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股权分置合并会计报表处理
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姬绍龙老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 雪雪 发表的提问：
（2）处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益应采用与被投资单位直接处置该项投资相同的基础全部结转；除净损益、利润分配及其他综合收益以外的其他所有者权益变动应全部结转。 请问一下，这个长期股权投资在处置时结转为什么要排除净损益，利润分配及其他综合收益以外的其他综合收益呢，不太理解
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
241楼
2023-03-16 15:27:48
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姬绍龙老师：回复雪雪亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 是除净损益、利润分配及其他综合收益以外的其他所有者权益变动，不是以外的其他综合收益，这就是原权益法核算时确认的资本公积—其他资本公积，变为金融资产核算时，全部结转至投资收益。 参照下例来理解，
2023-03-16 16:20:14
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ nino 发表的提问：
同控下取得长期股权投资后的月末的合并报表和合并方报表有什么区别呢？
您好，合并报表包括子公司为一张报表，合并方报表包括合并报表，和母公司单独的报表，
242楼
2023-03-16 15:53:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小景 发表的提问：
不良债权处置会计分录
借：银行存款 营业外支出 贷：应收帐款
243楼
2023-03-19 17:22:07
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姬绍龙老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
权益法转金融资产，处置部分和剩余部分，会计上应该怎么处理？
你好 解答：（一）处置部分 　　借：银行存款 　　　　贷：长期股权投资 　　　　　　投资收益（或借） 　　借：其他综合收益（可转损益的） 　　　　资本公积 　　　　贷：投资收益（或相反） 　　借：其他综合收益（不可转损益的部分） 　　　　贷：盈余公积 　　　　　　利润分配——未分配利润（或相反） （二）剩余部分：科目发生变化，按公允价值计量 　　借：交易性金融资产/其他权益工具投资（公允） 　　贷：长期股权投资（账面） 　　　　投资收益（或借）
244楼
2023-03-19 17:30:29
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户mvyaih 发表的提问：
三家子公司一家分公司，在加总公司，合并报表做出来，上传到股权变更系统里，提示非流动负债不平，请问原因是什么，合并报表，的注意事项是什么，合并分录会有不同吗
您好，先单家报表全部合计，然后抵消
245楼
2023-03-19 17:47:42
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李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 淑淑淑淑女范???? 发表的提问：
单项选择题 4.在非同一控制下的控股合并中，编制控制权取得B合并财务报表时，母公司投资成本大于应享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，应列示为合并财务报表的( ) A.商誉 B.营业外收入 C.未分配利润D.长期股权投资. 5.在编制合并财务报表时，将母公司长期股权投资从成本法调整为权益法是为了() A.编制抵消分录并确定合并数 B.计算子公司未分配利润 C.确定子公司向股东分派股利数额 D.确定子公司净利润
您好，答案为b a，祝您生活愉快！
246楼
2023-03-19 17:58:25
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Do myself as before 发表的提问：
老师，为什么长期投权投资时，同一控制下企业合并，固定资产是处置清理，而无形资产不是处置，而非同一控制下企业合并的无形资产是处置呢
你好，固定资产是这样的，直接就是销售了
247楼
2023-03-19 18:17:59
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Do myself as before：回复小锁老师 那无形资产呢
2023-03-19 18:33:37
Do myself as before：回复小锁老师 无形资产为什么同控和不同控处理不一样呢，同控不处置，不同控处置
2023-03-19 19:01:25
小锁老师：回复Do myself as before你那里有题目吗请问
2023-03-19 19:21:10
Do myself as before：回复小锁老师 这个就是
2023-03-19 19:44:51
小锁老师：回复Do myself as before是这样的，所有的无形资产，处置的时候直接按照账面价值结转，而固定资产才会通过资产处置损益以及固定资产清理
2023-03-19 20:10:53
Do myself as before：回复小锁老师 那为啥上图非同控有资产处置损益科目
2023-03-19 20:33:41
小锁老师：回复Do myself as before这个是视为处置啊这个
2023-03-19 20:59:33
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
老师：其他权益工具投资，处置了一部分，并未全部处置，差额部分是计入“其他综合收益”还是“盈余公积+未分配利润”？
盈余公积+未分配利润”
