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会计法对企业所得税的规定
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
税法中，规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失。税法的规定是正确的吗
你好！ 对的。
286楼
2023-03-26 20:29:00
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小眼镜 发表的提问：
企业所得税的加计扣除政策，现在的具体规定和计算方式
所得税加速扣除主要是固定资产加速折旧
287楼
2023-03-26 20:39:40
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 玲玲12365 发表的提问：
13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（ ）。 A. 以经营租赁方式租出的房屋 B. 未投入使用的厂房 C. 未投入使用的生产设备 D. 以融资租赁方式租出的生产设备 请老师解析一下答案
文件原文，这个你看截图说明
288楼
2023-03-26 21:05:59
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maize老师：回复玲玲123651 自己房产租出 ，那产权是你们所有需要计提折旧，
2023-03-26 21:28:19
maize老师：回复玲玲12365B. 未投入使用的厂房 C. 未投入使用的生产设备这个文件第一有，
2023-03-26 21:42:06
maize老师：回复玲玲12365以融资租赁方式租出的生产设备 这个你租出，实在是等于卖给对方了，后续一般到年限这个设备就是对方了，你们租出方不折旧，这个是租入方折旧的融资租赁
2023-03-26 21:59:51
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 幸福 发表的提问：
某企业于2019年6月购入生产用设备一台，金额450万元，按照企业所得税法规定，该设备应安几年计提折旧（）
您好，生产设备按10年摊销，
289楼
2023-03-27 15:25:40
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 学堂用户xgzwbe 发表的提问：
甲公司2011年12月购入成本为47万元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用五年，预计净残值2万元，会计采用年限平均法计提折旧按税法规定采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司各年末均未对该项固定资产集体减持，准备甲公司适用的所得税税率为25% 编制各年末确认或转回递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录我
你好！ 第一年折旧 会计（47-2）/5=9 税法45×5/15=15 差异6×0.25=1.5 借所得税费用1.5 贷递延所得税负债1.5 第二年折旧 会计（47-2）/5=9 税法45×4/15=12 差异3×0.25=0.75 借所得税费用0.75 贷递延所得税负债0.75 第3年折旧 会计（47-2）/5=9 税法45×3/15=9 差异0 第4年折旧 会计（47-2）/5=9 税法45×2/15=6 可抵扣暂时性差异3×0.25=0.75 借递延所得税资产0.75 贷所得税费用0.75 第5年折旧 会计（47-2）/5=9 税法45×1/15=3 可抵扣暂时性差异6×0.25=1.5 借递延所得税资产1.5 贷所得税费用1.5
290楼
2023-03-27 15:51:23
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 芥末 发表的提问：
这个是免征企业所得税的会计分录对吗？
你好！其实免征的，就建议不要计提。不过你计提了也可以这样做分录
291楼
2023-03-27 16:06:45
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芥末：回复宋生老师 老师既然计提了是不是应该进营业外收入啊，进成本合适吗
2023-03-27 16:26:07
宋生老师：回复芥末您好！你计提了是应该加入营业外收入-税收减免
2023-03-27 16:55:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ yinG 发表的提问：
企业执行小企业会计准则，收到往年多缴纳的企业所得税退回，做账应该怎样做？有没有什么规章制定？
你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润 
292楼
2023-03-27 16:11:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
请问老师，企业缴纳的工会经费可以抵免企业所得税吗？有没有这个规定
你好，计入管理费用是可以的
293楼
2023-03-28 15:19:37
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ID 发表的提问：
对于未分配利润转增资本的涉税问题，主要有以下规定： 1、如果股东是法人或公司，被投资企业的未分配利润转增资本的实质也是先分配后投资，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，法人股东从被投资的居民企业税后利润分得的股息和红利免缴企业所得税。因此，未分配利润转增资本时，法人股东按照投资比例增加的部分注册资本免缴企业所得税 如果我们的股东是外国公司，需要交税吗？
你好！ 按规定，不需要交税的，同样是免税的
294楼
2023-03-28 15:39:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 张影 发表的提问：
申报定额税的话，对企业所得税计算有什么影响
只有个体户才可以申请定额 也没有企业所得税
295楼
2023-03-28 15:44:59
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张影：回复邹老师 我们是餐饮，是有限公司，不好核算金额，也不能申请定额啊
2023-03-28 16:14:43
邹老师：回复张影不可以的，需要自己申报纳税
2023-03-28 16:44:02
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 醉时光 发表的提问：
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）。
不超过100万元的，实际税负5% 超过100万元但不超过300万元的，实际税负10%
