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差额征收营业税的会计处理
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
免增税会计处理是不是这样的: 平时正常做到销项税额中，月末: 借 免税额 贷 营业外收入 免所得税是不是直接不用做会计处理
是的，你的理解正确的
226楼
2023-03-14 15:17:12
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小U 发表的提问：
什么是差额征收？什么是差额征税？两者一样吗
你好，是一样意思的。
227楼
2023-03-14 15:43:59
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小U：回复吴月柳 是什么意思？我不懂这个
2023-03-14 16:14:36
吴月柳：回复小U比如说劳务派遣公司收到十万，但是要支付给工人八万，那么他就只有两万的收入，10-8按这个差额来征增值税而已，而不是十万来征。
2023-03-14 16:37:09
小U：回复吴月柳 是属于增值税的范围是吗？
2023-03-14 16:59:20
吴月柳：回复小U这个是一种征税方法。
2023-03-14 17:12:05
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 轻描淡写 发表的提问：
一般纳税人，旅行社，开差额征税发票，怎么做会计分录，收入跟成本的会计分录，这个月开了一张发票金额是11800元，差额征税是8500元，税额是186.79元，就会计分录
旅行社差额征税的会计分录怎么做? 【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元 答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷：库存现金 【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】： 小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额? 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出： 借：主营业务成本 贷：库存现金
228楼
2023-03-14 15:53:44
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
知识产权代理公司收到的国家知识产权局专利收费收据，可以做成主营业务成本吗？如果可以做的话，上季度还拿这部分金额做了差额征税要怎样账务处理呀
你们是一般人，还是小规模
229楼
2023-03-14 16:11:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 愤怒的溪流 发表的提问：
我想问一下 就是固定资产折旧提多了 怎么处理 征税方式是差额征收
你好，把多计提的折旧冲销就是了
230楼
2023-03-15 14:55:12
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 雨花 发表的提问：
请问旅游公司的账务怎么处理，增值税都是采用差额征收吗？
你好同学是的差额征的，账简单的，学堂有视频的
231楼
2023-03-15 15:22:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善良的羽毛 发表的提问：
物业公司差额征税如何账务处理？收取业主水费合计1000元，去供电公司缴纳水费20000元 收水费时 借：银行存款 1000 贷：主营业务收入970 贷：应交税费---应交增值税30 支付水费时 借：主营业务成本 19400 借：应交税费---应交增值税600 贷：银行存款20000 缴纳增值税时应该怎么算呢？简易计税3%差额征收的意思是什么，到底需要缴纳多少增值税？
缴纳的时候就是借应交税费、应交增值税，贷银行存款就行了。
232楼
2023-03-15 15:33:01
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陈诗晗老师：回复善良的羽毛你最后应该交的增值税就是你收到的减去你支付的一千一千，然后按照3%来进行计算，你要交的税。 1000÷1.03×3%
2023-03-15 15:53:10
善良的羽毛：回复陈诗晗老师 物业公司向接收方收取的自来水水费以扣除其对外支付的自来水水费的余额为销售额，按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳增值税，这里说的余额是什么意思，不是20000-1000=19000呀？
2023-03-15 16:04:44
陈诗晗老师：回复善良的羽毛哦，不好意思，我看错啊，你这里是收了1000，你给了2万，那么你本期不用交增值税呀，就相当于还有一万九没有抵
2023-03-15 16:34:38
善良的羽毛：回复陈诗晗老师 物业公司每个月要总计付出去水费4万多，每个月收回来合计6千多，是不是水费开出去的发票都不用缴纳增值税？
2023-03-15 16:49:58
陈诗晗老师：回复善良的羽毛对的，只有你收到的大于支付的这种情况的差额才需要。
2023-03-15 17:07:24
善良的羽毛：回复陈诗晗老师 收取业主水费合计1000元，去供电公司缴纳水费20000元 收水费时 借：银行存款 1000 贷：主营业务收入970 贷：应交税费---应交增值税30 支付水费时 借：主营业务成本 19400 借：应交税费---应交增值税600 贷：银行存款20000 ，不用缴纳的话，会计分录怎么做呢？
2023-03-15 17:35:09
陈诗晗老师：回复善良的羽毛不用缴纳的话，你就是借应交税费增值税30贷，主营业务成本30。
2023-03-15 17:53:34
善良的羽毛：回复陈诗晗老师 收取业主水费合计1000元，去供电公司缴纳水费20000元，完整的会计分录怎么做呢，还是不太懂
