幽兰：回复月月老师 您是说按照施工合同作为依据按工程进度对方付款作为依据是吗

月月老师：回复幽兰你好，如果可以确认完工进度，是要按完工进度确认收入，成本，收付款可以按照合同进行。

月月老师：回复幽兰你好，因为本企业产品，已经经过生产加工，已经发生了增值过程。如果作为进项税转出，则转出的只是产品耗用原材料的增值税，这样，增值税的链条就断裂了，少了一块本企业加工增值的增值税。

萱萱老师：回复HADES1、 按财务制度的有关规定审核费用及支出的原始单据，并完成费用的会计核算和分析控制； 2、做好各项收入及成本的计量、确认； 3、做好往来核算，确保各项往来余额正确； 4、及时完成会计记账、报账及财务报告编制等工作； 5、按财务管理制度的要求及时报送月、季、年度财务报告; 6、负责企业的固定资产核算，及时与资产管理部门核对台账，盘点固定资产，并按月计提折旧； 7、负责开具发票，在申报期内按照税务局规定及时申报纳税； 8、按照国家统计局等相关单位要求，填报相关报表； 9、负责企业的会计资料整理、订装和会计档案的保管工作； 10、完成领导交办的其他工作。

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 不以对方的结算金额款项为依据吗？比如说这个月我还没收到对方结算款，我怎么确认收入也没有给对方开票的，怎么确认成本？

陈诗晗老师：回复会计学堂-戴老师假如，一个合同100万，预计成本80万，工期3年。都不含税金额 收款20万，开发票 借：银行存款22 贷：工程结算20 应交税费～增值税～销2 实际发生成本40万 借：工程施工～合同成本40 贷：银行存款等40 第一年完工百分比50% 借：营业成本40 工程施工～合同毛利10 贷：营业收入50 全部完工 借：工程结算100 贷：工程施工～和同城本80 ～合同毛利20

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 多谢老师的例子，明白了不少，营业收入第一年完工进度确认收人的这50万收入，而之前交销项税只交了2万 那年未时是否要补交增值税=50*0.16再减2万=6万增值税呢，是否需要补呢

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 还是说只是在收到工程实际款项时，才去计提增值税呢

陈诗晗老师：回复会计学堂-戴老师不需要补交，你开发票时交就可以了。

开放的玫瑰：回复李达老师 是什么比例呢，那税率是怎么算的呢

李达老师：回复开放的玫瑰个人所得税按照五级税率计算

开放的玫瑰：回复李达老师 我们是核定征收，怎么我这应纳税为0呢，老师你就帮我看看我这个是怎么得出来的呢

李达老师：回复开放的玫瑰你这个交的是什么税？个税吗？还是增值税？

开放的玫瑰：回复李达老师 个人所得税

开放的玫瑰：回复李达老师 老师，等你回复谢谢

李达老师：回复开放的玫瑰累计1-6月扣除数是3w，你是不是还有其他专项扣除，个人住房租金，赡养父母，小孩上学等专项扣除？

开放的玫瑰：回复李达老师 老师，我是个体工商户，个体工商户的个人所得税

李达老师：回复开放的玫瑰你是采用那种方式征收的，定期定额还是什么？

开放的玫瑰：回复李达老师 对，定期定额

李达老师：回复开放的玫瑰自2016年1月1日起，对定期定额个体工商户从事生产经营取得的所得，凡核定月销售（营业）收入不超过3万元（含3万元）的，其个人所得税实行零申报。核定月销售（营业）收入超过3万元的，按规定核定征收个人所得税。

李达老师：回复开放的玫瑰你这个核定的月销售额应该不超过3w

开放的玫瑰：回复李达老师 但是我实际开票是20万

李达老师：回复开放的玫瑰税务局是不看你实际开了多少，而是核定你开了多少哦

开放的玫瑰：回复李达老师 我看他核定的是38838.71，也不用交所得税嘛

开放的玫瑰：回复李达老师 个体工商户的法人又在其他公司领工资，这个工资的个人所得税和他经营的所得税是单独的还是一起的呢，

李达老师：回复开放的玫瑰月销售额不超过3w，换算成季度是9w

李达老师：回复开放的玫瑰只要1季度不超过9w就可以

李达老师：回复开放的玫瑰个体工商户领取的工资是开给他个人的，那是属于工资性质的，不是这个企业所得

俪人：回复方老师 @方老师:谢谢老师！

方老师：回复俪人不客气，祝您生活愉快！

风华：回复庄老师 代开了专票48000，需要交附加税吧。

庄老师：回复风华你好，不用，没有超过10万元免征