庄老师：回复王建红9158469借应交税费一应交印花税，贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整 借:营业外支出-滞纳金 贷:应交税费-应交所得税 然后借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 滞纳金为什么要计提？不是应该计提是个税吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽因为你的滞纳金你要知道你是什么科目的啊，这个不计提，抱歉直接贷银行存款就好了

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 这样可以吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽你好，这样也可以的，

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 不对呀，那个计提是不是错误了？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽没问题的，那个计提借营业外支出，贷应交税费-

睫毛弯弯：回复邹老师 老师，那就是说滞纳金计入营业外支出？

邹老师：回复睫毛弯弯你好，是的，滞纳金是通过营业外支出核算的

睫毛弯弯：回复邹老师 老师，那到汇算清缴的时候还是要调增利润的吧，滞纳金不能税前扣除吧

邹老师：回复睫毛弯弯你好，是调整应纳税所得额 不可以扣除

睫毛弯弯：回复邹老师 老师，补了增值税地税那边的附加税也跟着补了，补附加税怎么写分录

邹老师：回复睫毛弯弯借；应交税费-教育费附加，地方教育费附加 城建税 贷；银行存款

晓海老师：回复小成你好！是的可以这样处理，注意滞纳金不可以税前抵扣

小成：回复晓海老师 好的，那就是在做今年的年报交企业所得税时要将滞纳金在税前调增对吧！

晓海老师：回复小成你好！是的

艳杨天：回复徐阿富老师 税和滞纳金都是这样么？想通过应交税费_应交房产税过下

徐阿富老师：回复艳杨天你好，因为这个是面以前年度的呢，所以你要做在未分配利润的，所以罚款和滞纳金都通过这个利润分配也是可以的。房产税本金部分通过应交税费也是可以做的。

艳杨天：回复徐阿富老师 19年交房产税分录呢，老师

徐阿富老师：回复艳杨天借管理费用等，贷应交税费――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 不是通过税金及附加么？

徐阿富老师：回复艳杨天哦哦，对的，通过税金及附加，借税金及附加 贷应交税费――房产税。不好意思，在开会，一下没注意。抱歉。

徐阿富老师：回复艳杨天税金及附加――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 没事儿，老师！我总结下是这样的，您看下！

徐阿富老师：回复艳杨天好的，你说，我看看

艳杨天：回复徐阿富老师 不好意思哈您看下啊，还有我记得之前年度不是用以前年度损益么？还是确定用我总结的那样

徐阿富老师：回复艳杨天你好，你上面的分录都是对的。以前年度损益调整这个科目，现在小企业会计准则里面已经没有这个科目了。

幸福妞：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复幸福妞没事的 满意请给予评价

大万记：回复辜老师 现在不是不用经过应交税费了吗

辜老师：回复大万记可以不经过，直接借：借：税金及附加，贷：银行存款

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 这样做分录资产负债表的应交税金科目就不平

邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，你上年有确认收入，应交税费，或者有结转未交增值税吗 如果没有需要补做，这样才会平衡的

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 是去年填报申报表的时候有问题，把劳务填到销售货物那里去了，这个增值税补交了之后要退给企业

邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，补交 借；应交税费——应交增值税 贷银行存款 退回 借；银行存款 贷；应交税费——应交增值税 没有退回之前计入应交税费借方，表示多交，这个时候应交税费是不平的 退回了计入应交税费贷方，这样应交税费就平衡了的