296楼
2023-03-29 14:14:01
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ a追风的鱼 发表的提问：
中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（四）符合条件的技术转让所得。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。请问老师，我公司与买方签订《技术开发（委托）合同》，我公司是受托方，最后开发软件成果归买方所有，这算不算是上述技术转让？
如果把计算机软件著作权转让给客户属于转让技术，否则不属于转让技术。
297楼
2023-03-29 14:38:57
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 斯文的红牛 发表的提问：
老师，2021年1月在申报2020年12月企业所得税时，进行了500万元以下固定资产一次性税前扣除，但是会计处理仍是按照税法规定的折旧年限进行折旧，需要确认递延所得税吗？
同学， 需要的，要确认递延所得税负债。
298楼
2023-03-29 15:08:27
全部回复
斯文的红牛：回复星河老师 怎么进行账务处理，2020年12月当月没有确认？2021年怎么进行处理
2023-03-29 15:34:35
星河老师：回复斯文的红牛同学， 这个要在2020年度确认的。 可以在出具审计报告的做调整分录。
2023-03-29 15:51:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.65w
引用 @ 一花一世界 发表的提问：
一般纳税人制药企业，成本核算方法应采用哪种方法？企业会计准则是怎么规定的？
你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
299楼
2023-03-29 15:22:35
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一花一世界：回复邹老师 制药企业入库有批号，公司采用一般会计准则核算，就像测算下她的成本结转对不对？按哪种方法结转？
2023-03-29 15:34:43
邹老师：回复一花一世界你好，制药企业入库有批号，可以按分批法计算 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-03-29 15:45:09
一花一世界：回复邹老师 主要没有公司会计制度，没法定它是按哪种方法结转成本？
2023-03-29 15:56:09
一花一世界：回复邹老师 税法上应按哪种方法结转成本？主要涉及企业清算，利润亏损那么大，成本结转很多，税务局那里肯定要看他的成本怎么结转的？
2023-03-29 16:19:42
邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-03-29 16:45:22
一花一世界：回复邹老师 就是不确定单位成本怎么核算？每个品牌，批号的药品，成本都不一样
2023-03-29 16:56:39
邹老师：回复一花一世界你好，你需要根据每个品牌，每个批号的药品分别计算成本 某个品牌某个批号药品的总成本=生产耗用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 某个品牌某个批号药品的单位成本=某个品牌某个批号药品的总成本/完工数量 结转的成本=销售数量*单位产品生产成本
2023-03-29 17:20:16
一花一世界：回复邹老师 就是结转的成本，单位成本是按入库成本算？是按批号的入库成本算？还是按品牌的所有批号的加权平均法算？
2023-03-29 17:39:32
邹老师：回复一花一世界你好，单位成本是按某个批号的入库成本 计算 比如销售第一批号的产品100盒，单位成本11，销售第二批号的产品150盒，单位成本12 那当月结转成本=100*11%2B150*12
2023-03-29 17:53:03
一花一世界：回复邹老师 这样的话就不存在什么加权平均法了呀，就是按照每个批号的单位成本结转就可以了？
2023-03-29 18:22:09
一花一世界：回复邹老师 比如企业生产小儿咳喘颗粒，有仁和牌、中性牌，仁和牌下面每个月都有入库批号，同样，中性牌也是，那出库的单位成本就按品牌下面的批号的单位成本进行结转？
2023-03-29 18:47:14
邹老师：回复一花一世界你好，不同的产品是不能加权平均计算的 这里是按每个批号的单位成本结转计算结转
2023-03-29 19:06:19
一花一世界：回复邹老师 这个确定么？
2023-03-29 19:21:26
邹老师：回复一花一世界你好，是确定的 是针对前面 的回复有什么疑问吗？
2023-03-29 19:34:38
一花一世界：回复邹老师 就是想找到相应的会计制度，证明咱这种核算方法是税务和会计准则认可的，还有就是企业只能选择这种方法结转么？
2023-03-29 19:54:16
邹老师：回复一花一世界你好，成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
2023-03-29 20:23:03
一花一世界：回复邹老师 但是企业只能选择按批号的单位成本结转成本？还是可以选择别的结转方法？
2023-03-29 20:34:21
邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的
2023-03-29 21:02:55
一花一世界：回复邹老师 所以这还是问题的关键点，公司没有会计制度，根本看不出来应该怎么结转才正确，无法测算企业真正选择的是那种方法
2023-03-29 21:15:34
邹老师：回复一花一世界你好，可以是按批号，也可以是按品种，或者其他方法 成本核算方法由企业自行选择，没有统一规定的 企业会计准则，税法上没有规定企业必须选择哪一个成本核算方法的 （是针对这个回复有什么疑问吗） 没有规定某个企业就必须按批号计算的，也没有规定哪个企业就必须按品种法核算的
2023-03-29 21:32:58
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 积极的花卷 发表的提问：
根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ）。 A.个人缴付符合国家规定的企业年金 B.个人缴付符合国家规定的职业年金 C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出 D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出
您好，同学！ 　第十三条 个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
300楼
2023-03-29 15:36:00
全部回复
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