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差额征收营业税的会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 李慧玲 发表的提问：
老师，应收50000元，实收46000元，差额是不是商业折扣，会计分录怎么处理？
你好，这样属于现金折扣，借：银行存款46000 财务费用-现金折扣4000 贷：应收账款50000
241楼
2023-03-20 15:43:16
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ —Content。 发表的提问：
差额征收，意思是这张有税率收入的百分20作为主营业务收入，其余计入职工薪酬吗
全额确认收入，差额部分做为主营业务成本确认。
242楼
2023-03-20 16:10:51
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—Content。：回复方老师 凭证该怎么写呢，我是新手@方老师:
2023-03-20 16:48:31
方老师：回复—Content。借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 差额部分 借主营业务成本 应交税费 贷银行存款。
2023-03-20 16:59:56
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 九剑 发表的提问：
差额征收的，员工工资不算主营业务成本吗？
差额征收的，员工工资算主营业务成本
243楼
2023-03-20 16:38:58
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九剑：回复紫藤老师 那部分员工工资如何处理？上个月计提到主营业务成本？
2023-03-20 17:08:28
紫藤老师：回复九剑借 主营业务成本 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷银行存款
2023-03-20 17:26:32
九剑：回复紫藤老师 销项税额抵减要什么凭证？增值税发票吗？
2023-03-20 17:45:52
紫藤老师：回复九剑销项税额抵减要增值税发票或工资表
2023-03-20 18:01:55
九剑：回复紫藤老师 是我们开给对方的发票吗？还是有特殊备用的什么？
2023-03-20 18:29:12
九剑：回复紫藤老师 右下角备注什么？
2023-03-20 18:57:55
紫藤老师：回复九剑你们取得发票，没有特殊备用的
2023-03-20 19:14:53
九剑：回复紫藤老师 我们旅行社开给对方的？
2023-03-20 19:32:46
紫藤老师：回复九剑旅行社开给对方的那就是主营业务收入
2023-03-20 19:46:51
九剑：回复紫藤老师 那计提员工工资也要算入主营业务成本？
2023-03-20 20:08:23
紫藤老师：回复九剑是的，你的理解是对的
2023-03-20 20:28:17
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 黄晓娟 发表的提问：
劳务派遣公司实行差额征收，账务应该怎么做，收入，税收怎么处理？
收到的全部款项 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 差额部分 借主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷银行存款
244楼
2023-03-21 15:15:57
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.87w
引用 @ 苗 发表的提问：
#提问#请问我公司出售二手固定资产，本月清理时增值税按简易征收计提时按3%，下月缴纳是按2%，那1%的减免税要怎么处理？是计入营业外收入吗？还有其他附加税是按增值税3%计提吗？下月缴纳按增值税2%实际缴纳，差额也是计入营业外收入吗？
可以记固定资产清理借方 按2%计提，交多少按多少计提
245楼
2023-03-21 15:22:24
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苗：回复郭老师 那减免税的1%不计入营业外收入，不会影响所得税收入吗？
2023-03-21 15:40:41
郭老师：回复苗固定资产清理会结转过去的
2023-03-21 15:53:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 热心的睫毛膏 发表的提问：
免征税额会计分录写营业外收入，那利润表里的营业利润变成正数了？
你好，如果没有其他业务，那计入营业外收入，就会导致利润总额是正数 营业外收入不属于营业利润 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
246楼
2023-03-21 15:32:17
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 傻傻的百褶裙 发表的提问：
建筑业差额征收增值税，分包款中的材料款可以差额计算吗？
您好 建筑业差额征收增值税，分包款中的材料款不可以差额计算
247楼
2023-03-21 15:37:17
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傻傻的百褶裙：回复bamboo老师 有依据的文件吗？
2023-03-21 16:07:14
bamboo老师：回复傻傻的百褶裙分包只是针对建筑服务啊 您是材料 明显的不符合分包扣除啊 材料发票 也不是分包啊 是销售货物
2023-03-21 16:31:45
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ A A会计学堂张老师 发表的提问：
小规模企业增值税减半征收，计提的时候，只用计提差额部分就好还是减免的那部分做营业外收入
您好 只用计提差额部分就好
248楼
2023-03-21 15:59:59
