婷燕：回复五条悟老师 老师，这个是有分时间段吗？我看有些题目是按照150%，有些是175%

五条悟老师：回复婷燕您好从2018年1月1日开始175%

笨笨的面包：回复暖暖老师 1 1. 2017年1月1日，甲公司的董事会批准研发某项新型技术，旦研发成功将用于企业管理 ， 提高公司效益。2017年度发生材料费用90万，人工费用50万元，计提专用设备折旧7万，以银行存款支付其他费用5万元，其中符合资本化条件的支出为70万元，2017年年末，该项技术尚未达到预定可使用状态。 2018年1月该项技术在申请专利过程中发生注册费7万元、聘请律师费1万元，并于2018年2月达到预定可使用状态，该项专利技术预计可以使用5年，没有残值，采用平均年限法计提摊销。 2019年3月，甲企业将该项专利技术出售，出售时增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税率为6%，款项已收到并存入银行

暖暖老师：回复笨笨的面包后边还没有复制完毕呢

热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师，怎么区分那三个差异呢？

暖暖老师：回复热情的小熊猫这个也是就题目轮题目 不能这样单纯的说

热情的小熊猫：回复暖暖老师 暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂

暖暖老师：回复热情的小熊猫看概念，所得税这里就是很抽象难懂

热情的小熊猫：回复暖暖老师 关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师这题怎么选呢

暖暖老师：回复热情的小熊猫B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

iJ：回复小默老师 老师您好，我有点不理解，但问题 问的是 无形资产 对2017年度的损益影响。并没有问2017年度所有的费用对损益影响。也就是说，2017年度达到预定使用状态之前的费用，也是属于无形资产吗？

小默老师：回复iJ这项无形资产在形成之前发生的相关支出也是需要考虑的，题目的意思是与无形资产相关的支出影响的利润，不仅仅是资本化以后

iJ：回复小默老师 明白了，谢谢老师

小默老师：回复iJ嗯嗯，不客气的，感谢五星好评

强健的舞蹈：回复俞老师 意思就是不管是否形成无形资产都按账面价值的150％算计税基础是吗?

yi：回复家权老师 老师您好，请问以前是按50%加计扣除对吗？

家权老师：回复yi是的，以前是按50%加计扣除

kj_EGbFxHnMjdcv：回复孺子牛老师 转无形资产是借：无形资产 贷：研发费用资本化支出 当月摊销 是借：研发费用无形资产摊销 贷：累计折旧 月底结转 借：管理费用研究费 贷：研发费用无形资产摊销对吗

孺子牛老师：回复kj_EGbFxHnMjdcv借：无形资产 贷：研究支出-资本化支出 借：管理费用 贷：累计摊销----管理费用再列报时计入研发费用。

暖暖老师：回复殷勤的饼干(2) 该无形资产计税基础; 1140*175%

暖暖老师：回复殷勤的饼干; (3) 该无形资产产生的暂时性差异。 1140*75%