大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税

大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的

大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税

大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？

meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税

逆风の蒲公英：回复邹老师 @邹老师:老师，5000块钱以下的可以一次性计入当期费用！那我需要通过固定资产这个科目做吗？还是直接计入到费用

邹老师：回复逆风の蒲公英你好，先计入固定资产，然后一次性计提折旧

逆风の蒲公英：回复邹老师 那这种的要计提净残值吗？

邹老师：回复逆风の蒲公英你好，可以考虑净残值

逆风の蒲公英：回复邹老师 那不处置的话，净残值就一直在账上？

邹老师：回复逆风の蒲公英你好，是的

孤怆：回复小杨老师

小杨老师：回复孤怆不好意思，图片有点模糊，也没有明白您的意思

孤怆：回复小杨老师 这个是怎么弄啊

小杨老师：回复孤怆我不清楚您现在遇到的问题，所有也没有办法帮您处理哦

大大咧咧153：回复邹老师 固定资产的净残值不用在账务上体现吗？

邹老师：回复大大咧咧153你好，残值不需要单独在分录上体现的

大大咧咧153：回复邹老师 应交税费，应交增值税，最后转出到营业外收入吗？符合小企业免税

邹老师：回复大大咧咧153你好，如果免征了，就需要结转到营业外收入核算的

阿丹：回复邹老师 做账时10万收入用的是固定资产清理，但是增值税申报10要是填在销售情况附表一的未开具发票那栏，我做账系统营业收入200万，增值税报表的营业收入210万，这个要怎么办？还有我什么申报季度所得税时的营业收入是200万还是210万

邹老师：回复阿丹你好，有固定资产处置情况，那么利润表的收入与增值税收入就会不一致的 所得税申报收入按200填写

归零o0：回复张艳老师 @刘老师—追梦：请问老师，处置固定资产的增值税是计入固定资产清理吗

张艳老师：回复归零o0不进入固定资产清理，是计入营业外支出科目，还有如果是小规模纳税人直接用应交税费_应交增值税

裴凤钢：回复窦老师 资金支出填原值，但在资产合计中加的是账面价值，之间累计折旧差异要怎么做平？

窦老师：回复裴凤钢你好同学，能把表给我一下吗？

裴凤钢：回复窦老师 怎么发？

窦老师：回复裴凤钢对话框下面有个插入图片选项，你把图片发上来我帮你看一下。

裴凤钢：回复窦老师 第一次手动做资产负债表预算，怎么都不平。

窦老师：回复裴凤钢固定资产折旧属于固定资产的备抵科目，如果做资产负债表，固定资产就要按照固定资产原值减去累计折旧后的金额来填列。

裴凤钢：回复窦老师 麻烦看一下灰色的部分。

窦老师：回复裴凤钢你好同学，资产负债表是期末余额，流量表填写的是流量。你的固定资产这块没问题的。 期末固定资产原值4821120-期初固定资产原值3371120=1,450,000.00。 正好和你1月的固定资产支出金额一致。

裴凤钢：回复窦老师 还有以下几个问题： 1）流动资产-应付账款里填了数据的话，在资金收支表中就不用天应收账款收回了吧？ 2）存货里是不是直接用当期发生的材料费采购金额+制造费用-PL里的主营业务成本？ 3）长期待摊减少，减少的部分在负债里怎么体现？

裴凤钢：回复窦老师 但非流动资产合计不是只加固定资产账面价值的数么，固定资产账面价值=原值-累计折旧，那这部分差异不也导致不平吗？

窦老师：回复裴凤钢第一个问题是应收还是应付？ 第二个问题：存货期末余额=期初+本期采购-本期领用=期末余额，不论他记在哪个科目都需要算， 第三个问题：长期待摊费用属于资产类科目。

裴凤钢：回复窦老师 1）不好意思，是应收账款。 2）好的 3）长期待摊发生变动就放着不动吗？

裴凤钢：回复窦老师 对了，第二个存货的问题：那资金收付表里购买材料支出就正常填吗，那这部分差异怎么弄？

窦老师：回复裴凤钢你好同学，1、应收账款有收回金额还是要填上的。 2、购买材料那里就填写实际发生的购买支出金额就可以。

裴凤钢：回复窦老师 存货里是包含制造费用的，是吧？

窦老师：回复裴凤钢是的同学。制造费用里有直接材料需要包含的。

裴凤钢：回复窦老师 那就是期初存货+当月制造成本-销售成本=存货，是吧？

窦老师：回复裴凤钢不是的，存货期末余额=期初+本期采购-本期领用=期末余额 ，如果制造费用里有材料才算，没有材料是不算的。

裴凤钢：回复窦老师 我先整理一下存货部分，其余的我等会在问，谢谢老师。

窦老师：回复裴凤钢不客气同学，如果对我的回答满意的话，请给予5星好评，谢谢。

严雨：回复邹老师 那不是又增加了一个无形资产

邹老师：回复严雨你好，这个是增加入账价值，而不是再增加一个明细

严雨：回复邹老师 老师折旧以前年度不用管，从当月重新按加原值后的金额计提折旧，对吗？使用期限需要变更吗

邹老师：回复严雨你好，按增加之后的金额计提摊销 年限需要根据情况确定是否需要变更，通常是不做变更的

许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

myheart4215：回复QQ老师 变卖固定资产不交增值税嘛，处理固定资产怎么做管理费用，不是入资产处置损益嘛

QQ老师：回复myheart4215你好，你只卖了1000元这个你就按报废处理吧，你们也没有给对方开发票吧！

myheart4215：回复QQ老师 报废不用交增值税嘛？处理固定资产做管理费用还是资产处置损益

QQ老师：回复myheart4215你好！计算管理费用就可以