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国外无形资产会计研究成果
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 周春杰 发表的提问：
无形资产利润表中研发费用包括研究阶段的费用化支出，和达到无形资产后摊销的管理费用吗？
你好，学员，是这样的，这个
76楼
2023-01-04 17:35:46
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
1、研发费用加计扣除，是不是只针对高新技术企业和科技型中小企业才能加计扣除？ 2、如果加计扣除，需要准备什么资料备查呢？对于研究阶段，比如只有研究人员工资、差旅等，后期也没有形成无形资产或专利，是否能加计扣除？
1.不是的，有研发的就可以的 2.研发账留存备查的。 可以加计扣除，75%
77楼
2023-01-04 18:02:59
全部回复
喳喳：回复朴老师 那对于一般企业，摘几个人放研发里，不就可以多扣费用吗？感觉不是很严谨
2023-01-04 18:24:10
朴老师：回复喳喳不能的，需要有研发台帐的
2023-01-04 18:47:50
喳喳：回复朴老师 研发台账长什么样子？老师有文档吗？
2023-01-04 18:59:27
朴老师：回复喳喳https://wenku.baidu.com/view/29b6f04fa66e58fafab069dc5022aaea998f41ce.html 你好，参考一下这个哦
2023-01-04 19:16:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
2017年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2017年发生符合资本化条件的开发费用3000万元计入无形资产，2017年摊销计入管理费用300万元。税法上摊销年限、摊销方法等与会计相同且预计净残值均为O。税法规定，研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。这道题 为什么无形资产的计税基础不是4500
你好，同学。 是的，计税基础 是4500的
78楼
2023-01-05 17:07:52
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多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 答案说下面的选项不正确 选项：2017年末资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4500万元
2023-01-05 17:23:23
陈诗晗老师：回复多啦A梦＊175%加计摊销，这并没有错误。 只是不确认递延所得税。
2023-01-05 17:39:04
多啦A梦＊：回复陈诗晗老师 所以题目答案写错了吗
2023-01-05 17:55:06
陈诗晗老师：回复多啦A梦＊应该是的，你这里计税是 4500的
2023-01-05 18:11:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 渝清 发表的提问：
对于研发费用，在研究阶段是不是按年归集，结转进入损益，如在开发阶段又跨年了是归集到研发费用中，待跨年后形成成果才结转到无形资产吗？
是的。同学。跨年再转无形资产。当年的转管理费用。
79楼
2023-01-05 17:15:24
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
这老师说无形资产形成的可抵扣暂时性差异不确认递延是不是不太对呀？所有无形资产都不确认吗？不应该是研究开发形成的无形资产才不确认递延吗？
你好，学员，你说的很对的，只有是自行研发的，才是这样的
80楼
2023-01-05 17:31:43
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 123456 发表的提问：
研发费用资本化可以加计扣除吗？每年扣除之后不是还会形成无形资产吗？资本化形成无形资产 无形资产之后不是可以摊销？
资本化的研发支出是形成无形资产后，每年的摊销额加计扣除
81楼
2023-01-05 17:55:46
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123456：回复辜老师 是无形资产摊销额的加计扣除 就是慢一点扣除而已吗
2023-01-05 18:11:17
辜老师：回复123456不是的，这个加计扣除，是在所得税汇算清缴的时候，如果账面摊销是50万，你所得税前可以列支50*（1+50%）=7 5万
2023-01-05 18:39:21
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 名花解语 发表的提问：
自行研究开发无形资产，研究阶段计提专用设备的折旧记哪？符合资本化条件后计提的专用设备折旧记哪
您好 研究阶段计提专用设备的折旧计入研发支出——费用化支出 符合资本化条件后计提的专用设备折旧计入研发支出——资本化支出
82楼
2023-01-05 18:02:59
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 可人 发表的提问：
当年形成的研究开发的固定资产怎么计算呢
同学你好 这个就是固定资产研发折旧
83楼
2023-01-08 19:35:01
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易 老师：回复可人记研发支出-折旧费
2023-01-08 19:52:24
可人：回复易 老师 年度的当年形成的研究开发的固定资产是怎么计算呢
2023-01-08 20:03:06
可人：回复易 老师 可以理解为：年度研发总计-当年产生的固定资产折旧费是吗？
2023-01-08 20:22:03
易 老师：回复可人不是这个意思，是指固定资产折旧中用于研发支出的金额
2023-01-08 20:41:00
可人：回复易 老师 有公式举例这类的吗
2023-01-08 21:10:34
易 老师：回复可人这个没有，没有公式好表达
2023-01-08 21:21:52
可人：回复易 老师 那你说的记研发支出-折旧费能不能详细说
2023-01-08 21:48:28
易 老师：回复可人通常企业要核核算研发支出，首先要有研发机构，然后有研发项目对应这些项目，我们的研发支出分材料费，人工费，折旧费，差旅费，会务费，专家评审费等明细核算，企业所得税法规定，对于这研发支出可以按200%加计扣除，但并不是所有的研发支出，在这当中固定资产的折旧就不能够加计扣除，所以所以要进行简单的统计。
