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会计信息化内部控制的问题
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学徒 发表的提问：
给出了四个论文题，税务会计，财务管理，会计信息化，审计与内部哪个比较好写一点？
感觉财务管理比较好写一点 资料比较多 中级跟注会学习内容也可以借鉴
16楼
2022-12-14 10:06:11
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（　）。 A、应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 B、信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献 C、如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证 D、所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应
B 【答案解析】 选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
17楼
2022-12-14 11:13:35
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
对于控制测试。首先是要先了解内部控制。其次，如果拟信耐内部控制，则测试内部控制的有效性，如果不信耐内部控制，则不管是针对重大错报风险，还是特别风险的内部控制，都可以不测试，对吧？
同学你好 对的 是这样的
18楼
2022-12-14 12:28:22
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 娜娜酱～ 发表的提问：
2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
同学你好，正确答案，ABCD。
19楼
2022-12-14 13:29:28
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Leo老师
职称：注册会计师,法律职业资格证书,美国金融风险管理师FRM,教师资格证
4.97
解题: 0.03w
引用 @ 学堂用户hfjfut 发表的提问：
1.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有（ ）。A.内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活动全过程的控制C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
同学你好，正确答案，ABCD。
20楼
2022-12-14 14:56:58
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　）。 A、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 B、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行 C、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
C 【答案解析】 内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当，所以选项C不正确。
21楼
2022-12-18 20:00:43
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 笑点低的雨 发表的提问：
会计信息化的内涵与分类
你好，学员，请看老师的截图的
22楼
2022-12-18 20:19:14
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有（　）。 A、不恰当的人为干预 B、未经授权改变主文档的数据 C、不具有一贯性 D、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
ABD 【答案解析】 选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。
23楼
2022-12-18 20:47:58
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ?Take care 发表的提问：
审计 认为被审计单位内部控制有效，就是是说拟信赖该单位的内部控制吗？这时候应该要做控制测试对吗？如果不信赖的话就不需要做控制测试了对吗？
您好，是的。 如果预期被审计单位内部控制有效的，就“必须”对内部控制进行控制测试。 如果不信赖，就可以做实质性程序，不做控制测试
24楼
2022-12-19 18:00:01
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
控制测试所涵盖的期间应当与拟信赖内部控制的期间保持一致，这个拟信赖的内部控制期间指的是啥？
那一般就是指你审计的这一年
25楼
2022-12-19 18:19:16
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粒粒：回复Lyle 意思拟信赖内控期间是1月1日—12月31日，那控制测试期间也尽量在1月1日—12月31日内，而不是10月31日—次年的3月1日？
2022-12-19 18:41:39
Lyle：回复粒粒是的 你要信赖这段时间的 当然要测试这段时间的
2022-12-19 19:09:42
粒粒：回复Lyle 不是都做了财务报表审计了，为啥还冒出来个内部控制审计，内部控制审计主要是干啥的啊
2022-12-19 19:33:14
Lyle：回复粒粒你有没有看过上市条件 我们要求财务报表审计和内部控制审计都是无保留意见
2022-12-19 19:48:19
粒粒：回复Lyle 那内部控制审计主要是干点啥的丫
2022-12-19 20:11:02
Lyle：回复粒粒就是看你内部控制做的怎么样啊 比如大额开支要好几个人签字，你做到了没有
2022-12-19 20:32:32
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是（　）。 A、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求 B、信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系 C、尽管注册会计师不依赖信息系统，但仍需了解信息技术一般控制 D、和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的四个要素：完整性、准确性、存在和发生
A 【答案解析】 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告目标在所有情况下都适用。
26楼
2022-12-19 18:25:19
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 懒得起名字 发表的提问：
老师，我想问一下内部控制审计与内部审计之间有什么联系与区别呢…是内部控制审计不是内部控制哦~
同学你好 内部控制审计属于注册会计师外部评价，内部控制评价属于企业董事会自我评价，两者有着本质的区别。 首先，两者的责任主体不同。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任；在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。 其次，两者的评价目标不同。内部控制评价是企业董事会对各类内部控制目标实施的全面评价；内部控制审计是注册会计师侧重对财务报告内部控制目标实施的审计评价。 最后，两者的评价结论不同。企业董事会对内部控制整体有效性发表意见，并在内部控制评价报告中出具内部控制有效性结论；注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见，对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 虽然内部控制审计与内部控制评价具有上述区别，但两者往往依赖同样的证据、遵循类似的测试方法、使用同一基准日，因此也必然存在一些内在的联系。在内部控制审计过程中，注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度，从而相应减少本应由注册会计师执行的工作
27楼
2022-12-19 18:47:55
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懒得起名字：回复朴老师 那内部控制审计和内部审计之间的联系和区别呢
2022-12-19 19:10:27
朴老师：回复懒得起名字内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
2022-12-19 19:31:24
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 张现凯9368713 发表的提问：
当前，我国正在推进资本市场全面深化改革，市场配置资源的决定性作用显著增强，特别是股票发行注册制改革坚持以信息披露为核心，以（）为载体的会计信息则是信息披露的重要内容。 A.管理层讨论与分析B.财务会计报告C.内部控制报告D.审计报告
你好，学员，这个选择BCD
28楼
2022-12-19 18:56:59
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张现凯9368713：回复冉老师 这个是单选题啊
2022-12-19 19:10:57
冉老师：回复张现凯9368713单选题，选择B的，学员
2022-12-19 19:26:07
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（　）。 A、公司层面信息技术控制 B、信息技术一般控制的有效性 C、信息技术应用控制的有效性 D、信息技术应用控制设计的合理性
AB 【答案解析】 考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
29楼
2022-12-20 18:20:23
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是（　）。 A、业绩评价 B、信息处理 C、职责分离 D、监督控制
你好， D 【答案解析】 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。对控制的监督和控制活动同属控制要素。
30楼
2022-12-20 18:40:52
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