会计学堂辅导老师：回复汪晨老师 工程施工下是先设项目名称还是还是先设合同成本

汪晨老师：回复会计学堂辅导老师你好！先设合同成本

Z&C：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复Z&C嗯 不客气 满意请给予评价

小环子：回复朴老师 他的我昨天已经看了，谢谢

朴老师：回复小环子好的，不用客气，你可以关注下林老师，他专门讲这个课程的

水冰儿：回复轶尘老师 已经售卖了

轶尘老师：回复水冰儿没有完工直接售卖了？

水冰儿：回复轶尘老师 设备是因为当时买的型号不匹配，没法用，现在出售

轶尘老师：回复水冰儿借：其他业务成本 贷：在建工程 借：银行存款 贷：营业收入

水冰儿：回复轶尘老师 在建工程的售卖不是通过资产处置收益吗

轶尘老师：回复水冰儿固定资产才通过资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 财会〔2017〕30号将原来在“营业外收入（支出）”核算的部分内容，归集到了“资产处置损益”科目核算，使之另立门户，单独核算。 新增的“6115 资产处置损益” 会计科目，本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。本科目按照处置的资产类别或处置组进行明细核算。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也在本科目核算。

水冰儿：回复轶尘老师 老师，看文件，不止固定资产

水冰儿：回复轶尘老师 包含在建工程

轶尘老师：回复水冰儿好吧 我看的不仔细 借：银行存款 贷：在建工程 资产处置损益

水冰儿：回复轶尘老师 谢谢

无聊的樱桃：回复邹老师 那到时候如何平掉这个借方呢？

邹老师：回复无聊的樱桃你好，计提了相关所得税，附加税，结转了增值税的时候，就可以平掉借方发生额

无聊的樱桃：回复邹老师 可不可以麻烦老师把计提账务处理借贷说一下？

邹老师：回复无聊的樱桃你好，计提所得税的分录是 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 计提附加税分录是 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—城市建设税，教育附加税 城建税结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

无聊的樱桃：回复邹老师 谢谢老师

无聊的樱桃：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复无聊的樱桃不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