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固定资产加速折旧会计分录
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伍老师
职称：税务师
4.90
解题: 0.08w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
5000块的固定资产加速折旧的会计分录是不是借:固定资产5000贷:银行存款借:管理费用5000贷:累计折旧5000借:累积折旧5000贷:固定资产5000像这样第一个月一次性做掉，不用每个月慢慢折旧
借:累积折旧5000 贷:固定资产5000这一步就不用做了
31楼
2022-12-21 17:42:23
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邵会计，外贸公司代账：回复伍老师 那除了最后一部，上面的我做的对吗，违法吗
2022-12-21 18:00:41
伍老师：回复邵会计，外贸公司代账那除了最后一部，上面的我做的对的
2022-12-21 18:23:34
邵会计，外贸公司代账：回复伍老师 但是最后一部不做不是固定资产和累积折旧永远挂在账上吗
2022-12-21 18:46:19
伍老师：回复邵会计，外贸公司代账固定资产已有累积折旧冲抵了，净额为0
2022-12-21 18:58:30
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ A侯鸟 发表的提问：
所得税季报时加速折旧怎么填写？都做了一次性加速折旧但是固定资产加速折旧的表格不会填
填报对象 填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。 其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。 收入占比 企业固定资产采取加速折旧的，在年度中间预缴申报时，由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据，可以由企业合理预估先行享受，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，该统计表将固定资产分为房屋、建筑物与机器设备和其他固定资产两类，且无需填写会计计提折旧的情况。纳税人应当注意《预缴情况统计表》与年度申报的本表之间的相关数据的衔接。 企业在生产经营过程中，收入占比可能发生变化，为简便可行，应以固定资产开始用于生产经营当年的数据为准。主管税务机关将对享受了本项优惠政策的企业加强后续管理，在固定资产开始用于生产经营并采用加速折旧的当年，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时必须对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。作为纳税人，在次年汇算清缴时应认真自查，如发现从事六大行业的业务收入没有大于收入总额50%的，应停止享受相关优惠政策，一并进行纳税调整。需要注意的是，从次年开始，即使收入比例发生变化低于50%，也不影响企业享受优惠政策。 单位价值 纳税人要正确理解“‘持有’的‘单位价值不超过5000元’的固定资产”的条件，指该项固定资产原值而不是已计提了部分折旧后的余值。企业在2014年1月1日前已购进的单位价值不超过5000元的固定资产，迄今尚未足额提取折旧的余额；此后新购进的单位价值不超过5000元的固定资产，均允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。有关该项已计入当期成本费用的金额，填入本表第13行对应的固定资产种类那一列。 优惠数据 为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，应按以下情况分别填报： 会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后；税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表。 会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。 填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的，是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况，该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料。 新购进 正确把握新购进固定资产的含义，指企业2014年1月1日以后购买并且在此后投入使用的，全新的固定资产和他人已使用过的固定资产。其中，设备购置时间应以设备发票开具时间为准；采取分期付款或赊销方式取得设备的，以设备到货时间为准；自行建造的固定资产，其购置时间点原则上应以建造工程竣工决算的时间点为准。 用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）或《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定执行。 政策选择 纳税人的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由纳税人选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。如果选择享受国税发〔2009〕81号文件和财税〔2012〕27号文件规定的优惠的，无需填报此表。 此外，按国税发〔2009〕81号文件规定进行的固定资产加速折旧，也不填报本表。 准确定位 企业应当准确定位本企业所归属的行业。具体来讲，就是要对照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》及注释，确定本企业属于列举的生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业之一。 同时，应对固定资产投入使用当年的收入构成进行分析，其从事六大行业的主营业务收入大于企业所得税法第六条规定的收入总额50%的，其2014年及以后购进的固定资产，允许选择采用加速折旧；如果达不到此项条件，则不能享受相关加速折旧优惠政策，也就无需填报此表。 