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国外无形资产会计研究成果
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 翡翠 发表的提问：
公司立项了一个研发项目，在长达三年的研发制作过程中，为申请一些补助，会成果转化一些专利和著作权，但并不是立项要的最终成果，技术部认为立项的成果未出，资本化支出不宜结转到无形资产。但是理论上讲，有成果转换了，并销售了软件这个成果，就应结转研发成本资本化支出到无形资产。技术部认为等他立项的成果转化了，无形资产的价值才会大，要转让才有更多价值。我应该怎么做？请老师指导
我认为 既然你已经销售了，会计做账可以在适当的时候将符合资本条件的支付转到无形资产中，也是为了申请补助的需要，会计做账的时候可以做一个细分科目，比如无形资产--**项目--***分项，这也是不违背会计准则规定的
226楼
2023-03-12 18:05:59
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翡翠：回复张伟老师 这个主意不错！资本化转出来的无形资产，当作商品销售可以重复销售，那成本是什么？好像没有哦
2023-03-12 19:03:32
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 专注的短靴 发表的提问：
自行研发的无形资产的人工费和原材料费用要计入无形资产的入账成本吗？
你好，不用的呢。如果自己研发的无形资产用于管理部门是管理费用 如果继续研发才是研发费用
227楼
2023-03-13 15:25:21
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 听海 发表的提问：
企业自己研发的申请软著形成了无形资产 期间的工资 房租 物业等成本都要结转到无形资产科目吧？然后无形资产怎么摊销呢 如果成本很少只有几千也要结转嘛
你好！ 1.. 期间的工资 房租 物业等成本都要结转到无形资产科目的
228楼
2023-03-13 15:39:21
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蒋飞老师：回复听海2.一般按10年摊销
2023-03-13 16:21:17
蒋飞老师：回复听海3.如果金额不大，就可以一次转入管理费用
2023-03-13 16:40:31
听海：回复蒋飞老师 好的 谢谢 不超过多少的可以计入de费用 有数值吗
2023-03-13 17:00:17
蒋飞老师：回复听海1000元以下。
2023-03-13 17:29:20
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 翟英 发表的提问：
甲公司所得税率25%，各年的税前会计利润是10000万元，自2017年7月1日起，甲自行研究开发一项新专利技术，税法规定，研究开发支出未形成固定资产的计入当期损益，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，2017年度研发支出为1500万（费用化支出为500，资本化支出为1000）至2017年末尚未达到预定可使用状态，甲公司2017年末开发支出账面价=1000，开发支出计税基础=1000*150%=1500年末可抵扣暂时性差异=500，2017年应缴纳所得税=（10000-500*50%）*25%=2437.5，为什么是-500*50%而不是-500
发生额500元可以加计扣除50%呀，所以500*50%，可以多扣除250元
229楼
2023-03-13 15:59:58
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翟英：回复恩熙老师 加计扣除是指费用化500的加计扣除吗？
2023-03-13 16:24:18
恩熙老师：回复翟英你好是的啊。祝工作愉快。
2023-03-13 16:36:53
恩熙老师：回复翟英你好是的啊。祝工作愉快。
2023-03-13 16:57:46
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 晚风 发表的提问：
某企业自行研究开发-项技术，共发生研发支出450万元，其中，研究阶段发生职工薪酬100万元，专用设备折旧费用50万元;开发阶段满足资本化条件支出300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业研发支出会计处理表述正确的是( ) 。 A.确认管理费用150万元，确认无形资产300万元 B.确认管理费用150万元， 确认无形资产339万元 C.确认管理费用100万元，确认无形资产350万元 D.确认管理费用189万元 ，确认无形资产300万元
您好 A.确认管理费用150万元，确认无形资产300万元
230楼
2023-03-14 15:23:46
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晚风：回复bamboo老师 老师50元折旧费也计管理费用吗
2023-03-14 15:39:59
bamboo老师：回复晚风是的 50元折旧费也计管理费用
2023-03-14 16:02:49
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 伦家萌着呐♛ 发表的提问：
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。---请问未形成无形资产的（体现在资产负债表中的开发费用，未计入当期损益）已计入研发费用-资本化的支出能享受加计扣除吗？还是必须要等形成无形资产后再享受扣除呢
你好，必须要等形成无形资产后再享受扣除
231楼
2023-03-14 15:45:07
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 你不知道 发表的提问：