2023-03-15 18:21:36
陈诗晗老师：回复善良的羽毛你前面的处理对的呀，就把我再给你的那个分录，加上就行了。
2023-03-15 18:44:02
善良的羽毛：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-03-15 18:59:03
陈诗晗老师：回复善良的羽毛不客气，祝你工作愉快。
2023-03-15 19:19:16
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
小规模派遣单位，差额征税，工商年报的营业收入是根据全额金额填还是收入减掉成本的差额填呢？
你好，收入根据全额来填，还有成本据实列支。
233楼
2023-03-15 15:48:31
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Ae…柠檬：回复月月老师 这样填收入就不准了，那些都是我们代发工资的
2023-03-15 16:11:30
月月老师：回复Ae…柠檬你好，你可以按照差额填写收入。发放工资的部分就扣除。
2023-03-15 16:41:19
Ae…柠檬：回复月月老师 发放工资部分就扣除的账务处理可以借主营业务收入吗？
2023-03-15 17:04:42
Ae…柠檬：回复月月老师 这样差额填写就不用主营业务收入减主营业务成本了
2023-03-15 17:31:30
月月老师：回复Ae…柠檬你好，发工资要写主营业务成本的。你就按差额填收入。
2023-03-15 17:51:06
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
人力资源企业小规模纳税人开差额征收，会计分录怎么做
按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借计主营业务成本，贷计应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
234楼
2023-03-15 16:08:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂金牌辅导刘老师 发表的提问：
小规模物业公司 水费差额征税 收水费692631.9 税1825.09 会计分录怎么做？
借：银行存款 贷：其他应付款或其他业务收入 应交税费
235楼
2023-03-16 15:47:44
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会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 老师不行啊，我现在就是这样做的。
2023-03-16 16:32:23
陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师什么不行，你是什么意思，不行
2023-03-16 16:44:45
会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 这样做分录不行
2023-03-16 17:00:36
陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师为什么不行，理由 是什么
2023-03-16 17:28:27
会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 老师，差额部分怎么体现？
2023-03-16 17:41:31
会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 3%税率 692631.9元税金应为20778.95 但是因为差额征税 实际上税金只有1825.09
2023-03-16 18:02:07
陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师同学。你日常处理都是一样的，就是我 给你的分录。 只是月末的时候你要按你实际交纳的税，也就是差额计税，和之前计提有差额，这部分差额做调整。调整你的营业收入。
2023-03-16 18:26:49
会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 我的发票就是1825.09元的税金，同时这个就是实际缴纳的税金。
2023-03-16 18:53:25
陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师你是按差额开票计算的。 你 现在计提时候还是按20778.95处理，差额部分是在期末统一调整。
2023-03-16 19:15:37
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 激昂的硬币 发表的提问：
你好，我想问一下，我是旅游行业，差额征收，账务处理成本是否需要价税分离
是的 需要价税分离 账上把差额的税款做出来
236楼
2023-03-16 16:00:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 梁哥 发表的提问：
老师，你好，增值税用差额征收。旅游公司购买方为一般纳税人试用税率6%。旅游公司支付5300元，第一问 账务处理 是不是 借 主营业务成本 4700 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 300 贷银行存款5300。 第二问 差额征收 公司收到的都是普票吗？
差额纳税的话一般都是普票，专票不能差额纳税
237楼
2023-03-16 16:08:59
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梁哥：回复朴老师 如果销售方是小规模纳税人 开3%普票， 发票上的销售额5141 税额159 合计5300 我做借 应交税费－应交增值税(销项税额低减)300 就对不上普票上的税额了。
2023-03-16 16:28:29
朴老师：回复梁哥差额纳税的话就是差额计算税的
