陈诗晗老师：回复淡然的项链借，银行存款120 贷，主营业务收入120

陈诗晗老师：回复淡然的项链（10+15）÷（110+90）＝0.125 借，主营业务成本120-120×0.125 进销商品差价120×0.125 贷，库存商品120

L88：回复立红老师 没有税金吗

L88：回复立红老师 是纳税申报表要暂估收入的，不是要和纳税申报表一致吗

立红老师：回复L88你好，税金是不做暂估的。

L88：回复立红老师 是这样的，我们纳税申报的时候，在未开票里做了申报，申报的销售和销项税，与开票系统里不一致

立红老师：回复L88你好，这部分暂估的下月初要做相反分录冲回，按发票的金额和税额重新入账，账和报表就一致了。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务： 委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%） 要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 我后发的这个是

暖暖老师：回复舒服的彩虹做这个题目的会计分录，不是第一个

舒服的彩虹：回复暖暖老师 那就做我发的这个的第一个问吧 第二问不用答了 行嘛

暖暖老师：回复舒服的彩虹1借委托加工物资55000 贷原材料55000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工费2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9 贷银行存款2000

暖暖老师：回复舒服的彩虹代扣代缴消费税的计算（55000+20000）/（1-30%）*30%

暖暖老师：回复舒服的彩虹借原材料75000 贷委托加工物资75000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借应交税费应交消费税 贷银行存款

暖暖老师：回复舒服的彩虹2借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税额2600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借银行存款 贷应交税费代扣代缴消费税

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 你是两个问都做了是吧

暖暖老师：回复舒服的彩虹是的，全部都做了这个

Paranoid. 偏执：回复邹老师 快账没有发出商品科目怎么办？

邹老师：回复Paranoid. 偏执你好，你可以库存商品下面增加一个二级明细，库存商品——发出商品

Paranoid. 偏执：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复Paranoid. 偏执不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Emma：回复徐阿富老师 有相应的会计分录吗

徐阿富老师：回复Emma你好，耗用材料或者直接人工：借主营业务成本 贷银行存款

Emma：回复徐阿富老师 不用先计提直接采购就如主营业务成本，前面不用结转是吗

徐阿富老师：回复Emma你好，人工需要计提的，材料不存在计提问题

杨美汐：回复三宝老师 但是白酒类包装物押金如果还给购买方了，还是要做销售额缴纳增值税，这个怎么做分录

三宝老师：回复杨美汐收到要退还的押金100 借:银行存款 100 借:税金及附加 16 贷:应交税金 16 贷:其他应付款-押金

愤怒的大山：回复柳老师 老师，请问一下，其中有1月份有几张发票开成了3％的税率，3月份开具了销项负数发票，同时又开具正确的1％的发票，会计分录怎么做

柳老师：回复愤怒的大山红字冲销再填写正确分录就可以