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股权分置合并会计报表处理
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 梅雪 发表的提问：
采用组合重估法，对开放式投资的利率风险管理组合并计入当期组合的会计处理，对其他综合收益概念的影响 怎么理解？
您好，您从哪里看到的这句话啊，麻烦截图或者给个网址看看，谢谢。
256楼
2023-03-22 15:28:07
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.71w
引用 @ 豆豆同学 发表的提问：
同控下，集团控股子公司B90%股权，5月子公司注销，账务已做处理，但子公司之前产生的少数股东权益200，6月底注销时集团合并报表对少数股东怎么做账
同学你好 借：实收资本或股本（子公司期末数）， 借：资本公积（调整后的子公司期末数）， 借：盈余公积（子公司的期末数）， 借：未分配利润——年末， 借： 商誉（合并成本大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额）， 贷：长期股权投资（母公司对子公司的股权投资期末数）， 贷：少数股东权益（子公司期末所有者权益合计*少数股东持股比例）， 贷： 营业外收入（合并成本小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额）， 借：投资收益（子公司调整后的净利润*母公司持股比例）， 借：少数股东损益（子公司调整后的净利润*少数股东持股比例）， 借： 未分配利润——年初， 贷：提取盈余公积， 贷： 对所有者（或股东）的分配， 贷：未分配利润——年末。
257楼
2023-03-22 15:41:59
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豆豆同学：回复朴老师 同控下，不产生商誉吧？
2023-03-22 16:01:53
朴老师：回复豆豆同学嗯 这个不产生的哦
2023-03-22 16:16:29
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 活力的发带 发表的提问：
为什么在合并报表中长期股权投资是8420
学员你好，题目不完整的
258楼
2023-03-23 14:54:17
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 舒心的羊 发表的提问：
母公司合并子公司抵消分录如何处理，长期股权投资，资本公积，盈余公积金，未分配利润，少数股东权益
你好 借资本公积 盈余公积金 未分配利润， 贷长期股权投资 少数股东权益
259楼
2023-03-23 15:23:32
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 枣枣大魔王 发表的提问：
脑子有点乱，合并报表把母公司和子公司的的长期股权投资，所有权益，投资收益全部抵消了，那合并报表不项目都为零了，还怎么填合并报表。
你好，要的就是都没有。抵消后，子公司的只剩资产、负债，和母公司资产、负债融为一体记录在合并财务报表中，视为母子一体一家公司的全部资产、负债。
260楼
2023-03-23 15:53:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花寐 发表的提问：
那位老师能帮忙解答一下：不明白构成合并前分配的股利合并已减掉，后来购入的股权为什么要再减一次/
你是指的哪里的金额，同学
261楼
2023-03-23 16:03:00
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花寐：回复陈诗晗老师 木木老师，我指的是面的那个8000为什么减去300*40%
2023-03-23 16:30:58
陈诗晗老师：回复花寐个别报表是采用成本法处理 分配股利300是作为投资收益处理 合并报表这里是权益法核算 300分配股利是作为冲减长投成本减少处理 所以-300×持股比例
2023-03-23 16:42:45
花寐：回复陈诗晗老师 老师，那第一个公式里，个人报表算的初始投资成本里的这个8000为什么要减去3000*40%
2023-03-23 16:59:30
陈诗晗老师：回复花寐个别报表里面也就是在开始权益法核算部分 后面又购入 那么整体成本是原账面+新公允 所以说这里都是一样的需要-这部分
2023-03-23 17:28:21
花寐：回复陈诗晗老师 老师个别报表不太理解，能不能详细的讲解一下
2023-03-23 17:56:57
陈诗晗老师：回复花寐你这里最开始持股25%，再增持25%，再增加40% 在最后一次40%之前，是不够成控制的，也就是说是个别报表的长投单独处理， 后面控制后存在个别报表处理，和母子公司合并报表处理
2023-03-23 18:25:53
花寐：回复陈诗晗老师 老师，总共不就持股一个25%，和一个40%，
2023-03-23 18:45:27
陈诗晗老师：回复花寐不是，看错了 25%+40% 之前25%是个别报表，不存在合并报表，因为不存在控股 40%后，65%才构成控制，这样才涉及合并报表
