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会计法对企业所得税的规定
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 古风之悦 发表的提问：
计提1季度企业所得税会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税-企业所得税 ； 缴纳1季度企业所得税时 借：应交税费-所得税-企业所得税 贷：银行存款 这样处理对不对
你好，计提，扣缴是这样做分录
136楼
2023-02-06 16:08:16
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古风之悦：回复邹老师 老师，应交税费的二级科目-所得税和三级科目-企业所得税的设置是对的吧
2023-02-06 16:24:47
邹老师：回复古风之悦你好，只需要设置二级明细，应交税费——应交企业所得税
2023-02-06 16:41:18
古风之悦：回复邹老师 老师，我之前的设置的科目是应交税费-所得税-企业所得税，现在是不是要把二级明细调整成你教我的那样
2023-02-06 16:55:15
邹老师：回复古风之悦你好，是的，需要改成应交企业所得税二级明细才是的
2023-02-06 17:20:49
古风之悦：回复邹老师 老师，应交的个人所得税科目设置是不是 应交税费-应交个人所得税
2023-02-06 17:35:36
邹老师：回复古风之悦你好，是的，是这样设置明细科目
2023-02-06 17:58:35
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
不需要，根据企业所得税法律制度的规定，从符合条件的未上市居民企业分回股息红利收入，属于企业所得税免税收入，故不需要计入应纳税所得额计算企业所得税。 老师如果是从上市公司取得股息红利要交吗
居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。
137楼
2023-02-06 16:25:28
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有有爱：回复小云老师 非居民或者没有超过12个月都不能免吧
2023-02-06 16:53:58
小云老师：回复有有爱是的，你的理解是正确的
2023-02-06 17:21:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 随风 发表的提问：
对“应付职工薪酬”的规定，和“应付职工薪酬”对“企业所得税”的影响？
应付职工薪酬，它是属于负债类，是对员工的工资的一个核算，这个应付职工薪酬，如果说期末有余额，就说明是还没有给员工发的工资，没有发的工资，这一部分在所得税时候不能够扣除纳税调整。
138楼
2023-02-06 16:47:11
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 忐忑的狗 发表的提问：
《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录对企业的资产和利润有什么影响？
同学你好，很高兴为你解答，这就是说如果你未来没有盈余的话，其实不用计提低因素的事，你反正也抵扣不了
139楼
2023-02-06 17:15:24
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忐忑的狗：回复钟存老师 如果做了上述分录 ，是不是代表企业虚增资产？未分配利润不实？通过这个分录可以看出《所得税费用》在贷方 ：递延所得税资产 贷：所得税费用 
2023-02-06 17:41:29
忐忑的狗：回复钟存老师 老师很忙吗，我还等着呢
2023-02-06 18:10:47
钟存老师：回复忐忑的狗也不是虚增 就是不太符合谨慎性原则
2023-02-06 18:25:10
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 梧桐 发表的提问：
小规模企业属于公司性质的，每个季度开票都超出9万了，所得税会不会改成定额的？核定和定额的区别区别？什么样的对企业有利？
您好，不会的。核定征收方式又包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。国税发[2000]38号文件规定，对纳税人既不能正确核算收入，又不能正确核算成本、费用的，以及不能履行纳税义务的纳税人采取核定定额的征收方式。定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。在实际操作过程中，主要是通过测算纳税人的收入总额并对照税法规定的应税所得率表来进行计算的。 一般情况下，查账征收有利，如果采购核定征收的话，不好区分是定率，还是定额有利。
140楼
2023-02-06 16:16:10
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 出发 发表的提问：
《企业所得税法实施条例》第68条规定：企业所得税法第13条第㈠项和第㈡项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。。。。。我想知道里面的“改变房屋或者建筑物结构”,怎么就确定是改变了房屋或者建筑物的结构？？有什么标准吗？
就比如原来平层，再上面又造了一层！
141楼
2023-02-06 16:40:29
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汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ hh 发表的提问：
技术开发费合同，备案减免增值税款了，那对应的免税额需不需照常计提，计入营业外收入，计征企业所得税啊？谁知道这块是怎么规定的税法上？
你好，正常计提记账，然后转入营业外收入，缴纳所得税
142楼
2023-02-06 16:58:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ Jasmine 发表的提问：
如果不符合企业所得税税前扣除规定的捐赠，要做到营业外支出对吗？到时调整企业所得税是按4000*0.25=1000，调增企业所得税是吗？
你好，是通过营业外支出核算 需要做纳税调整增加应纳税所得额处理的
143楼
2023-02-06 17:15:34
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Merry 发表的提问：
企业所得税年报里的，所得税计算方法，应付税款法与资产负债债务法的区别是什么呀？小企业会计准则先哪个？
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。 　　应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
144楼