双重优惠 开展研发活动的企业在填报此表时需特别注意：企业只有已在会计上按照国家税务总局2014年第64号公告规定对专门用于研发活动的仪器、设备进行加速折旧的会计处理，且符合研发费用加计扣除条件，才可以对已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除，享受双重的优惠。 后续管理注意事项：企业享受此项加速折旧优惠不需要税务机关审批，而是实行事后备案管理。在备案时纳税人只需提供《固定资产加速折旧、扣除明细表》等相应报表，至于发票等原始凭证、记账凭证等无需报送税务机关，留存企业备查即可。同时，为加强管理，企业应建立台账，准确核算税法与会计差异情况，以便以后年度填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》时保持连贯性、准确性。
32楼
2022-12-21 17:55:32
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 顺利的宝贝 发表的提问：
你好,本公司上月购进固定资产2万元,如果享受税法固定资产加速折旧,我该怎么做分录呢
你好！直接 借：相关费用 贷：累计折旧 就可以
33楼
2022-12-21 18:16:02
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 琴弦上的微小姐 发表的提问：
固定资产加速折旧，汽车尽量少折旧，企业固定资产加速折旧能折多少？具体怎么算？具体数值
从你这个表格看，汽车不符合加速折旧要求。帐上加速折旧也要确定加速方法才能计算折旧额。
34楼
2022-12-21 18:35:41
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小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
500万以下的固定资产加速折旧，假设固定资产20万 次月做分录 借，管理费用20万 贷，累计折旧20万 可以不？老师
同学你好，税法上是让你加速折旧了，但是你会计还是按你向税务局报送的折旧方法折旧，会计上没有一次折旧这个方法哈
35楼
2022-12-21 19:02:59
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小万老师：回复菲菲会计上是正常折旧哈
2022-12-21 19:35:27
小万老师：回复菲菲做账不可以这样哈
2022-12-21 20:03:25
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
老师，您好。这固定资产加速折旧表里面的账载折旧金额、按照税收一般规定计算的折旧金额、享受加速折旧优惠计算的折旧金额 都是什么填报口径，就是和会计分录一样的金额吗？。
上述填写完全正确，是这样的。
36楼
2022-12-22 17:44:36
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 重要的小兔子 发表的提问：
补记2018年固定资产折旧的会计分录， 2019年新购入的固定资产财务会计和预算会计分录，及固定资产折旧的会计分录
财务会计 借，单位管理费用 贷，固定资产累计折旧 预算会计不做处理
37楼
2022-12-22 17:59:56
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 女也 发表的提问：
低于500万以下固定资产加速折旧的会计分录是怎么做，汇算清缴需要调整吗
这个的话，允许一次性扣除，是税法意义上的。会计处理上，还是要一期一期折旧，记入费用或成本的。 在企业所得税汇算清缴时，允许一次性扣除。所以，在将会计利润调整为应纳税所得额时，是要进行纳税调减的哦
38楼
2022-12-22 18:22:05
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 云之遥 发表的提问：
什么叫加速计提固定资产折旧，要做加速计提固定折旧需要准备什么材料去国税申请
您好 一、加速计提固定资产折旧，就是采用更快的折旧方法，请看如下解释。 1、加速折旧和采用平均年限法计提折旧，其结果是不一样的。 2、同样的一台设备，原值是100000元，使用年限五年，净残值为零，采用平均年限法，每年的应计提的折旧额=100000/5/12=20000元。 3、而采用加速折旧的方法，如采用年数总和法，第一年的 折旧额=100000*5/15=33333.4元。这样 采用加速折旧就比采用平均年限法计算折旧额要多，这样记到成本费用的也要多，从而价款固定资产的更新换代步伐，对企业是非常有利的》 特此回答！ 二、要做加速计提固定折旧需要准备如下材料去国税申请 根据《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）：“七、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》（见附件1），年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。 　　企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。 　　根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）：“五、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：（一）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（二）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（三）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（四）主管税务机关要求报送的其他资料。 　　企业主管税务机关应在企业所得税年度纳税评估时，对企业采取加速折旧的固定资产的使用环境及状况进行实地核查。对不符合加速折旧规定条件的，主管税务机关有权要求企业停止该项固定资产加速折旧。 　　据此，企业在预缴时只需填报《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》符合条件自行享受加速折旧优惠；年度申报时，实行事后备案管理，在总局未明确前暂按81号文件要求报送相关资料。