248楼
2023-03-20 15:39:28
全部回复
娜娜：回复何何老师 部分处置也需要做小尾巴转出的分录吗？是指以下分录：借：其他综合收益 贷：盈余公积 未分配利润
2023-03-20 16:02:59
何何老师：回复娜娜是的，部分处置也是这样处理的
2023-03-20 16:15:48
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Ending 发表的提问：
老师，长期股权投资，母公司控股需要编制合并报表，那重大影响和共同控制需要编制合并报表吗
重大影响和共同控制不需要编制合并报表的
249楼
2023-03-20 15:55:49
全部回复
Ending：回复辜老师 老师 内部交易，控股 重大影响 共同控制都是要调整个别报表吧？
2023-03-20 16:21:29
辜老师：回复Ending这个是确认投资收益的时候，调整被投资单位的净利润
2023-03-20 16:43:26
Ending：回复辜老师 谢谢老师 明白了
2023-03-20 17:12:33
辜老师：回复Ending好的，客气，帮到你就好
2023-03-20 17:33:47
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ s皮卡丘 发表的提问：
一次性溢价购买100%的股权，溢价部分在合并层面怎么做账务处理。
你好  出让股权单位 借：其他应收款——受让人 贷：长期投资—其他股权投资—被投资单位 投资收益 (如果损失，借记营业外支出) 受让股权单位 借：长期投资—其他股权投资—被投资单位 (股权面值) 营业外支出(折价购买，贷记投资收益) 贷：银行存款 投资单位 借：长期股权投资 贷：银行存款 被投资单位 借：银行存款 贷：实收资本
250楼
2023-03-20 16:23:58
全部回复
s皮卡丘：回复玲老师 4月份购买股权，7月份完成股权变更手续时，被收购方账面净资产大于购买价款，此时受让股权方单户、合并层面分别如何做账务处理。
2023-03-20 17:01:12
玲老师：回复s皮卡丘受让股权单位 借：长期投资—其他股权投资—被投资单位 (股权面值) 营业外支出(折价购买，贷记投资收益) 贷：银行存款 投资单位 借：长期股权投资 贷：银行存款
2023-03-20 17:18:06
职称：
解题: 
引用 @ 永不止步 发表的提问：
发刑权益证券非同一控制下企业合并会计处理
1.按公允价值对非同一控制下取得子公司的财务报表进行调整 以固定资产为例，假定固定资产公允价值大于账面价值 借：固定资产——原价（调增固定资产价值） 贷：资本公积 借：资本公积 贷：递延所得税负债 （如果固定资产的公允小于账面，那就做相反分录） 2.母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵消处理 借：股本（实收资本） 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 商誉（借方差额） 贷：长期股权投资 少数股东权益 盈余公积、未分配利润（贷方差额）
251楼
2023-03-21 14:57:55
全部回复
范莹老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 零度空间 发表的提问：
A公司拥有C公司20%的股权，A公司的子公司B拥有C公司31%的股权。在编合并报表时是应该先编B的合并报表。是应该把C公司先编到B公司的合并报表在合并到A公司，还是直接合并到A公司
学员您好。一般都是母公司和子公司编制合并报表。题目中，应该是A和B编制合并报表，不涉及C公司，因为A和B对C都没有达到控制。
252楼
2023-03-21 15:10:33
全部回复
零度空间：回复范莹老师 A和B和到一起可以控制C公司，
2023-03-21 15:28:37
范莹老师：回复零度空间学员您好。A和B和到一起可以控制C公司，这种属于联营企业，也不编制合并报表。
2023-03-21 15:46:26
零度空间：回复范莹老师 B是A99%的子公司
2023-03-21 16:09:39
范莹老师：回复零度空间是的，所以说A能单独控制B，B为A的子公司，A为B的母公司，只有母子公司才需要编制合并报表。
2023-03-21 16:24:16
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 王芳 发表的提问：
做合并报表时候，怎样再报表里体现少数股东权益和少数股东损益。
少数股东权益
253楼
2023-03-21 15:39:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用3bjfpq 发表的提问：
同控下企业合并长投初始成本=被合并方在最终控制方合报上的净资产账面价值*持股比例+商誉 ；编制合并报表时 ，合并日的抵消分录，以合并方的长投抵被合并方的所有者权益科目，剩余计少数股东权益，此处的所有者权益科目及金额是否为被合并方个报上的数据，若是，因终控制方合报上的净资产账面价值不一定等于个报上的净资产账面价值，那么这种抵消是否有不合理处？还是编制合报时，采用的不是被合并方个报上的数值，而是被合并方在最终控制方合报上的数值，但若是如此，在合报上也没有被合并方的所有者权益科目呀，希望能解惑！
1，入账价值对的 2，这里抵消是看个别报表所有者权益抵消 3，这里差异主要来源于净资产公允和账面差异，你如果是应试，题目告诉的基本没有差异，直接用个别报表数据就可以了。实务工作中，如果存在差异，首先是调整差异调整后价值就和合并报表一致了的。
254楼
2023-03-21 15:44:59
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
非同控下，长期股权投资在合并报表时的合并成本为什么是按原股权的公允价值和新增投资的公允价值计算的，而个别报表中，长投账面价值又是按原股权的账面价值和新增股权的公允价值计算的呢？
你好，因为合并报表是权益法，长投始终都是反映被投资方的公允价值，所以都是公允价值为基础。而个别报表是成本法，本着历史成本原则，不对原来的账面价值调整，所以是原来的长投账面价值加新的公允价值
255楼
2023-03-22 15:10:19
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