2023-02-06 16:32:04
全部回复
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 晨 ✧( ✿) 发表的提问：
中级实务中经常听到税法上这样规定，会计上那样规定，由于会计上的规定和税法计税基础不一样，要调整，请问，实际业务发生时，这些会计上的规定和税法的规定到那里去查，怎么确定一项业务的会计规定是怎么样，税法又是怎么规定的呢？
你好。实务中安会计的方法做，在年度汇算清缴时安税法调整
145楼
2023-02-06 16:37:55
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晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 这个我知道，我的意思是会计的规定，和税法的规定我不知道到哪里去查，如果某项业务发生， 我要到那里去查会计上如何规定的，税法上又是如何规定的
2023-02-06 17:00:28
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你好，可以学习我们相关课程。汇算清缴的课程就是比对会计和税法差异来讲的。
2023-02-06 17:16:50
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 老师，我说的您还是不明白，我如果碰到具体某项业务，我要到哪里去查会计的相关规定，和税法的相关规定呢，总会有地方让你查询吧，国家总会制定一些条例，我不可能碰到所有问题，相关课程都有说明吧，比如一项无形资产，税法上说按10年摊销，会计上规定这笔是不能按10年摊销的，光凭嘴上说不会啊，总会有相关依据，依据怎么查
2023-02-06 17:40:42
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你好，可以到国家税务总局网站上学习。平时可以大体了解有哪些方面的税会差异，到实际碰到时才能知道涉及。
2023-02-06 18:06:59
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 这个说的太笼统了，是没有具体的会计准则，或者税法准则吗？上次去看过，里面的规定多的不行，无从下手，举个例子，刚才说的具体到某一条比如会计上规定一项管理用无形资产使用寿命不确定，但税法上规定使用寿命是10年，这是如何查的？
2023-02-06 18:28:00
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)你要先学习有哪些差异，只有先学了知道哪些情况是税会差异，做事时候才能知道这个是涉及的，那个是涉及的。要查依据，你都不知道哪些涉及，你从哪方面查呢？不是所有的事情都是有税会差异的。
2023-02-06 18:50:17
晨 ✧( ✿)：回复杰希老师 那像我刚才说的折旧年限规定，不是涉及规定不一致吗？就是举个例子，这个要怎么查呢？
2023-02-06 19:13:27
杰希老师：回复晨 ✧( ✿)国家税务总局网站
2023-02-06 19:34:55
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 空 发表的提问：
王老师，刚刚请教了您关于个人所得税与企业所得税的问题，我想再追问一下，个人所得税规避成功和不规避个人所得税，最终对企业所得税不会造成影响？如果规避不成功，那么企业所得税反而会增加？是这样理解吗？
您好，个人所得税规避成功和不规避个人所得税，最终对企业所得税不会造成影响，如果规避不成功，那么企业所得税反而会增加，可以这样理解。
146楼
2023-02-06 17:07:06
全部回复
王雁鸣老师：回复空您好，补充一下，上面的理解只是表面上的，如果实际操作起来，进行规避的话，报销费用的过程，公司要增加人力成本，万一有人告了公司，增加公司风险，这是不利于公司的，另一方面，这样做可能会提高员工积极性，增加公司利益，这是有利于公司的。要综合考虑一下。
2023-02-06 17:38:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 懦弱的裙子 发表的提问：
我提问：27. 某企业2013年度营业收入为2300万元，会计利润为311万元，当年发生的有关数据如下 ： （1）企业支付工资全都是合理的支付，并据此提取了合理比例的职工福利费、教育费、工会费； (2)企业向受灾地区直接捐款70万元； (3)与生产经营有关的业务招待费30万元； (4)违反有关法规被处罚金20万元。 假定该企业适用的企业所得税税率为25%。请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额？
该企业的应纳所得税额=（311+70+（30-11.5）+20）*25%
147楼
2023-02-06 17:17:58
全部回复
答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ 123456 发表的提问：
小规模B类企业所得税计算方法是什么
B类是核定征收企业，按专管员核定的企业所得税税率计算、缴纳企业所得税
148楼
2023-02-07 16:02:26
全部回复
123456：回复答疑-黄老师 老师那这个是B类所得税计算的方法吗
2023-02-07 16:34:13
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 徐晓萍 发表的提问：
11. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,按次计算缴纳个人所得税的是（ ） A.工资薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
你好，这个题目的答案是C
149楼
2023-02-07 16:17:20
全部回复
徐晓萍：回复暖暖老师 承包承租是什么意思
2023-02-07 16:36:22
暖暖老师：回复徐晓萍比如我们承包学校的食堂
2023-02-07 16:49:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 懦弱的裙子 发表的提问：
27. 某企业2013年度营业收入为2200万元，会计利润为300万元，当年发生的有关数据如下 ： （1）企业支付工资全都是合理的支付，并据此提取了合理比例的职工福利费、教育费、工会费； (2)企业向受灾地区直接捐款60万元； (3)与生产经营有关的业务招待费30万元； (4)违反有关法规被处罚金10万元。 假定该企业适用的企业所得税税率为25%。请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额？
计算该企业的应纳所得税额=（300+60+19+10）*25%
150楼
2023-02-07 16:32:02
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