39楼
2022-12-22 18:51:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.73w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
固定资产一次性加速折旧的话，入账分录应该怎么做？
借费用科目 贷累计折旧
40楼
2022-12-22 18:59:59
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雷的嘎嘎：回复朴老师 借：管理费用 贷：累计折旧，就这一个吗？
2022-12-22 19:27:48
朴老师：回复雷的嘎嘎同学你好 对的 就这一个
2022-12-22 19:43:31
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 浮云 发表的提问：
固定资产抵扣所得税加速折旧 会计账按月提折旧还是一次性提折旧
你好，这个按照月份计提折旧是一般情况下操作的，但是一次性计提折旧是国家的优惠政策的。
41楼
2022-12-23 17:51:38
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.79w
引用 @ 哆哆麻麻呀 发表的提问：
固定资产采用加速折旧法
本来采用年数平均法每年折旧10万，如果采用双倍余额抵减法，每年30万
42楼
2022-12-23 18:17:19
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 莉莉 发表的提问：
固定资产加速折旧表 有吗
2017年 10 月 固定资产折旧明细表 序号 购买日期 固定资产名称 数量 原价 折旧年限(月) 月折旧额 10月折旧额 已提折旧 累计折旧 净值 残值 1 2013.9 联想LCD显示器 5 3495.00 36.00 92.23 3320.25 3320.25 174.75 174.75 2 2013.9 联想主机家悦S520 5 9745.00 36.00 257.16 9257.75 9257.75 487.25 487.25 3 2013.10月 税控专用设备 1 1267.00 36.00 33.43 1203.65 1203.65 63.35 63.35 4 2013.11月 苹果笔记本电脑 1 7988.00 36.00 210.79 7588.60 7588.60 399.40 399.40 5 2013.12月 宏基笔记本电脑 1 2034.19 36.00 53.68 1932.48 1932.48 101.71 101.71 7 2014.4月 海信彩电 1 1888.89 36.00 49.85 1794.45 1794.45 94.44 94.44 8 2014.4月 一体机 1 2136.75 36.00 56.39 2029.91 2029.91 106.84 106.84 9 2014.5月 笔记本电脑 1 4287.18 36.00 113.13 4072.82 4072.82 214.36 214.36 10 2014.5月 笔记本电脑 1 4277.78 36.00 112.89 4063.89 4063.89 213.89 213.89 11 2014.5月 笔记本电脑 1 2863.25 36.00 75.56 2720.09 2720.09 143.16 143.16 12 2014.5月 笔记本电脑 1 2564.10 36.00 67.66 2435.89 2435.89 128.21 128.21 13 2014.5月 联想主机 3 5512.82 36.00 145.48 5237.18 5237.18 275.64 275.64 16 2015.04 IP6puls手机 1 5887.18 24.00 233.03 5592.82 5592.82 294.36 294.36 17 2015.04 索尼单反相机 1 4272.65 24.00 169.13 4059.02 4059.02 213.63 213.63 18 2015.06 显示器 10 5128.21 24.00 202.99 4871.80 4871.80 256.41 256.41 19 2015.06 笔记本电脑 8 21196.58 24.00 839.03 20136.75 20136.75 1059.83 1059.83 20 2015.06 电脑 10 17094.02 24.00 676.64 16239.32 16239.32 854.70 854.70 21 2015.06 笔记本电脑 10 21794.87 24.00 862.71 20705.13 20705.13 1089.74 1089.74 22 2015.06 笔记本电脑 5 9636.75 24.00 381.45 9154.91 9154.91 481.84 481.84 23 2015.06 电脑 5 11324.79 24.00 448.27 10758.55 10758.55 566.24 566.24 24 2015.09 笔记本电脑 5 13034.19 24.00 515.94 12382.48 12382.48 651.71 651.71 25 2015.09 显示器 6 3076.92 24.00 121.79 2923.07 2923.07 153.85 153.85 6 2013.12月 奥迪汽车 1 389230.15 48.00 7703.51 7703.51 375924.04 383627.55 5602.60 19461.51 14 2014.12 高浊度过滤器 2 47863.25 36.00 1263.06 1263.06 45470.15 46733.21 1130.04 2393.16 15 2015.01 美的空调 2 4271.79 36.00 112.73 112.73 3720.09 3832.82 438.97 213.59 26 2016.01 打印机 2 1965.81 