美橙老师：回复会计学堂上面打快了。更正一处。 财务会计： 计提工资、社保 借：业务活动费用  贷：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 发工资时 借：应付职工薪酬 -工资  贷：其他应付款--社会保险费（个人部分） 贷：其他应付款--公积金（个人部分） 贷：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入 缴纳社保和公积金时会计分录为： 借：其他应付款--社会保险费（个人部分） 借：其他应付款--公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 借：应付职工薪酬--公积金（单位部分） 借：应交税费--应交个人所得税  贷：财政拨款收入   预算会计： 借：事业支出或者行政支出  贷：财政拨款预算收入

会计学堂：回复美橙老师 好的，谢谢老师

美橙老师：回复会计学堂不客气，祝你工作生活愉快！

慧：回复吴月柳 有一个人是下个月有工资可以扣，但是其余人是没有工资的

吴月柳：回复慧其他人没工资扣计入管理费用-福利费科目

慧：回复吴月柳 你的意思是下个月有工资可以扣就是管理费用工资，如果没得扣就是管理费用福利费是吗

吴月柳：回复慧对

JiaoJiao：回复李爱文老师 嗯嗯谢谢@会计学堂老师--李:

李爱文老师：回复JiaoJiao共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

聂向普：回复朴老师 老师，这一般房地产企业交的比较多吧，交 农民工工资保证金和退回如何做账呢

朴老师：回复聂向普同学你好 挂往来科目 然后退回的时候冲往来

聂向普：回复朴老师 老师，收的的农民工工资保证金退回利息是计入财务费用吗

朴老师：回复聂向普同学你好 这个可以的

聂向普：回复朴老师 老师，我刚查询了以下，我们刚开始交农民工工资保证金时应该是私卡转的，没有走对公，现在退回的款直接退到对公账户了，我怎么做账呢？；老师

朴老师：回复聂向普同学你好 那就做其他应付款 然后再退回私户

丽丽：回复宋生老师 老师，我1至6月份都没有计提啊，应该怎么处理啊？

宋生老师：回复丽丽你好！那你补充计提一下。

丽丽：回复宋生老师 @宋老师:老师，可以1至6月汇总，计提一下吗？还有个人部分公司都承担了，那么我的会计分录怎么做呢？

宋生老师：回复丽丽你好！可以的。因为你是补充。 但是个人的部分不能公司付。不能公司付，你一定要付就增加他的工资，使得他自己支付后工资还有这么多

丽丽：回复宋生老师 @宋老师:老师，如果员工个人社保费和住房公积金386元，个人所得费33.42，公司都承担了，还想让员工工资拿到手：5000元，那么这个员工的税前工资是多少呢？

宋生老师：回复丽丽你好！这个算起来很麻烦，但是我可以给你个结果5436元

白付@美眉（琪）：回复罗老师 怎么报？我看以前的会计好像都没报吧，没有残疾人就不交钱吗

罗老师：回复白付@美眉（琪）各个地方的表不一样，找地税要

左耳家：回复王超老师 谢谢王老师，如果使用出去呢？如何做账

王超老师：回复左耳家你用出去的时候 借：在建工程/管理费用等 贷：银行存款 同时 借：专项应付款 贷：营业外收入

久伴：回复meizi老师 嗯嗯

meizi老师：回复久伴你好，就是填你们单位承担的那部分社保

久伴：回复meizi老师 请问高新技术企业收入免征所得税吗

meizi老师：回复久伴你好 按15%缴纳企业所得税 没说免