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国外无形资产会计研究成果
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ WATER 发表的提问：
研发费用中，形成无形资产的，加计扣除规定是，按照无形资产成本的175%税前摊销，请问是什么意思？是在那一会计年度里，摊销完175%吗？
您好，意思是如果无形资产2017年摊销金额是100元，则当年研发费用加计扣除金额是175元。
211楼
2023-03-07 14:38:52
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WATER：回复王雁鸣老师 您的意思是，研发费用里，一部分形成无形资产就资本化，那么，计入的科目是 借无形资产 贷累计摊销，另一部分费用化，借研发支出－费用化支出 贷原材料 应付职工薪酬 等 是吗？ 为什么不计入 研发支出－资本化支出科目呢？
2023-03-07 15:15:40
王雁鸣老师：回复WATER您好，外购的无形资产，直接记入无形资产科目，如果是自己单位研发的无形资产，还是要通过研发支出-资本化支出核算的。
2023-03-07 15:31:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ S思 发表的提问：
内部自行研发的无形资产尚未形成无形资产它的账面价值和计税基础为什么是这个
税法上可以加计75%扣除，也就是在账面基础上➕扣除175%
212楼
2023-03-07 15:02:26
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S思：回复陈诗晗老师 那个不是管理费用可以加计扣除吗
2023-03-07 15:23:45
陈诗晗老师：回复S思管理费用是损益类科目，没有余额。 所得税是采用资产负债表债务法，是看你资产负债的账面和计税的差额
2023-03-07 15:45:16
娜老师
职称：CMA,中级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，研发支出—资本化支出，如果当月没有形成无形资产，可以有余额吗？就是不接转。那个月形成无形资产，那个月再结转。甚至是跨年。
如果当月没有形成无形资产，可以有余额。形成无形资产时候结转即可
213楼
2023-03-07 15:20:05
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 地平线上 发表的提问：
请问19年会计忘记转无形资产，在21年1月账上做上调整，20年也没有形成无形资产。请问在填报20年年报的研发加计表扣除中，无形资产这一栏是否要填写？
你好同学，不用的同学不需要
214楼
2023-03-07 15:41:31
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地平线上：回复何江何老师 谢谢何老师。这个知道了。 另外职工工薪酬中的工资薪金支出，账载金额就是填写账本中应付职工薪酬计提的金额，实际发生额就填写 已发放的工资，对吗
2023-03-07 16:21:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，研究开发形成的无形资产，资本化的部分确认暂时性差异，但不影响所得税，不确认递延。。。。。那费用话的部分差异会需要确认递延吗？
不需要。同学。 这是属于不调整的特殊事项
215楼
2023-03-07 16:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 向阳葵仔^o^ 发表的提问：
单位自行研究开发的无形资产 成本包括 开发阶段的 差旅 管理费吗 有相关文件吗
你好，看研发费用核算的规定，没有具体文件 的规定
216楼
2023-03-08 15:16:36
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向阳葵仔^o^：回复邹老师 在哪里看呢
2023-03-08 15:45:41
邹老师：回复向阳葵仔^o^初级教材中无形资产关于研发费用的规定
2023-03-08 16:12:58
向阳葵仔^o^：回复邹老师 办公费 和差旅费可以算到成本吗
2023-03-08 16:38:23
邹老师：回复向阳葵仔^o^通常不计入
2023-03-08 16:54:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 惜沫& 发表的提问：
老师您好，研发的产品已经转成无形资产了，又产生了费用，还能计入无形资产里吗？
如果是对现有无形资产的改良等 这个可以资本化 转入无形资产
217楼
2023-03-08 15:39:12
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惜沫&：回复郭老师 我们是把产品改良了下，然后运到检测厂再检测下，产生的运费，这个运费算是吗？
2023-03-08 16:04:14
