Liu：回复暖暖老师 谢谢

暖暖老师：回复Liu不客气，麻烦给予五星好评

[=：回复陈诗晗老师 对，以前是做的手工账，但是并不规范，只做了工程款支出分录

陈诗晗老师：回复[=你现在是需要健全账务 那么你是首先进行清查，然后再根据清查后的数据进行初始录入。

[=：回复陈诗晗老师 那是要按月并账吗，还是一次性并入大账里

陈诗晗老师：回复[=一次性并入大账，你录入期初 然后后面规范做账就是了

郭老师：回复陪你考证的初级班主任帐载金额分别看应付职工薪酬、社保，还有应付职工薪酬、公积金贷方发生额合计 实际金额和税收金额看应付职工薪酬、社保还有应付职工薪酬、公积金借方发生额合计。

空白：回复宋生老师 @宋老师：那个人负担的社保和个税填在哪里啊？

宋生老师：回复空白您好！那个跟公司无关，不填。

王双：回复路老师 老师就是这个表,比如单位给员工交的社保公积金都需要纳税调增吗？

路老师：回复王双单位交的社保公积金不需要调增，福利费和教育经费如果超过需要调增，你是具体有什么问题吗

王双：回复路老师 但是比如填期间费用明细表里面有个职工薪酬这里面的数包含了社保的计提我在填职工薪酬这个表就把职工薪酬和社保的分开了我如果把社保的数据填上就自动纳税调增了

路老师：回复王双你可以把这二个表拍个照看一下

王双：回复路老师 老师你看我填的对不

王双：回复路老师 因为第一个期间费用表里面职工薪酬那个包括工资福利社保公积金到职工薪酬表里面都分开了为什么都要调增呢？

路老师：回复王双表上没有显示要调增，税收金额和实际金额是一样的

王双：回复路老师 那我填的对吗？

王双：回复路老师 还有我想问下106000的表数据不是填的是根据前面表的数据自动算出来的吗？如果只是保存不提交数据是没有的吗？

路老师：回复王双你填的是对的，106000是哪张表格

王双：回复路老师 是企业所得税弥补亏损明细表

路老师：回复王双这张表在主表等全部填好后，点开会自动出来数据的，你试一下

王双：回复路老师 但是如果只是保存会自动有数据吗？我只是保存了但是看了没有数据

路老师：回复王双你拍给我看一下，你先把主表数据都取好，保存好再点那张亏损表

王双：回复路老师 就是这样操作的没有数据

路老师：回复王双以前年度有亏损吗，今年是亏损吗？

王双：回复路老师 是的

路老师：回复王双如果一直没有数据，可能是暂时的系统问题，你退出重进试一下

怕孤单的灯泡：回复文文老师 可是我在企业所得税汇算清缴的时候，填在这两栏，系统直接给我做了纳税调增

文文老师：回复怕孤单的灯泡将提示截图上来看下。

怕孤单的灯泡：回复文文老师 有看到吗？

文文老师：回复怕孤单的灯泡将税收金额也填上同样的金额

怕孤单的灯泡：回复文文老师 好的，非常感谢您

文文老师：回复怕孤单的灯泡不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

PinkJam小花：回复maize老师 好的 谢谢

maize老师：回复PinkJam小花好的我先回复别的学员了

学员：回复冉老师 老师您好，就是工资薪金支出第一行包含工资总额+个人承担的社保，个人承担的医保+个人承担的公积金。单位承担的填写第8行和9行

冉老师：回复学员是的，你说的很对的

学员：回复冉老师 老师您好，这是今年刚改的吗？还是以前也这样填写？

冉老师：回复学员以前也是这么填写的，老师接触的公司，都是这么填写的

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复meizi老师 是个人交纳部分

meizi老师：回复wyn你好那就不对分录 个人部分的社保是不需要你去计提的。 单位部分才计提 。个人部分走其他应收款即可。

wyn：回复meizi老师 不是应该从工资中扣除吗？能帮我写一下完整的分录吗？

meizi老师：回复wyn你好 包括工资和社保都给你写了。 自己好好理解下 ： 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

wyn：回复meizi老师 谢谢指教，社保个人部分指的是医疗保险，养老保险和失业保险在应付职工薪酬---设定提存计划科目中记录，是吧？

meizi老师：回复wyn你好 个人部分是说的员工个人承担的部分金额 。