2023-01-08 22:09:17
可人：回复易 老师 另外高新减免税总额怎么计算呢
2023-01-08 22:28:04
易 老师：回复可人一般填表直接可以得知合计减免税额，也可以反过来间接计处应纳税所税所得*0.25-实际缴税额
2023-01-08 22:40:26
可人：回复易 老师 有没有公式举例
2023-01-08 22:59:41
易 老师：回复可人举例：如应纳税所得100，应交25，实交15，倒推减免10万，这个就是总理要向人大汇报的合计数
2023-01-08 23:28:00
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 啧啧啧啧啧 发表的提问：
公司主要从事技术研究，为一些国企提供他们所需的技术服务，这些项目形成了一些软件著作权，能算作是无形资产吗？
无形资产的确认条件： 同时满足以下条件：1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 企业在判断是否满足该条件时，应以目前阶段的成果为基础，说明在此基础上迸一步进行开发所需的技术条件等已经具备，基本上不存在技术上的障碍或其他不确定性，企业在判断时，应提供相关的证据和材料 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场。 4、有足够的技术、财务和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （1）为完成该项无形资产开发具有技术上的可靠性。开发的无形资产并使其形成成果在技术上的可靠性，是继续开发活动的关键。因此，必须有确凿证据证明企业继续开发该项无形资产有足够的技术支持和技术能力； （2）财务资源和其他资源支持。财务和其他资源支持是能够完成该项无形资产开发的经济基础， 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量： 企业对于开发活动发生的支出应单独核算，如发生的开发人员的工资、材料费等，在企业同时从事多项开发活动的情况下，所发生的支出同时用于支持多项开发活动的，应按照一定的标准在各项开发活动之间进行分配，无法明确分配的，应予费用化计入当期损益，不计入开发活动的成本。
84楼
2023-01-08 19:42:33
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 宋英 发表的提问：
请问老师，因研发形成的无形资产按照无形资产成本的175％在税前摊销，怎么理解啊？如果研发的无形资产成本为240万，按10年直线法，是每年摊销（240×175％）÷10吗？
是的。你的理解正确。
85楼
2023-01-08 20:11:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 向东行 发表的提问：
当研发费用形成无形资产后，是否会因为什么原因被要求从无形资产转为当期费用？如果是，那么会是哪些原因？
你好，一般是没有这种情况的
86楼
2023-01-09 16:59:57
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 袁霞 发表的提问：
实务中，同时一边在进行研究开发，一边又在维护已经形成无形资产的软件，怎么分摊研费用和工资呢
在研究阶段的都计入管理费用 开发阶段的才计入无形资产成本
87楼
2023-01-09 17:25:36
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袁霞：回复紫藤老师 我意思是公司不止一个项目，多个项目同时进行，有些还在开发，有些已经在售卖了，但是售卖的同时还在维护，一直都是在开发新的和维护老的项目，工时的话不好区分，所以工资那些怎么区分，那些是研发支出的，怎么分摊比较合适，是这个意思
2023-01-09 18:04:48
紫藤老师：回复袁霞你按照一个比例来平分比较好
2023-01-09 18:20:47
袁霞：回复紫藤老师 平分啊，但是很明显维护不需要太多时间啊，平分我不是计入研发的费用扣除变少了
2023-01-09 18:49:51
紫藤老师：回复袁霞可以按照比例，发生的成本多的，就摊多点
2023-01-09 19:16:43
袁霞：回复紫藤老师 对啊，我就是说这个比例怎么分摊，用什么来作为基数比较准确
2023-01-09 19:26:51
紫藤老师：回复袁霞按照发生的公允价值售价比例
2023-01-09 19:52:52
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 清脆的仙人掌 发表的提问：
在计算研发费用加计扣除的时候，制造业今年新增未形成无形资产是100%的加计扣除，形成无形资产的是200%摊销，那不是制造业的研发费用和摊销呢？境外研发费用呢？
你好，学员，都是一样的，100%加计扣除的
88楼
2023-01-09 17:53:59
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李佩老师
职称：初级会计师,注册会计师
4.89
解题: 0.02w
引用 @ 袁霞 发表的提问：
实务中，同时一边在进行研究开发，一边又在维护已经形成无形资产的软件，怎么分摊研发费用呢
维护无形资产发生的费用应该计入到管理费用，研发费用就计入到研发费用
89楼
2023-01-10 17:01:46
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袁霞：回复李佩老师 我的意思是像工资那些怎么分摊
2023-01-10 17:34:48
李佩老师：回复袁霞只能根据用工情况按比例分摊
2023-01-10 18:01:30
晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 自由的电话 发表的提问：
乙公司2×18年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中，研究阶段支出200万元。开发阶段支出4800万元(其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照其成本的150%摊销。 该公司无形资产拟按10年进行摊销(当年未摊销)，当年的税前会计利润9000万元，2×19年税前会计利润8000万元。 1.计算2X18年的应税所得额 2.计算2X18年无形资产的账面价值、计税基础 3.计算2X19年的应税所得额 4.计算2X19年无形资产的账面价值、计税基础
您好！ 稍等正在计算中
90楼
2023-01-10 17:19:43
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