????????：回复邹老师 不一样啊- -

邹老师：回复????????你好，没有结转损益吧，怎么会借贷方金额不一致呢，期末是不会有余额的

庄老师：回复鱼儿资产负债表上交易性金融资产就是一个项目，其反应的是所有明细科目之和。因此要按照总账余额填列。

鱼儿：回复庄老师 第三题解析不明白？

庄老师：回复鱼儿　依据《企业会计准则第30 号—财务报表列报》应用指南，资产负债表里的“交易性金融资产”项目是根据总账科目的余额填列的。 　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。 　　“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。

小米粒：回复老江老师 老师，财务指标净资产收益率，总资产报酬，主营业务利润率，流动比率，流速比率应该根据什么计算，公式是什么

老江老师：回复小米粒净资产收益率=净利润与平均股东权益的百分比

洁洁：回复东老师 老师，意思是6月份期初数据按5月份科目余额表中的期初余额、本年累计发生额借贷方这三项金额填入，是不是期初余额%2b本年累计借/贷金额=期末余额呢？

东老师：回复洁洁对，就是这个意思，年中建账必须要按照这个录入，要不然数据就会不对。

洁洁：回复东老师 老师，我理解本年累计借/贷方金额应该就包含了期初的余额了呀？再加上去不是多了？按照余额表上面的将这三项金额相加跟期末余额不一致如何理解？

东老师：回复洁洁刚才问了一下，我们这的软件服务商，需要录入1-5月累计借方发生额、累计贷方发生额，和5月底的科目余额

洁洁：回复东老师 好的，谢谢老师的耐心解答！

末来可期：回复吴少琴老师 期末余额是年初到本月末的数据吗？

末来可期：回复吴少琴老师 或者说是科目余额表的期末余额数？

吴少琴老师：回复末来可期期末余额是科目余额表的期末余额数

小妖：回复宋生老师 如果还有以前年度损益调整的借方结转的未分配利润的贷方余额又该怎样填列呢？

宋生老师：回复小妖您好！借方增加，贷方减少就可以了。