研发费用资本化的部分计入了研发支出科目，最后形成无形资产后，转入无形资产科目，这部分计算所得税的时候可以加计扣除吗
同学，您好， 形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
232楼
2023-03-14 15:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 梦想你我 发表的提问：
无形资产研究阶段的支出为何要费用化，开发阶段的支出为何要资本化
你好，你这句话不够规范 开发阶段符合资本化条件的就资本化，不符合资本化条件的，是需要费用化的 这个就是准则的规定了
233楼
2023-03-15 14:30:39
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 胖珊 发表的提问：
）管理费用中含业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。老师，通过以上材料研究开发费用到底是否形成无形资产，应该怎么据实扣除？麻烦老师帮忙分析一下，谢谢
研究开发支出这里没行成无形资产，加计扣除75%在所得税汇泉清缴时，纳税调减280*75%
234楼
2023-03-15 14:58:08
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
甲企业委托乙研究所研究一项技术，委托费用20w，企业自建厂房10w 提供材料20w 购买相关研究设备10w，最后该项无形资产分配如下甲企业不拥有专利权，知识产权属于乙方，甲方享有无偿使用权，问题：无形资产不属于甲方，甲方只有无偿使用权，相关费用可以做进研发费用吗？
同学你好 对的 可以这样做的
235楼
2023-03-15 15:14:51
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 洋洋妈妈 发表的提问：
研发费用未形成无形资产，加计扣除75%，如何账务处理？
你好，我这里按以前的50%加计扣除举一个例子， 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%, 资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万. 首先: 期初发生时先在研发费用归集 借:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷:银行存款·应付职工薪酬等 500 其次: 期末形成无形资产时假设为2011-7-10 借:管理费用 100 无形资产 400 贷:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值) 借:管理费用 贷:累计摊销 应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项-纳税调增减少项 假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元. 调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
236楼
2023-03-15 15:35:19
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.85w
引用 @ 梦妮 发表的提问：
这不是研发活动，未形成无形资产，应该按75％加计扣除
新的政策是加计100%扣除
237楼
2023-03-15 15:50:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.78w
引用 @ 467122525 发表的提问：
2019研发费用加计扣除形成无形资产如何做账务处理？
您好，形成无形资产时不可以加，汇算清缴时加计扣除
238楼
2023-03-16 14:28:23
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467122525：回复暖暖老师 奥，比如无形资产是200万，汇算清缴时按照200*175加计扣除吗
2023-03-16 14:57:24
暖暖老师：回复467122525摊销的部分按175扣除
2023-03-16 15:26:54
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 熊熊百事可乐 发表的提问：
你好，请问怎么理解加计扣除75%？ 首先，做进研发费用，到期末形成资产的研发费用结转到 管理费-研发费用，也相当于企业成本了，抵减了部分的利润所得税，然后未形成无形资产，可以再抵扣研发费用的75%？ 2、如果是形成了无形资产或者固定资产，把研发费用结转到资产里面去，相当于这个部分没有得抵扣利润了，少了成本！所以我可以加计扣除175%？
您好，就是企业所得税可以多抵扣75%，减少应纳税所得额
239楼
2023-03-16 14:56:38
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熊熊百事可乐：回复小林老师 我上面理解对吗？
2023-03-16 15:23:00
小林老师：回复熊熊百事可乐您好，是的，您的理解非常正确
2023-03-16 15:49:24
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Happy 发表的提问：
研发支出不能资本化的计费用，也可以在所得税加计扣除，资本化的最终形成无形资产，然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的，如果直接销售了，费用化就少了，是结转成本了，是吧。
你好，学员，是的，你说的很对的
240楼
2023-03-16 15:13:39
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