木子：回复宋生老师 老师，那这个年初数的只能看第一季度的报表吗？

木子：回复宋生老师 还是可以在哪里取得年度报表

宋生老师：回复木子你好！你可以看你之前申报的年度报表啊。或者第四季度报表也行

木子：回复宋生老师 利润表都没有年初数呢

木子：回复宋生老师 我刚做这一块，就是想问问老师们看哪里会更方便

宋生老师：回复木子你好！你们企业什么时候成立的。

木子：回复宋生老师 成立了2年半了，但是利润表是不体现年初数的呢

宋生老师：回复木子你好！这个是你软件的问题，或者填报表的会计人员的问题啊。

木子：回复宋生老师 老师我就想问问这个上年余额是不是要看去年的利润表才可以填

宋生老师：回复木子你好！是的。是要看去年的，然后填上

木子：回复宋生老师 好的，老师

宋生老师：回复木子你好!欢迎下次再来探讨

木子：回复宋生老师 老师，还有核定征收的公司，营业收入如果是负数，申报表收入总额那里是照着利润表的负数填吗？

宋生老师：回复木子你好！是的。也是填负数。

木子：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复木子你好!欢迎下次再来探讨

木子：回复宋生老师 谢谢，老师

宋生老师：回复木子你好！不用客气的了。

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 调整时要不要编制“调整报表”？并在附注中加以说明。

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个不用的

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 老师好！老师辛苦了！有一点不理解，就是因调整以前期间限定性收入（或费用），而调整了当年“资产负债表”的年初数，这样以来，本年“资产负债表”的年初数，与上年“资产负债表”的年末数，就不一致，出现差异(即调整金额）。如果不编“调整报表”，并附注予以披露，似乎不太严谨，时间一长，就说不清情况了；再者，由于单位的上年度会计报表已经向社会公示。会计师事务所讲，所有的信息都不能动，不能变。所以我有点懵懵懂懂。特向老师请教！请老师指导、明示。

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个没事 你跨年调整了你的利润表和资产负债表就是勾稽不起来

陪你考证的初级班主任：回复朴老师 实际业务中，是勾稽不起来。只有经过分析，搞清楚差异的因素后，才能确认勾稽关系是否正确。老师，我有个想法，不知可否。结合实际工作，当需要调整以前期间的收入、费用时，对上年度会计报表期末的进行调整时，编制一张“资产负债表”（或业务活动表“上年数”）调整表工作底稿。以确定调整后相关项目的金额，作为本年度“资产负债表”的年初数（或业务活动表“上年数”）。该调整工作底稿不对外报送，单位存查。另，在对外报送会计报表时，鉴于调整事项一般属于重大事项，需在会计报表附注中说明对以前年度净资产调整的情况。这样处理可否，特请老师指教，为感！谢谢老师！

朴老师：回复陪你考证的初级班主任同学你好 这个是可以的

傻傻的黑夜：回复meizi老师 就是说我今年报财务报表年报还是按照账上的数据来报？您说的到时要去修改是指的什么时候要去修改？谢谢老师

meizi老师：回复傻傻的黑夜 你好;    是的.正常年度财报是按照账上数据来报的;     

傻傻的黑夜：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复傻傻的黑夜不客气的;帮到你就好   

孝顺的面包：回复郭老师 我是19年6月来的新会计，看往期的报表数年末与第二年年初数都对上了的

郭老师：回复孝顺的面包那你这个月的修改下吧

孝顺的面包：回复郭老师 年初数直接修改吗？我试了下程序说

郭老师：回复孝顺的面包其实有问题的 周一问下你税务局那边的

蒋飞老师：回复飯糰兒但也有不一致的情况。

蒋飞老师：回复飯糰兒比如短期投资是会计制度下的科目，后来会计准则改为“交易性金融资产”

蒋飞老师：回复飯糰兒在会计制度转换时，就出现不一致情况了

洋洋得意：回复吴少琴老师 期初数不让填，申报后变成0，利润表在本月数的栏里填的本年累计数，本年累计数栏才变为我做账的利润表的本年累计数，总觉得哪里有不妥，这么填对么？