郭老师：回复惜沫&你好，这个是入库之后的吗？如果是的话，销售费用。
2023-03-08 16:28:48
惜沫&：回复郭老师 只是计入了库存商品，还没有到展示销售那步
2023-03-08 16:45:31
郭老师：回复惜沫&你好，你把你的库存商品做到了无形资产里面吗？
2023-03-08 17:05:47
惜沫&：回复郭老师 没转到无形资产里
2023-03-08 17:24:21
郭老师：回复惜沫&这是不同的问题吗？如果是不同的问题的话，入库之前的做到制造费用里面，入库之后的做到销售费用里面。或者是管理费用。
2023-03-08 17:42:33
惜沫&：回复郭老师 老师因为我是刚做这个研发公司的这个账不是很清楚，1、我这边转入无形资产的都是专利权申请费、还有一些办公费、电费这些；2、加工费我都给计入到了生产成本，产品做完了我给转入了库存商品，但是没有到能销售的展示的阶段，所以就放在库存商品里呢。之前问过的老师没说还要分入库前和入库后，只说是看三个阶段生产时、完工、展示。
2023-03-08 17:59:10
郭老师：回复惜沫&你们研发之后出来的是一个产品吗？
2023-03-08 18:25:37
惜沫&：回复郭老师 对是的，每个专利对应的是一个产品，有的加工费是做的样品，就是展示用的，但不销售，有的加工费是做的产品，实验合格了，也算是展示用，等大批生产出来后才会销售
2023-03-08 18:53:28
郭老师：回复惜沫&那你应该是借研发支出贷银行存款资本化的这一部分，借库存商品贷研发支出里面 如果是费用化的，月末结转到管理费用 是需要改造的这一部分，你把它从研发支出里面转出来，然后再继续做研发支出。
2023-03-08 19:08:38
惜沫&：回复郭老师 那您的意思是，加工费的记账方式，应该是借：研发支出，贷：银行存款，然后再借：库存商品，贷：研发支出，不能直接借：生产成本，贷：银行存款
2023-03-08 19:32:22
郭老师：回复惜沫&是的是的，是这么做。
2023-03-08 19:55:38
惜沫&：回复郭老师 哦，那老师借研发支出，像加工费这个是计入资本化吧，然后从资本化里转入库存商品吧
2023-03-08 20:17:06
郭老师：回复惜沫&是的是的，是这么做的。
2023-03-08 20:46:22
惜沫&：回复郭老师 那我从新调整下，但是最初说的运费，也是之前都已经形成无形资产了，还能在计入资本化然后转入无形资产吗
2023-03-08 21:12:20
郭老师：回复惜沫&可以 可以这么做的 借库存商品贷研发支出， 借研发支出贷银行存款， 借库存商品贷研发支出。
2023-03-08 21:41:20
惜沫&：回复郭老师 运费是不是应借：研发支出，贷：银行存款，然后借：无形资产，贷研发支出呢？不算无形资产吗？算库存商品吗？
2023-03-08 22:04:16
郭老师：回复惜沫&你好，那你研发出来的不是一个产品吗？
2023-03-08 22:25:31
郭老师：回复惜沫&研发出来的是一个系统，是一个软件的，可以做无形资产。
2023-03-08 22:48:47
惜沫&：回复郭老师 这个产品是有专利权证书
2023-03-08 23:10:35
郭老师：回复惜沫&好，那就做无形资产里面的。
2023-03-08 23:24:30
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 直率的鸵鸟 发表的提问：
某企业为增值税一般纳税人,自行研究开发一项技术,共发生研发支田550万元,其中,研元阶段及王D 出400万元,取得可抵扣增值税专用发票上注明的增值税税额为48万元,开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产,不考虑其他因素,下列各项4 出会计处理表述正确的是( )。○ A、确认管理费用150万元,确认无形资产400万元○ B、确认管理费用150万元,确认无形资产448万元○ C、确认管理费用100万元,确认无形资产352万元○ D、确认管理费用100万元,确认无形资产450万元
你好，题目的数字再发一下
218楼
2023-03-08 15:48:30
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 听海 发表的提问：
就年底研发费用加计扣除 形成无形资产的研发费用放在无形资产科目摊销合适还是直接转入管理费用合适呢
研究费计入管理费用，开发费可以资本化的计入成本，否则也走管理费用
219楼
2023-03-08 16:05:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 木槿 发表的提问：
你好，老师，我请教一下，企业收到拨入的产品研究开发专项资金时：借：银行存款 贷：专项应付款；领用材料用于研发时 借：研发支出 贷：原材料 ；发生费用时：借：研发支出 贷：现金；形成无形资产：借：无形资产 贷：研发支出 未形成借：管理费用 贷：研发支出 那专项应付款这个科目怎么做平？
您好，如果想平衡的话，借；管理费用，负数，借；专项应付款，正数。
220楼
2023-03-09 15:09:06
全部回复
木槿：回复王雁鸣老师 那发生业务时是不是直接可以借：专项应付款 贷：银行/原材料/现金？
