蒋飞老师：回复小玉儿-ヾ(＾。^*)借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税

小玉儿-ヾ(＾。^*)：回复蒋飞老师 这个厂的废料直接丢了，因为食品废料不能再利用，也没有卖，该怎么做会计处理

小玉儿-ヾ(＾。^*)：回复蒋飞老师 算成本的时候还需要特别处理吗，领用材料的时候是算进去了，但是现在有废料又直接丢弃了，这还需不需算成本什么的

蒋飞老师：回复小玉儿-ヾ(＾。^*)你好！ 那就不用做账了

年轻的豆芽：回复邹老师 老师你好 第三题是多选题噢

邹老师：回复年轻的豆芽CDE。这是从业资格的考试吧

年轻的豆芽：回复邹老师 学校里考试的 麻烦老师你了。 (多选题)还有一题会计日常工作的起点是：A审核填制原始凭证 B填制记账凭证C登记账簿D复式记账法E成本计算

邹老师：回复年轻的豆芽A审核填制原始凭证

年轻的豆芽：回复邹老师 老师这题也是多选题来的

邹老师：回复年轻的豆芽起点还是多选啊 A审核填制原始凭证 B填制记账凭证

年轻的豆芽：回复邹老师 老师 会计报告包括财务报表吗

邹老师：回复年轻的豆芽包括 包括资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表，相关附注

梁艳：回复郭老师 又没开票，还缴纳吗？季度营收不超过10万

郭老师：回复梁艳不交税，结转到营业外收入就是了。

梁艳：回复郭老师 收到货款：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税款――应交增值税 再做： 借：应交税款――应交增值税 贷：营业外收入 还是直接做：借：银行存款 贷：营业外收入

梁艳：回复郭老师 原来有专票都是按上面记账的，现在全部都是小程序下单，没有开票，就不知道怎么办了

郭老师：回复梁艳借应交税费应交增值税贷营业外收入。

梁艳：回复郭老师 谢谢老师！就是说在小程序，淘宝上零售产品，还是要按3%做增值税的，只不过转到营业外收入了，和国税开票系统开不开票没关系，对吗？

郭老师：回复梁艳是的，一样做无票收入的

坚持：回复老刘 现在是不是都不做手工账了，直接就是在财务软件上做账，

老刘：回复坚持是的，只有一部分的老会计还在坚持

坚持：回复老刘 现在电脑上做出来账之后，把纸制的打印出来，和做的手工账一样的效力吧

老刘：回复坚持嗯。和手工帐的效力一样

坚持：回复老刘 那么做的电脑账，是不是一定得打印出来纸制的

老刘：回复坚持有的单位也不打印。但是我们自己单位打印了，也是为了安全吧，毕竟电子产品也有坏的时候

坚持：回复老刘 为什么要打印出来，只是怕电子账坏了？是不是也是让外来的人员，比如税务局了什么的审查吧

老刘：回复坚持现在税务局也是从电子帐中取数，他们有专门的软件

坚持：回复老刘 税务局用专门的软件中查询公司的账，他们就不用再打印出来了吧

老刘：回复坚持建议还是打印，因为这样安全。不过我们单位也是好几年不打印了

燕子：回复立红老师 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？然后再折旧？

立红老师：回复燕子同学你好， 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？——是的； 然后再折旧？——是的；

燕子：回复立红老师 账务处理程序的各科目，应该怎么做吖？

立红老师：回复燕子同学你好， 在建中 借，在建 工程 贷，银行存款等 完工 借，固定资产 贷，在建 工程 计提折旧 借，管理费用 贷，累计折旧 ；

燕子：回复立红老师 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？景区尚未营业（内账）要怎么处理吖？

立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——计入管理费用一开办费；

燕子：回复立红老师 老师，这些不是计入该工程成本？挖掘机施工这个过程，要用到柴油，20多万，施工的劳务费也有10多万，累计的监工工资也有几十万

立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——这些都是为了修路发生的么；如果是，是计入工程的成本，就是计入在建工程；

燕子：回复立红老师 挖掘机不是为了修路，是挖掘景区，临工也是景区搞些杂七杂八的

燕子：回复立红老师 挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些，应该记入什么比较合适？原来我是在建工程-挖掘机施工劳务费，但是感觉 不对一样

燕子：回复立红老师 还有就是该挖掘机施工需要用到的柴油费，我也是另建了一个科目，在建工程-柴油费

燕子：回复立红老师 我是不是搞错了吖，现在感觉错了，又不知道从哪下手改了，麻烦老师指教一下，谢谢

立红老师：回复燕子同学你好，挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些——这些将来应不计入固定资产的，所以这些费用应是计入管理费用一开办费中；

燕子：回复立红老师 那购入的柴油，入了原材料-柴油，然后领用，就入管理费用-开办费吗？支付的临工劳务费呢？是入管理费用-劳务费？

立红老师：回复燕子同学你好，在没有营业之前，都是计入管理费用一开办费的；

燕子：回复立红老师 哦，明白了，谢谢老师

陈小鱼：回复慧老师 这是我公司经营范围，新注册的公司，我公司需要直接付给出去人工费，我不确定是计入工程施工还是劳务成本。还有我们给甲方开具发票款未收到应该如何入账，如何计提税金及附加

慧老师：回复陈小鱼如果你是劳务公司计入劳务成本，你是专业分包单位计入工程施工，看你的经营范围应该属于劳务分包。开具发票了就发生了增值税纳税义务，正常计提销项税，抵扣进项税，缴纳增值税，如果是简易计税直接计提增值税，然后算附加

陈小鱼：回复慧老师 我想要详细的记账分录

慧老师：回复陈小鱼稍微晚一点给你写分录

慧老师：回复陈小鱼1、收到劳务费，开具发票 借:银行存款 贷:主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬一工资 其他应付款一社保(企业交纳部分) 其他应付款一住房公积金(企业交纳部分) 3、支付派遣人员的工资 借:应付职工薪酬一工资 贷:库存现金 其他应付款一社保等(个人承担的社保和公积金) 应交税费一个人所得税(可以扣减5000和个人社保) 4、缴纳社保和公积金 借:其他应付款一社保 其他应付款一住房公积金 贷:银行存款 5、计提增值税和附加税费 （1）、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 （2）、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 （3）、如果上月的已缴税金，上月交纳时： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 （4）、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金) 借:税金及附加 贷:应交税费一城建税 应交税费一教育费附加 增值税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付 给劳动力的工资和社保后的余额。 主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。 6、支付劳务公司人员的工资和费用等 借:管理费用一工资/办公费等 贷:应付职工薪酬一工资或库存现金/银行存款 7、期末结转 借:本年利润 贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加 借:主营业务收入 贷:本年利润*

陈诗晗老师：回复纯真的龙猫1，减少递延所得税资产10*25%=2.5 2，确认递延所得税负债30*25%=7.5 3，确认递延所得税负债40*25%=10 4，减少递延所得税资产40*25%=10 5，增加递延所得税资产50*25%=12.5 借 其他综合收益 10 贷 递延所得税负债 10 借 所得税费用 差额部分 贷 递延所得税负债 7.5 应交税费 所得税 （1610%2B10-30-10%2B50）*25%

纯真的龙猫：回复陈诗晗老师 应交税费为什么不是（1610+10-30-40-10+50）✖️25%

陈诗晗老师：回复纯真的龙猫40不影响损益 ，是计其他综合收益了的

峥嵘岁月：回复maize老师 借方怎么做，应交税金所得税吗

maize老师：回复峥嵘岁月借方做营业外支出，贷银行存款