2023-03-23 19:05:47
花寐：回复陈诗晗老师 老师，那可是，再算个别报表的入账成本，又为什么要8000减去那个300乘以40%，合并报表按权益法确认，股利冲减之前的长投，可以理解，那个别报表的呢
2023-03-23 19:34:40
陈诗晗老师：回复花寐我的解释还是不变 权益法分配利润是冲减长投成本 所以不管是个别还是合并都是减掉的
2023-03-23 19:53:17
花寐：回复陈诗晗老师 只好的谢谢老师
2023-03-23 20:03:21
陈诗晗老师：回复花寐不客气，祝你学习愉快
2023-03-23 20:17:10
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 二喜 发表的提问：
老师，请问股权（原始股价）抵债务，受让方会涉及哪些税费呢？占股20%能编制合并报表吗？
您好，需要缴纳印花税。看是否能够控制取得被投资企业的控制权
262楼
2023-03-26 20:11:26
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 青青子衿 发表的提问：
2018年中级会计实务，长期股权投资和合并报表这两章有联系，可否联系在一起学习？
这个在一起学习是最好的，因此合并报表里面这个内容非常重要，也是经常考试的内容
263楼
2023-03-26 20:35:48
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 瘋瘋癲癲ら 走天涯 发表的提问：
A公司以对B公司的100%股权投资给C公司，成为C公司的股东，合并分录应该怎么做
借：长期股权投资-C 贷：长期股权投资-B
264楼
2023-03-26 20:59:58
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瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复轶尘老师 老师，比如说B公司的净资产为1000万，评估值为900万，合并时借：长投 -1000 贷：实收资本 900差的100记哪
2023-03-26 21:24:32
轶尘老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯你指的时哪个公司的分录
2023-03-26 21:47:59
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复轶尘老师 B公司合并C公司
2023-03-26 22:11:19
轶尘老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯应该时C合并B吧，C取得B的控股权。 你上面的分录站在哪个公司的角度？
2023-03-26 22:35:41
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复轶尘老师 对，说错了，C合并B，并且100万是因为固定资产减值100万造成的
2023-03-26 22:57:42
轶尘老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯C取得B公司的控制权，属于成本法下核算，在初始计量按公允价值计入长投成本时，借：长期股权投资 900 贷：实收资本 900
2023-03-26 23:17:31
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复轶尘老师 老师，C公司合并B公司的企业合并分录怎么做
2023-03-26 23:45:23
轶尘老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯C公司的分录 借：长期股权投资 900 贷：实收资本 900 A公司的分录：借：长期股权投资-C 贷：长期股权投资-B B公司没有分录
2023-03-26 23:59:30
瘋瘋癲癲ら 走天涯：回复轶尘老师 比如刚开始A-B的投资为1000万（A公司账务处理：借：长期股权投资-B公司 1000万 贷：银行存款 1000万 B公司的账务处理：借：银行存款 1000万 实收资本-A公司 1000万），A公司以对B公司的100%股权（评估为900万）投资给C公司（C公司的账务处理：借：长期股权投资-B公司 900万 贷：实收资本-A公司 900万），C公司在合并B公司做合并报表时，借：长期股权投资-B公司 -900万 贷：实收资本-C公司 -1000万 ，那么差额100万记哪？评估值与账面值差额为固定资产公允价值变动形成的
2023-03-27 00:21:43
轶尘老师：回复瘋瘋癲癲ら 走天涯非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应当计入“营业外收入”但是你这个例子还比较特殊，初始投资成本与净资产是一样的，只是净资产发生了减值。我认为的处理是： 既然评估价值是固定资产减值造成的，那么B公司应计提减值准备100万，集体后的净资产（股东权益）是900万，然后合并报表时和长期股权投资900对冲。