2023-03-09 15:43:08
王雁鸣老师：回复木槿您好，也可以的。
2023-03-09 16:06:49
木槿：回复王雁鸣老师 老师，这样是不是体现不出产品的研发支出？加计扣除也就做不了？
2023-03-09 16:32:06
王雁鸣老师：回复木槿您好，也可以这样理解，因为毕竟企业内部管理需要统计企业发生的费用，如果这样操作时，内部统计费用时，比较困难。但是加计扣除时，也还是要把专项款扣除的。
2023-03-09 16:56:22
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 木槿 发表的提问：
能不能帮我看一下我的处理对不对，我公司收到专项资金用于自主研发时，借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出—专项/自筹 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 同时审计后借：专项应付款 贷：资本公积 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 这样对吗？ 因为科技型企业申请评定每年要有一定比列的研发支出要体现出来，这样对不对？
对的啊
221楼
2023-03-09 15:18:58
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木槿：回复袁老师 老师，那研发支出加计扣除时，专项经费这部分是不是不扣除？
2023-03-09 15:48:24
袁老师：回复木槿是的，如果收入免税，也不能扣除
2023-03-09 16:11:04
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 朱 发表的提问：
“研究阶段的支出，计入当期损益，开发阶段的支出，符合资本化，计入资产成本”-----这是中级实务中无形资产的内容。现实中，我们是加工企业，前期有新产品的研发，并且申请了商标权。如果产品研发成功，能达到客户要求，就会批量生产，那么，我们的哪部分的费用是计入资产成本的？（库存商品也是资产成本吗？）谢谢老师。
研发阶段（研究阶段、开发阶段）发生的费用，分为资本化项目、费用化项目。对于你说的研究成功的话，是计入资本化支出，如果是研发失败是计入费用化处理。至于库存商品，是开发阶段试生产的产品，是计入库存商品。
222楼
2023-03-09 15:43:18
全部回复
朱：回复江老师 我不知道，这个研究成果，形成无形资产的，这个是不是只有专门的研究机构才有的，形成专利后对外转卖？ 我们主要是做生产加工，前期是有研发投入，研发费用计入管理费用加计扣除，研发成功开始大批量生产计入产成品的成本，是这样的吗？谢谢。
2023-03-09 16:20:18
江老师：回复朱研发费用可以在企业所得税汇算清缴时加计扣除75%。这个是计入管理费用——研发费用的金额， 对于研发成功后，就晃会有相关的专利证书，就是可以是高新技术企业。至于你们开始大批量生产，这个是生产成本的归集。或者是专利技术、商标使用权等无形资产摊销计入成本费用。
2023-03-09 16:39:04
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 467122525 发表的提问：
研发费用形成无形资产的加计扣除的，比如无形资产是200万，汇算清缴时按照200*175加计扣除吗
你好！ 无形资产摊销费，加计扣除的，扣除比例175%
223楼
2023-03-09 16:02:59
全部回复
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 月汐 发表的提问：
老师，内部研究开发形成的无形资产费用化的这一块，也是要按照75%加计扣除，但是这一题为什么没有扣呢？只扣了符合资本化的
您好，因为这个题费用化的部分在2015年发生的，费用化部分的支出在2015年结转到管理费用，所以在15年的时候已经75%加计扣除了。 现在是在算16年。
224楼
2023-03-12 17:16:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
个研发的事情，研发产品分研究阶段和开放阶段，研究阶段入损益类，开发阶段入研发支出，等以后完成再转入无形资产。前几天去国税培训，国税领导说很多单位把开发阶段都入损益类，这不太好，而去年做账也是这样啊，能否把账给调回来，看下开发阶段用了多少，把管理费用的-研究开发转为研发支出-资本化支出，可以吗
你好，符合条件的才可以资本化的，而不是哪个多了就来调整的
225楼
2023-03-12 17:39:33
全部回复
寂寞的黑裤：回复邹老师 老师，我之前符合资本化的也做管理费用-研究开发，现在想把资本化的从之前入错账的管理费用-研究开发转为研发支出-资本化。可以吗
2023-03-12 17:58:25
邹老师：回复寂寞的黑裤你好，可以的
2023-03-12 18:11:07
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