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A A会计学堂张老师：回复bamboo老师 老师，附加税也是吧
2023-03-21 16:21:28
bamboo老师：回复A A会计学堂张老师是的 附加税也是这样
2023-03-21 16:50:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.67w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
如何解释"享受试点物流企业按差额征收营业税的政策"
高手请帮解答此话意思，是指不是试点物流企业，如果在前海注删可以享受按差额征收营业税的政策吗？
249楼
2023-03-22 14:38:55
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邹老师：回复爱笑的流沙物流企业委托其他企业运输的，可以以向客户收到的运输款减去委托其他企业运输费用后的余额计算缴纳营业税 这是以前的规定，现在都营改增了
2023-03-22 14:53:29
微笑轩轩老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.03w
引用 @ yolanda 发表的提问：
什么是差额征税，哪些税是差额计征的？怎么差额征税？
学员你好，差额征税就是按到收入-成本后的余额俩确认税额。差额征税的有典型的劳务派遣、人力资源、旅**业，安保行业，经纪代理行业等。差额征税就是开票的时候选择开差额开票，例如：收入输入200，成本100，税额就是（200-100）*5%
250楼
2023-03-22 14:44:15
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yolanda：回复微笑轩轩老师 这个（200-100）*5%是什么税，是增值税还是所有的这个合同要交的税？
2023-03-22 15:11:04
微笑轩轩老师：回复yolanda是增值税，企业所得税和附加税跟平常公司是一样的
2023-03-22 15:23:09
yolanda：回复微笑轩轩老师 就是不管这个公司是用差额征收，还是开正常的发票，企业所得税都是一样算法对吧，就是增值税是差额征收而已是吧？
2023-03-22 15:44:02
微笑轩轩老师：回复yolanda开票的时候可以选择“差额征税”开票
2023-03-22 16:05:54
微笑轩轩老师：回复yolanda就是开票系统里面可以选择是差额开票还是正常开票
2023-03-22 16:20:45
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ lily 发表的提问：
旅游业差额征收一般纳税人税率是6%吗 那差额征收税率是多少？如果差额征收还可以开专票吗？
1、是6%。 2、也是6%。 3、不能开具专用发票。
251楼
2023-03-22 14:59:29
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ZHANG 发表的提问：
老师，劳务派遣行业选择差额征税按5%征收率征收，为什么有的公司用全额计征6%呢？
你好，这是可以选择的
252楼
2023-03-22 15:29:25
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ZHANG：回复紫藤老师 这两个选择有什么区别？什么情况下单位倾向哪种征收率？
2023-03-22 15:43:08
紫藤老师：回复ZHANG选择差额征税按5%征收率征收比较优惠
2023-03-22 16:00:32
ZHANG：回复紫藤老师 那为什么有的单位不都选优惠的，而又选择6%的呢？
2023-03-22 16:20:55
紫藤老师：回复ZHANG有的公司选择6%，就可以抵扣进项了
2023-03-22 16:43:29
ZHANG：回复紫藤老师 老师，差额征税的不能抵扣销项税吗？
2023-03-22 17:00:31
紫藤老师：回复ZHANG差额征税的不能抵扣进项税
2023-03-22 17:17:50
ZHANG：回复紫藤老师 老师，差额征税情况下，发票抵扣联不给甲方是否也可以？
2023-03-22 17:34:20
紫藤老师：回复ZHANG差额征税情况下，发票抵扣联一般要提供，除非对方不要就可以
2023-03-22 17:57:35
ZHANG：回复紫藤老师 老师，这种情况下，发票抵扣联甲方要过去一般做什么用？
2023-03-22 18:19:02
紫藤老师：回复ZHANG发票抵扣联甲方要过去备查用
2023-03-22 18:36:13
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 东东 发表的提问：
老师，增值税交款时与计提的差额，怎么会计分录处理？差额几分钱
借营业外支出 或者是贷营业外收入
253楼
2023-03-22 15:56:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 沫沫 发表的提问：
一般纳税人公司主营业务是货运代理，那是怎么样征税的？开票是按差额征税开票吗？
看你们怎么核定征税方式和你们的税种
254楼
2023-03-23 15:05:29
全部回复
沫沫：回复朴老师 个体户是定额征税的，那税种怎么看
2023-03-23 15:47:47
沫沫：回复朴老师 上句回错了，那怎么样确定核定征税方式和税种，是问专管员那边吗？
2023-03-23 16:15:01
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 燕子-精计会计税务、工商代理咨询 发表的提问：
旅行社的营业额超过150万是不是就不可以享受差额征收了呢？
没有这样的规定吧
255楼
2023-03-23 15:27:43
全部回复
燕子-精计会计税务、工商代理咨询：回复袁老师 那旅行社是不是营业额扣除可扣除项后的金额不超过不超过3万，也是可以享受小微企业免税的呀？
2023-03-23 15:38:56
袁老师：回复燕子-精计会计税务、工商代理咨询可以的
2023-03-23 15:49:03
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