紫藤老师：回复莫若痕企业是可以自己选择的

莫若痕：回复紫藤老师 请问：企业是根据什么来选择折旧方法的？是考虑了匀速折旧法的优缺点和加速折旧法的优缺点了吗？

紫藤老师：回复莫若痕企业是一般是平均年限法的

莫若痕：回复紫藤老师 大企业不是用加速折旧法吗？

紫藤老师：回复莫若痕大企业可以 用加速折旧法,自己选择

莫若痕：回复紫藤老师 那大企业选择计算复杂的加速折旧法的依据是什么？对大企业来说，选择加速折旧法有什么好处？

紫藤老师：回复莫若痕在固定资产使用前期提取折旧较多，后期提取较少，使固定资产价值在使用年限内尽早得到补偿，减少利润

我叫懒洋洋：回复小林老师 19年度没有计提递延所得税负债，账务需要怎么处理，是正常每月计提折旧吗

小林老师：回复我叫懒洋洋您好，是的，会计按年度计提折旧。税法是开始一次性调减，后来每期纳税调增。

648537275：回复QQ老师 老师，这个不一样呀

QQ老师：回复648537275http://www.shui5.cn/article/ff/111622.html 看看这里，和你们一样

648537275：回复QQ老师 老师，我们是3月购入固定资产，4月开始计提折旧，5月折旧一次性计提完，7月报所得税报表的时候要填得吧？

QQ老师：回复648537275你好！是的在二季度申报时填写

648537275：回复QQ老师 老师，那填完固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表对所得税主表有影响吗？

QQ老师：回复648537275你好！没有产生税会差异没有影响

648537275：回复QQ老师 老师，我4月计提一个月折旧是3002.87，5月计提一次性折旧是360344.40，那我表中按照税收一般规定计算的折旧金额填3002.87，享受加速折旧优惠计算的折旧金额填360344.40吗？

QQ老师：回复648537275你好，你不是已经加速折旧了吗？没有税会差异了。

648537275：回复QQ老师 老师，请问是什么意思呀？

QQ老师：回复648537275你好！这是调整税会差异的表，你们账务和税务一样没有差异不用填写

648537275：回复QQ老师 哦哦，我以为做了一次性扣除就要填列该表的。

648537275：回复QQ老师 老师，你说这边没有账务和税务差异是因为折旧年限一致吗？

QQ老师：回复648537275你好！是的，折旧年限一样没有税会差异

648537275：回复QQ老师 老师，可是我的账载折旧金额和按照税收一般规定计算的折旧金额是3002.76*3=9008.61，而享受加速折旧优惠计算的折旧金额是360344.40，那我这边的差额怎么办呀？

QQ老师：回复648537275你好！你不是一次性都计提这就来了吗？为什么会出现差额？

648537275：回复QQ老师 老师，我不懂表内账载折旧金额与按照税收一般规定计算的折旧金额的意思，难道不是一个月计提3002.76，一季度就是3002.76*3=9008.61的意思吗？享受加速折旧优惠计算的折旧金额就是一次性计提折旧的金额，所以产生了差额。

QQ老师：回复648537275你好！现在是2季度，你们的折旧是多少？没有一次都计提吗？

648537275：回复QQ老师 月折旧是3002.87，4月计提了3002.87，5月把剩余折旧全计提完了357341.53，所以第二季度把所有折旧都计提完了是360344.40。

QQ老师：回复648537275你好！那和税法规定没有差额了是吧

648537275：回复QQ老师 老师，我不懂按税法规定金额是什么意思？

QQ老师：回复648537275你好！税法不是规定500万元一下生产经营有关的固定资产可以一次性折旧。

zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗

张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。

zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗

张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。

zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？

张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。

zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？

张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。

zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表

张艳老师：回复zhouhe是的

zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧

张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。

坚定的糖豆：回复宋生老师 老师固定资产加速折旧怎么计算呀，比如3845.3怎么加速算出来呢@宋老师:

宋生老师：回复坚定的糖豆你好！这个要看你用什么折旧方法

坚定的糖豆：回复宋生老师 有什么方法呢@宋老师:

宋生老师：回复坚定的糖豆你好！一般年数总和法比较多

坚定的糖豆：回复宋生老师 那这个要怎么计算出来呢 请老师指导一下@宋老师:

宋生老师：回复坚定的糖豆你好！计算公式如下： 年折旧率 ＝尚可使用年限/（除以）预使用年限的逐年数字合计 或 年折旧率 ＝（预计使用年限—已使用年限）/（除以）预计使用年限X（预计使用年限+1）/2 年折旧额 ＝（固定资产原值－预计净残值）X年折旧率 例：某公司一台生产用设备，账面原值为250000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元。按年数总和法计提固定资产折旧。每年的折旧额计算如下： 第一年就计提的折旧额＝（250000—4000）X5/15 ＝82000元 第二年就计提的折旧额＝（250000—4000）X4/15 ＝65600元 第三年就计提的折旧额＝（250000—4000）X3/15 ＝49200元 第四年就计提的折旧额＝（250000—4000）X2/15 ＝32800元 第五年就计提的折旧额＝（250000—4000）X1/15 ＝16400元

嗯：回复江老师 意思是比如有一台电脑或者打印机，市面上又出了新的技术更好的电脑和打印机，那原来的就贬值了就需要进行加速折旧是吗？我不明白企业在什么情况下采取加速折旧方法？

江老师：回复嗯最好不要加速折旧，因为税务是不认可的，税务只能列支直线法计提的折旧

为了当总监：回复宋艳萍老师 会计分录可以这样做吗

宋艳萍老师：回复为了当总监您好:分录是对的

李老师：回复爱笑的流沙不用报送材料啊，属于在网上备案就好了