贪玩的金针菇：回复暖暖老师 老师，能具体点吗

暖暖老师：回复贪玩的金针菇固定资产的减少看固定资的总账和明细账

一一，：回复朴老师 老师，你是不是没看懂我的问题。每次都按本年累计利润总额算所得税，这样不是多算了吗。不是应该根据本期发生利润总额计算吗？

朴老师：回复一一，图片上一列是本年累计 一列是本期金额

晓海老师：回复爱笑的流沙你好！http://baike.haosou.com/doc/4813025-5029512.html 看看这里对你有帮助

LSCAi：回复maize老师 附表一和附表二是在哪里

maize老师：回复LSCAi你现在申报增值税么，你申报界面截图下，我框给你看

LSCAi：回复maize老师 附表一和附表二都在增值税申报表里的吗

LSCAi：回复maize老师 开票资料统计表是在哪里打开的

maize老师：回复LSCAi是的，这个开票资料去开票系统抄税界面有月度统计，你这个去打开就可以

LSCAi：回复maize老师 这个是什么意思 企业所得税 不是季度缴吗 这个一年少于300万是按年缴的吗

LSCAi：回复maize老师 怎么还年纳税所得额少于300万就按照百分之五 不是一季度一缴企业所得税

maize老师：回复LSCAi这个是季度预缴，年度汇算清缴，这个季度预缴就看申报表上面实际利润额这个一栏

LSCAi：回复maize老师 季度预缴就是看申报表上面实际利润的这个填写 那实际利润是不是要去科目余额表里的利润表里把这个数字抄下来的

maize老师：回复LSCAi不是，这个是看利润总额-所得税汇算清缴表上面弥补亏损，这个利润总额是会计账簿上面的

LSCAi：回复maize老师 老师 企业所得税是怎么算的

maize老师：回复LSCAi满足小型微利话，实际利润额小于100万，实际交所得税=实际利润额*5% 小于300万大于100万，是（100万*5%）+（实际利润额-100万）*10%二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

LSCAi：回复maize老师 老师 你这些数字正确吗 有没有错的

LSCAi：回复maize老师 老四 你给我讲一下 实际利润额小于100万实际所得税等于利润额乘以百分之五 小于300万大于100万是100万乘以百分之5 加实际利润减100万 什么意思啊

LSCAi：回复maize老师 不是应该是小于100万按照5百分之 大于100万 小于300万要按照百分之10来算的

LSCAi：回复maize老师 ？

maize老师：回复LSCAi你那个图上面也是这个算法啊，我发没有问题

LSCAi：回复maize老师 对

LSCAi：回复maize老师 那企业所得税按季度缴是怎么个缴法

LSCAi：回复maize老师 这个算法的企业所得税是按照季度算法还是年度算法的

maize老师：回复LSCAi我回复是季度预缴，年度也是这个优惠算法

LSCAi：回复maize老师 季度预缴 为什么是年收入100万 和三百万比较 一个季度还没到1年怎么能用一年的300万和二百万比较

maize老师：回复LSCAi总局回复5.小型微利企业在预缴时可以享受优惠吗？ 　　答：符合条件的小型微利企业，在预缴时可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。 　　6.预缴企业所得税时，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？ 　　答：从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。具体而言，资产总额、从业人数指标按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

冰0307：回复宸宸老师 有关科目都有什么

宸宸老师：回复冰0307您指的是“其他应收款”具体核算什么？

冰0307：回复宸宸老师 我看书上说根据应收利息，应收股利，其他应收款的期末余额合计减去坏账准备

宸宸老师：回复冰0307我认为您这本书表达不够严谨。您可以参考以下： “应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据“相关科目”的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。这几个项目都是分开填列的哦~~ 祝您学习愉快

冰0307：回复宸宸老师 好的 会计学堂的书也会有误啊！

宸宸老师：回复冰0307同学您好， 财政部有时候编的教材也好多地方不统一，而且变化也很快~~ 祝您学习愉快哦~~

哎哟喂：回复老江老师 老师这个是我的资产负债表，为什么不是应交税费直接负数，还要在其他流动资产哪里显示，直接根据科目余额表的话直接负数不就可以了吗

老江老师：回复哎哟喂报表重新生成过没？ 这数不对呀

哎哟喂：回复老江老师 老师 这个是我们公司的会计为了偷懒 不懂他怎么做的，这个年初余额是倒推的 我们是5月份建账新换了软件，就想问为什么这个应交税费不是根据-46万填，而是借方的在其他流动资产哪里，贷方的在应交税费哪里显示，虽然相减都是一样的金额，就想问为什么是这么显示

老江老师：回复哎哟喂哦 他做了重分类了。

哎哟喂：回复老江老师 什么意思？

老江老师：回复哎哟喂应交税费的借方，实质上是资产，所以列在其他流动资产栏了

梦里不知身是客：回复立红老师 长期待摊费用呢？

立红老师：回复梦里不知身是客你好，长期待摊费用”项目根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。不是根据明细账来计算填列的

maize老师：回复351012rx本年累计数填写累计数上面

腼腆的花生：回复maize老师 我们是服务行业 是不是不用填列附表一呢？， 只用在主表上填列对吗？ 本月我公司是不用缴纳增值税是吗？

maize老师：回复腼腆的花生是的，没有差额不填写附表 填写主表第10行，把不含税销售额填写进去

腼腆的花生：回复maize老师 老师 您帮我看看填列是有问题吗？ 怎么还是要缴纳税金呢？ 我开具的发票都是技术服务费，校验的时候提示我已达起征点，让我把第10行填写为0呢？

maize老师：回复腼腆的花生第1行不需要填写，只填写10

腼腆的花生：回复maize老师 老师 我还想咨询一下 我开具的都是增值税专用发票， 是不是也享受减税降费季度30万政策呢？

maize老师：回复腼腆的花生不享受，你开专票对方可以抵扣，你这个不能享受减免

骆旭燕：回复李老师 科目汇总表中的固定资产按固定资产原价填还是按减去累计折旧后的净额填写呢

李老师：回复骆旭燕固定资产按原价，累计折旧单独填写

骆旭燕：回复李老师 本月科目汇总表中的各科目期末余额和资产负债表中的期末余额相等吗

李老师：回复骆旭燕大部分是的，但是有些特殊科目，比如应收资产负债表是根据应收借方和预收借方合计

天天向上：回复张艳老师 这个我知道，想应付职工薪酬期末是不是应该没有余额的

天天向上：回复张艳老师 因为都被银行存款或者库存现金支付完了不是 是这样的吗

张艳老师：回复天天向上如果实际发放的和计提的是一个数字的话，应付职工薪酬期末是没有余额的