H -MM：回复陈诗晗老师 麻烦再问一下，具体记入单位管理费用的具体哪个下级科目里

陈诗晗老师：回复H -MM我一下记不太清楚有哪些了，你可以截图来看一下

梦在飞：回复王雁鸣老师 生成成本和主营业务成本区别是什么？方便包括哪些？

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，主营业务成本是已销产品、劳务的成本，生产成本是尚未完工的产品成本。两者的联系，月末已完工产品成本结转至库存商品，最终通过销售，转入主营业务成本。具体为： 1、定义不同： 生产成本是企业为生产商品和提供劳务等所发生的各种耗费和支出。 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 2、核算内容不同： 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。在企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用，都应计入产品或劳务的生产成本。 主营业务成本就是"产品销售成本"，是从"产成品"、"自制半成品"、"分期收款发出商品"、"库存商品"等项目结转过来的。主营业务成本反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3、科目类别不同： 生产成本为成本类科目，主营业务成本为损益类科目，属于费用要素。 4、生产成本针对工业企业或加工、制造业来说，是由直接材料、直接人工、制造费用、燃料动力、其他直接支出等构成，而主营业务成本是相对于主营业务收入来说，即有收入就有成本。生产成本是核算全部的本年生产实际发生的各种成本，主营业务成本只是生产成本的一部分，是生产成本中相应的存货的销售已经实现的部分。

梦在飞：回复王雁鸣老师 1 假如月末材料没有余额 两者相等吗？ 2小型加工企业也要交增值税吗？分录怎么做？ 3如果要交 我7月份没交 该怎么办？吓得我一夜没睡

王雁鸣老师：回复梦在飞您好，1、不相等，应该说假如月末存货没有余额的，两者是相等的。2、是的要交增值税的。交税时，借；应交税费-应交增值税，贷；现金或者银行存款。3、7月没交，赶紧补报吧。

魔鬼中的天使：回复朴老师 老师，可以理解是购买时借固定资产，贷银行存款，折旧时借管理费用或者销售费用，贷累计折旧，对吗老师

朴老师：回复魔鬼中的天使同学你好 对的 就是这样做的

魔鬼中的天使：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复魔鬼中的天使满意请给五星好评，谢谢

YongGui：回复轶尘老师 那么，固定资产的贷方不是会有余额吗？

轶尘老师：回复YongGui把固定资产清理再转入营业外支出 这样固定资产就没有余额了

YongGui：回复轶尘老师 哦

轶尘老师：回复YongGui如果帮到你 请打五星好评

pinkziye：回复郭老师 但是我这边累计折旧贷记一直有数字

郭老师：回复pinkziye你好，你是软件做账的吗。你看下你具体的折旧大于固定资产吗？

pinkziye：回复郭老师 是软件做账。折旧和固定资产一样多。

郭老师：回复pinkziye你好，那就没有多计提折旧，下一个月开始就不用折旧了。

pinkziye：回复郭老师 我现在是没继续折旧了，但是我固定资产的借方挂着数，和累计折旧的贷方挂着数一样多，这两科目不需要合并吗？

郭老师：回复pinkziye固定资产在你的账上吧，你们还在用这个固定资产吧，它就在你的账上，没有关系的，可以的。

pinkziye：回复郭老师 嗯，是还在用。也是挂账上。

郭老师：回复pinkziye好，那就挂着就可以的，固定资产表是你们现有的固定资产原值，看不出是否已经折旧了。

玥玥：回复紫藤老师 新旧制度转换时，固定资产折旧如何记账

紫藤老师：回复玥玥借业务活动费 贷 累计折旧

美好的小刺猬：回复陈诗晗老师 那么在今年1月份购入空调一台60000元，做固定资产分录是 借 固定资产 60000 贷 银行存款 60000 对吧？那么在几月份计提折旧？计提折旧后分录又怎样做？

陈诗晗老师：回复美好的小刺猬2月折旧，借单位管理费用贷固定资产累计折旧。

美好的小刺猬：回复陈诗晗老师 单位管理费用是否等同于我原来用的科目 —— 经费支出

陈诗晗老师：回复美好的小刺猬是的，这两个科目核算范围是一致的，只是现在新的准则把这个科目名称给他变了。

美好的小刺猬：回复陈诗晗老师 如果我还用经费支出这个科目的话，它应该还得有个明细科目，是什么啊

陈诗晗老师：回复美好的小刺猬管理费用明细科目是折旧费用。

美好的小刺猬：回复陈诗晗老师 我们需要在2019年补提以前年度的折旧（截止到2018年12月31日），是不是应该记在2019年1月份的帐上？那么1月份也会接着计提原来还没有提完的折旧，是不是做会计分录借 管理费用 贷 固定资产累计折旧？

陈诗晗老师：回复美好的小刺猬现在折旧的分录是这个样子，需要补贴之前的折旧。