做最好的me：回复郭老师 公司是一般纳税人

郭老师：回复做最好的me增值税，借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税 缴纳，借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复做最好的me印花税借税金及附加贷银行存款。

郭老师：回复做最好的me城建税教育附加，地方教育借税金及附加贷应交税费城建税，地方教育教育附加 缴纳借应交税费贷银行存款。

啤酒盖：回复方亮老师 有什么区别呢？

方亮老师：回复啤酒盖企业会计准则比较复杂，小企业会计准则进行账务处理比较简单。

七星草：回复吴月柳 考试前能更新完就行，谢谢

maize老师：回复夏日的风根据《财政部　国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定： 缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3％的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额＝计费销售额＊3％ 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额： 应扣缴费额＝支付的广告服务含税价款＊费率 根据《财政部　国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）的规定： 缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3％的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下： 娱乐服务应缴费额＝娱乐服务计费销售额×3％ 娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。”

会计小白菜：回复江老师 好的，谢谢老师，我也打算准备试试今年的 中级

江老师：回复会计小白菜不断的学习进步，才能有一个好的未来

会计小白菜：回复江老师 好的，谢谢老师，我知道了

江老师：回复会计小白菜祝学习进步，工作顺利！！！

maize老师：回复Nadasa下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa：回复maize老师 那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师：回复Nadasa你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师：回复Nadasa职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa：回复maize老师 老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师：回复Nadasa1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出 　　《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 　　集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。  

Nadasa：回复maize老师 提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师：回复Nadasa我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa：回复maize老师 老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa：回复maize老师 好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师：回复Nadasa这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师：回复Nadasa只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa：回复maize老师 纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师：回复Nadasa是的，是的，是的，是这个意思，

好人家菇娘：回复方亮老师 请带入数字，老师

好人家菇娘：回复方亮老师 数字带进去怎么算啊

好人家菇娘：回复方亮老师 老师？？？

笑笑：回复袁老师 老师您能说下这3个的区别吗？还是随便选哪个都可以？不明白

袁老师：回复笑笑这个根据你们公司核算决定，参照你们财务制度吧

烂漫的白开水：回复邹老师 那计提时的分录是怎么做的呢

邹老师：回复烂漫的白开水借；营业税金及附加 贷；应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加 借；应付职工薪酬 贷；应交税费-个人所得税 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税

见字如面：回复冉老师 在外地路比较远，可能一年去一次左右，这样子的情况，如何能更好的监督

冉老师：回复见字如面第一固定盘点，第二派专人驻守管理

Ae…柠檬：回复蒋飞老师 听说广告费有抵税政策，怎么理解呢

蒋飞老师：回复Ae…柠檬你好！ 抵什么税呢

Ae…柠檬：回复蒋飞老师 老师，文化事业建设税是按含税金额还是不含税金额呢？就是广告发布费可以扣除制作费剩余的营业额缴税

蒋飞老师：回复Ae…柠檬你好！ 对的，是含税金额