2023-03-27 00:34:34
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 意远 发表的提问：
同一控制下控股合并与非同一控制下控股合并在购并日合并报表会计核算的主要区别是什么
同一控制下，相当于大儿子到小儿子，不讲价直接以成本价计算价值，非同一控制下，相当于不认识我们需要讲价，以公允价入账
265楼
2023-03-27 15:45:07
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 晴朗天空 发表的提问：
注会，会计教材P117例7-17里长投的成本法转权益法，在合并报表里，为什么要把剩余股权相关的其他综合收益转出，重分类到投资收益？本来权益法就涉及其他综合收益啊。
在集团层面，丧失控制，视同全部处置，不再纳入合并范围。
266楼
2023-03-27 15:58:14
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Ee 发表的提问：
老师，关于合并报表权益抵消的问题，被投资方子公司年末未分配利润，合并的时候重新长期股权投资吗？
您好！重新长期股权投资是什么意思呢？
267楼
2023-03-27 16:05:59
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Ee：回复丁小丁老师 冲销长期股权投资
2023-03-27 16:19:18
丁小丁老师：回复Ee您好！子公司利润要调整长期股权投资，抵消时要抵消掉子公司所有的所有者权益的
2023-03-27 16:48:13
Ee：回复丁小丁老师 老师，这个分录不理解
2023-03-27 17:06:57
丁小丁老师：回复Ee您好！其实就是子公司年初未分配利润+本期投资收益+少数股东损益=向股东分配的利润+年末未分配利润，也就是转换成期末余额而已
2023-03-27 17:31:41
Ee：回复丁小丁老师 合并时候做这笔分录即可，不管盈利与否是吗？
2023-03-27 17:43:27
Ee：回复丁小丁老师 另外，子公司100%控股就是成本法，不需要转为权益法，其实就是成本法等于权益法了
2023-03-27 18:05:09
丁小丁老师：回复Ee您好！是的，都要做的 全资子公司也要转为权益法的，合并时
2023-03-27 18:34:55
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ princess 发表的提问：
老师，这个题出售股权以后仍有控制权，属于非同一控制下的处理，那么合并报表中，公允价值1440与1580的差额140元应该计入投资收益吧
您好，这个处置之后，没有丧失控制权，所以计入资本公积
268楼
2023-03-28 15:10:23
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princess：回复宸宸老师 老师，非同一控制下账面与公允的差额不是计入投资收益么？同一控制下的差额才计入资本公积呀
2023-03-28 16:07:26
宸宸老师：回复princess您好，如果丧失控制权就计入投资收益，不丧失控制权就计入资本公积
2023-03-28 16:21:11
princess：回复宸宸老师 但是题干信息显示就是非同一控制，非同一控制的差额就是投资收益
2023-03-28 16:41:23
宸宸老师：回复princess您好，初始投资为80% 后来出售了80%的20%，也就是16% 所以剩余股权64% 所以并没有丧失控制权。 “合并报表下”公允价值1580-可辨认净资产份额9000*16%=140计入资本公积
2023-03-28 16:54:49
princess：回复宸宸老师 老师我不明白为什么计入资本公积，应该是同一控制下才计入资本公积
2023-03-28 17:17:39
宸宸老师：回复princess您好，如下图，如有不明白的再追问哈
2023-03-28 17:46:49
princess：回复宸宸老师 意思是不分同一控制和非同一控制吗
2023-03-28 18:16:11
宸宸老师：回复princess您好，是的，此时不用区分
2023-03-28 18:32:52
princess：回复宸宸老师 谢谢老师
2023-03-28 18:55:28
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
发刑权益证券非同一控制下企业合并会计处理
借：长期股权投资 （发行股票收盘价*股数） 贷：股本 （发行的股数） 资本公积——股本溢价（差额）
269楼
2023-03-28 15:18:30
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ lenka~ 发表的提问：
就是在非同一控制下的控股合并，母公司在编制合并报表的时候，他的税务处理，计税基础是以他取得长期股权投资的初试投资成本，还是说是子公司的账面价值为计税基础？
您好，以初始投资成本为计税基础
270楼
2023-03-28 15:35:59
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