吴少琴老师：回复洋洋得意本期填本月或者本季度金额，不是填累计

洋洋得意：回复吴少琴老师 我只有填累计数。才能使报表和我帐里出的利润表的本年累计数能对上

吴少琴老师：回复洋洋得意你截图看一下，你就填期末金额

洋洋得意：回复吴少琴老师 表在单位，我没拿回来

吴少琴老师：回复洋洋得意报表就填你的期末金额就可以

Snow：回复暖暖老师 那本年数是取什么值，是期末数减年初数吗

暖暖老师：回复Snow不是，也是这个数字的

 =☞堂雅：回复邹老师 我说的是这里面的年初数和年末数

邹老师：回复 =☞堂雅你好，是把收入设定为100，然后计算成本，费用等各个栏次与收入的比重*100就得出各个栏次的数据

 =☞堂雅：回复邹老师 老师，能不能再详细点，能不能跟我说下65.47和66.78具体怎么算的，谢谢，我应该大致就明白了，谢谢

邹老师：回复 =☞堂雅65.47=26801/40938* 100 66.78=32187/48201* 100

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 2017年的年报就是的期初就是2016年的期末对吧

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 2017年年报的期初就是2016年的期末对吧

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，以16年的期末余额作为17年的期初余额的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，有个个税的问题想问您，比如本期2017年12月申报的个税应该申报几月份的？

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，12月份申报的11月份的工资薪金所得，1月份申报12月份的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 也就是2017年12月份我计提了12月份的工资，2018年1月我按计提的12月的工资申报个税是吧？

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，是这样做计提，申报处理的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 你好，如果计提的不准确，那么2018年1月增加计提金额，2018年2月在申报1月增加的金额的个税吗

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，2月份需要根据1月份的工资总额申报

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 您好，老师我的意思是，比如12月30号计提张三工资4500,1月份我按4500申报个税，1月份我发现上年12月张三少计提了500，那我1月补计提500，同时我1月30号计提张三工资5000，那么2月我需要申报张三的个税是500 5000是把？

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是需要按所得5000申报，然后补交差额税款，如果你申报500是没有应纳税额的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 你好，老师，也不能直接按5500申报个税是把？

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，是的，不可以，因为不同月份的工资是不能合并申报的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 好的，谢谢老师6666

邹老师：回复香蕉你个布拿拿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师还有一个问题，航天服务费减免增值税我怎么做分录？比如应交增值税1000，减免460， 是 借 应交增值税1000 贷现金 540 营业外收入460 吗

邹老师：回复香蕉你个布拿拿针对460，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 460 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 460

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 发生收入时借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费--应交增值税1000 缴纳增值税时 借 应交税费-应交增值税 540 贷 现金 同时 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目，460， 那 应交税费-应交增值税 和应交税费——应交增值税（减免税款） 这两个科目不就有余额了

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，小规模减免分录是 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税科目，贷记“管理费用”等科目。 460

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 你好，老师如果是一般纳税人，航天给我们开第二年度的服务费460时，怎么入账，以及减免时怎么入账？

邹老师：回复香蕉你个布拿拿按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，一般纳税人 月末 应交税费——应交增值税 这个二级科目平了就可以吗

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，不一定平的，有的科目是有余额的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 老师，那销项税额，进项税额，已交税额，减免税额这几个三级科目都有余额

邹老师：回复香蕉你个布拿拿你好，有余额也是正常的，不能认为有余额就错了，没有余额账务处理就一定正确的

香蕉你个布拿拿：回复邹老师 好的，我明白了，谢谢老师

有有：回复邹老师 现在2016年底。那上年累计数不就是2016年的年初数，本年累计数是期末数吗

邹老师：回复有有你好，上年就是15年的合计数据

有有：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复有有不客气，祝你学习愉快，工作顺利。