你好，借以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

（一）工业企业，从业人数不超过100人。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指从事国家非限制和禁止行业，减按15％的税率征收企业所得税。 实施条例第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税《企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业； （二）其他企业，从业人数不超过80人，年度应纳税所得额不超过30万元，并符合下列条件的企业，年度应纳税所得额不超过30万元，资产总额不超过3000万元，资产总额不超过1000万元

第一年 企业计提折旧=9000/5=1800 固定资产账面=9000-1800=7200 税法计提折旧=9000/3=3000 固定资产计税基础=9000-3000=6000 应纳税额=(10000-1200)*33%=2904 所得税费用=10000*0.33=3300 借:所得税费用 3300 贷:应交税金-所得税费 2904 递延所得税负债 394 第二年第三年以此类推,第四年开始转回递延所得税负债

你好，是不含税收入*应税所得率*企业所得税税率

某居民个人来源于中国境外A国的年工资、薪金收入折合人民币120000元，已在A国缴纳了所得税，折合人民币10000元。现按照我国个人所得税法计算其税额抵免限额如下: 境外工资、薪金应纳税额 = 【(120000/12-4000)×20%-375】×12=9900(元) 从上述公式的计算可知，来源于A国所得的税额抵免限额为9900元。 从上例中可以看出，该纳税人在A国实际缴纳的所得税，超过了可以在中国抵免的限额，其差额为100元，不得抵免。如果第二年情况发生了变化，该居民个人来源于A国的所得实际缴纳的所得税折合人民币9000元，而在中国依照规定计算出的税额抵免限额为人民币9200元，除了可以抵免本年度在A国缴纳的税额9000元以外，还可以补抵扣上年度没有得到抵免的100元。补扣之后，仍有低于限额的差额100元，即: 9200 - (9000 %2B 100) = 100 元，该差额即为应在中国缴纳的个人所得税税额。

你要做账，有利润可以计提