24.00 77.81 77.81 1634.01 1711.82 253.99 98.29 27 2016.01 打印机 2 1282.05 24.00 50.75 50.75 1065.75 1116.50 165.55 64.10 28 2016.04 叉车 1 126495.72 60.00 2002.85 2002.85 36051.30 38054.15 88441.57 6324.79 29 2016.05 笔记本电脑 4 7854.70 24.00 310.92 310.92 5285.64 5596.56 2258.14 392.74 30 2016.05 打印机 1 9743.59 24.00 385.68 385.68 6556.56 6942.24 2801.35 487.18 31 2016.12 惠而浦空调 2 4569.23 60.00 72.35 72.35 723.50 795.85 3773.38 228.46 32 2016.12 奥克斯空调 2 8203.42 60.00 129.89 129.89 1298.90 1428.79 6774.63 410.17 33 2017.01 美的空调 5 14102.56 36.00 372.15 372.15 3349.35 3721.50 10381.06 705.13 33 2017.2.23 实验台 1 3205.13 36.00 84.58 84.58 676.64 761.22 2443.91 160.26 34 2017.2.23 通风柜 1 5170.94 36.00 136.46 136.46 1091.68 1228.14 3942.80 258.55 35 2017.2.23 货架 10 2991.45 36.00 78.94 78.94 631.52 710.46 2280.99 149.57 36 2017.2.27 电脑 1 4174.36 36.00 110.16 110.16 881.28 991.44 3182.92 208.72 37 2017.3.14 打印机 1 1555.56 36.00 41.05 41.05 287.35 328.40 1227.16 77.78 38 2017.3.20 滚筒洗衣机 1 2549.00 36.00 67.27 67.27 470.89 538.16 2010.84 127.45 39 2017.6.20 电动打标机 1 2331.62 36.00 61.53 61.53 246.12 307.65 2023.97 116.58 40 2017.06.05 平板电脑 5 32264.96 36.00 851.44 851.44 3405.76 4257.20 28007.76 1613.25 41 2017.06.14 电脑 1 1897.44 36.00 50.07 50.07 200.28 250.35 1647.09 94.87 42 2017.8.24 打印机 1 2478.63 36.00 65.41 65.41 130.82 196.23 2282.40 123.93 43 2017.8.24 打印机 1 9572.65 36.00 252.61 252.61 505.22 757.83 8814.82 478.63 43 2017.8.24 笔记本电脑 6 27991.46 36.00 738.66 738.66 1477.32 2215.98 25775.48 1399.57 44 2017.10.30 工作台 1 4512.82 36.00 125.36 4512.82 0.00 0.00 0.00 合 计 876784.41 20864.46 15019.88 643564.98 663097.68 213686.73
43楼
2022-12-23 18:29:59
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徐阿富老师：回复莉莉表格我们发不出，可能不一定有用吧？
2022-12-23 19:00:36
莉莉：回复徐阿富老师 已提折旧 及折旧累计有何区别
2022-12-23 19:20:25
莉莉：回复徐阿富老师 我理解是一样的
2022-12-23 19:39:13
徐阿富老师：回复莉莉你好，已提折旧是上个月为止的折旧额，累计折旧是本月折旧后的金额，你可以自己修改下，已提折旧不用也行的
2022-12-23 19:59:23
莉莉：回复徐阿富老师 嗯 我脑子一下子嘎老了
2022-12-23 20:10:30
莉莉：回复徐阿富老师 老师有长期待摊费是否发票到位了才待摊吗 表有吗
2022-12-23 20:32:52
徐阿富老师：回复莉莉没关系，有疑问可以提的，搞懂了别忘记给我五星评价就好，谢谢。
2022-12-23 20:57:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 可爱的火车 发表的提问：
2018年我购入的固定资产在当年采用一次性加速折旧，2019年的时候我把已经加速折旧的固定资产报卖了，那我企业所得税固定资产加速折旧这里如何调整呢，怎样填固定资产折旧的申报表
变卖了你就不需要处理了，因为这个资产都已经不存在了，就不需要体现了。
44楼
2022-12-23 18:35:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 莎^_^莎 发表的提问：
老师，固定资产一次性计提折旧，申报所得税时要填固定资产加速折旧表吗？
您好，一般情况下，固定资产一次性计提折旧，申报所得税时，要填固定资产加速折旧优惠明细表。
45楼
2022-12-23 18:59:59
全部回复
莎^_^莎：回复立红老师 老师，如何填，是不是还要做递延所得税负债？
2022-12-23 19:29:23
立红老师：回复莎^_^莎你好，按全额填入申报表，账上需要确认递延所得税负债。
2022-12-23 19:51:36
莎^_^莎：回复立红老师 但是，老师，这个低值固定资产也要这么弄吗？一共才2000多块
2022-12-23 20:09:20
立红老师：回复莎^_^莎你好，如果金额不大，可以不用一次扣除，因为账务处理比较繁琐，正常提折旧扣除就可以。
2022-12-23 20:36:37
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