Rolling：回复立红老师 老师好，适用小企业会计准则，研发支出全部在管理费用-研发费用下做费用化支出。。。。

立红老师：回复Rolling同学你好，先计入研发支出一费用化支出；期末转入管理费用一研发费用中；如果没有研发支出科目，是直接计入管理费用一研发费用中；

蒋飞老师：回复婕婕你好！ 参考一下吧

……：回复meizi老师 但是去年12月份的报表已经报了  那今年扥年报和去年12月份的数据对不上能行吗？

meizi老师：回复…… 你好 ；     反结账去改了  4季度也得改申报表和财务报表的  

……：回复meizi老师 那  4几度是更正申报吗？

meizi老师：回复…… 你好； 是的。 就在4季度更正操作即可   

……：回复meizi老师 那我这个成本太少  不挑的话不会回不好？

meizi老师：回复…… 你好；  是的。建议去改下好一些的  

……：回复meizi老师 那老师  那第四季度的财务报表怎么更正申报啊  我只看到了所得税申报表更正申报

……：回复meizi老师 是得去税务局找专管员更正么？

meizi老师：回复……区税务局大厅更正，带着报表和经办人身份证和公章去改下

……：回复meizi老师 嗯  大厅就行是吧

……：回复meizi老师 不需要找专管员？

meizi老师：回复……是的。    大厅那边要找专管员的； 你要改的话她要签字的  

Outsider .：回复佟老师 可是没有具体到研究那个项目，就是给的补助每年都给这种的怎么记账呢

佟老师：回复Outsider .你们这个不用于研发支出吗？

Outsider .：回复佟老师 研发支出目前都是费用化

佟老师：回复Outsider .不是，我的意思说补助不用于研发支出吗？

Outsider .：回复佟老师 用的，补助的2019年的

佟老师：回复Outsider .那你先计入递延收益，然后冲减的研发支出

Outsider .：回复佟老师 我的意思是2019年底给的2019年度补助，2019年研发支出已经发生了，是不是属于与收益相关弥补已发生费用直接计入其他收益就可以？

小鱼儿：回复朴老师 意思只要发生了，都可加计扣除只要是真实的

朴老师：回复小鱼儿同学你好 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 （1）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。 研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。 （2）工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 （3）直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 2.直接投入费用 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 （1）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 （2）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。 4.无形资产摊销 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、 ● 、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。（1）用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。（2）用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。6.其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。7.财政部和国家税务总局规定的其他费用例如：（1）企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。（2）企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。（3）企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致。（4）失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。（5）国家税务总局公告2015年第97号第三条所称“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。下列活动不适用税前加计扣除政策，也就是说不可以加计扣除的：1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 ● 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

一缕清风：回复紫藤老师 ......老师，我的问题貌似不是在问这个哟....

紫藤老师：回复一缕清风你好，上面的哪些费用计入研发费用的资本化，和费用化。 比如你研究抗癌物质和抗糖尿病，在研究阶段的费用就要归集，到了开发阶段，就计入研发费用的资本化，完工的时候他们的成本就是研发费用的资本化和归集的费用化

一缕清风：回复紫藤老师 所以您的意思是，只要和研发有关的，就都应该先计入研发支出——费用化支出，再由这个科目转入管理费用——研究费用是吗？

紫藤老师：回复一缕清风是的，你看看我发给你的准则的规定，建议你听一下无形资产那一章，里面很详细的

一缕清风：回复紫藤老师 好的，谢谢老师~

紫藤老师：回复一缕清风不客气，如果你对我的解答满意可以给五星哦！