2023-03-16 16:52:19
梁哥：回复朴老师 所以跟普票的税额是没有关系的吗？
2023-03-16 17:19:09
朴老师：回复梁哥差额纳税的普票上的税额就是差额和五个点来计算的
2023-03-16 17:45:38
梁哥：回复朴老师 老师，我还是不明白。可以说详细一点吗。比如举个例子。
2023-03-16 18:09:17
朴老师：回复梁哥就是比如说你开票是100元，你的成本是90元，那你就是10元要交税，5个点的
2023-03-16 18:29:30
梁哥：回复朴老师 为什么是 5个点？
2023-03-16 18:52:46
朴老师：回复梁哥差额纳税的税率就是五个点的
2023-03-16 19:06:00
梁哥：回复朴老师 老师，实行了差额征收是不是就不能开专票了。
2023-03-16 19:31:45
朴老师：回复梁哥也可以的，差额部分可以开专票，就是那个10元开专票，90元开差额普票
2023-03-16 19:54:31
梁哥：回复朴老师 可是我刚接单100时候，不知道成本是90，所以只能开普票100咯？
2023-03-16 20:20:28
朴老师：回复梁哥你开差额纳税的要知道成本是多少才行
2023-03-16 20:36:48
梁哥：回复朴老师 老师你说5%是这样计算吗 我们开票 100。 借 银行存款 100 贷 主营业务收入 95 应交税费－应交增值税5 支付成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本 85.4 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 4.5 贷 银行存款90
2023-03-16 20:59:35
朴老师：回复梁哥5%是10含税的5% ，不是100元的5%，10除以（1+5%）*5%算出来才是差额纳税的税额
2023-03-16 21:29:04
梁哥：回复朴老师 那老师把收入 和成本的分录做一下看看，加上金额。
2023-03-16 21:50:30
朴老师：回复梁哥借 银行存款 100 贷 主营业务收入 99.52 应交税费－应交增值税0.48
2023-03-16 22:02:54
梁哥：回复朴老师 老师 你没有回答完，我听得一知半解，懵完， 第一，成本分录你没做，第二，你做的收入 0.487.又是怎么来。
2023-03-16 22:26:08
朴老师：回复梁哥哪里有收入0.487呢？成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本90贷银行存款90
2023-03-16 22:39:44
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 久平(酒瓶) 发表的提问：
老师好，现在差额征税 都有哪些行业； 差额征税的征收率都是5%吗 ，谢谢
你好，劳务派遣的差额征收征收率是5%，差额征收有旅游业、劳务派遣、转让金融资产，销售旧房等等。
238楼
2023-03-19 17:48:06
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久平(酒瓶)：回复月月老师 谢谢老师，那差额征收有旅游业、劳务派遣、转让金融资产，销售旧房 这些的税率是多少呢
2023-03-19 18:00:27
月月老师：回复久平(酒瓶)你好，旅游业、金融业是6%，劳务派遣和销售旧房是5%。
2023-03-19 18:24:32
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 欧oO 发表的提问：
差额征税的小规模纳税人，当月开票100元，差额抵扣90，实际产生的税费是（100-90）\\1.03*0.03=0.29，不含税收入为100-0.29=99.71。会计分录是借应收100 贷主营业务收入99.71 贷应交税费—增值税 0.29吗
嗯，是这样的哦，满意请给五星好评，谢谢
239楼
2023-03-19 18:15:33
全部回复
欧oO：回复朴老师 但是这样有个问题就是 填报增值税主表的时候，不含税收入填写的是（100-90）/1.03=9.71，这样就跟做账的收入99.71不一致了，这样有影响吗
2023-03-19 18:50:16
朴老师：回复欧oO你填写错了吧？应该要一致的
2023-03-19 19:14:01
欧oO：回复朴老师 但是问税务局，税务局又跟我说应该填的是9.71，然后我又想到这样又跟利润表的收入99.71不一致，就不明白到底要怎样才能一致
2023-03-19 19:36:11
朴老师：回复欧oO按照你发票上的税额来填写就可以了
2023-03-19 19:46:45
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Ae…柠檬 发表的提问：
劳务派遣按差额征税，开具全额发票的账务处理，代发工资的账务处理？
你好 借：银行存款 收入 增值税 借：主营业务成本 增值税 贷：应付职工薪酬
240楼
2023-03-19 18:32:59
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Ae…柠檬：回复月月老师 工商年报需要填的收入额，我是按主营业务收入填，还是按主营业务收入_主营业务成本的差额填呢？
2023-03-19 18:49:36
月月老师：回复Ae…柠檬你好，你可以按照差额填收入，成本也要扣除。
2023-03-19 19:19:06
Ae…柠檬：回复月月老师 为什么有些人教填全额收入，不能扣除成本呢
2023-03-19 19:41:48
月月老师：回复Ae…柠檬你好，两种方式都可以说通，全额填收入，营业成本那填派遣员工的工资和保险，或者差额填收入都可以。
2023-03-19 20:02:23
Ae…柠檬：回复月月老师 但是工商年报那里没有营业成本这个项目填，所以我不知道营业收入填的是全额还是差额
2023-03-19 20:12:23
月月老师：回复Ae…柠檬你好，营业收入填差额。
2023-03-19 20:25:55
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