阿丹：回复王雁鸣老师 专利代理费有1.5万，我2017年12月份计入研发支出，然后在结转到管理费用-研发费，由于上述所列资料没齐全，2018年5月前做2017年汇算清缴时是不是不能加计扣除，如果我18年手续资料齐全了，那我19年做18年汇算清缴时那笔17年12月的专利代理费1.5万也能算在18年汇算清缴时加计扣除吗

王雁鸣老师：回复阿丹您好，专利代理费有1.5万，我2017年12月份计入研发支出，然后在结转到管理费用-研发费，由于上述所列资料没齐全，2018年5月前做2017年汇算清缴时是不能加计扣除。如果我18年手续资料齐全了，那19年做18年汇算清缴时，那笔17年12月的专利代理费1.5万，不能算在18年汇算清缴时加计扣除。

潘燕妃：回复王晶老师 不用办理任何手续 申报的时候直接填写报表就可以是不？

王晶老师：回复潘燕妃嗯嗯，是的哪，现在都是自己留存资料备查

潘燕妃：回复王晶老师 好的 谢谢ka

王晶老师：回复潘燕妃呃呃，不用客气的哒

大意的帆布鞋：回复陈诗晗老师 老师，我想问的高新技术企业是加计扣除减免税额计算的税率25%还是15%？

陈诗晗老师：回复大意的帆布鞋不好意思，理解错了 高新技术减免税是按15%计算

大意的帆布鞋：回复陈诗晗老师 好的，谢谢。

陈诗晗老师：回复大意的帆布鞋不客气，祝你工作愉快

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 也就是研发费用1000万，扣除时按1500万的增值税对应扣除吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】加计扣除的是汇算清缴的企业所得税

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 就相当于可以1000万的费用，可以当1500万费用，本年利润可以扣减出来500万吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】可以当1500万费用，本年利润可以扣减出来500万吗 是的

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 但以往都是预缴企业所得税，现在可以年度终了再缴纳吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】季度预交，年终汇算清缴

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 季度预缴，如果年度亏损，缴了的企业所得税可以退回吗

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】缴了的企业所得税可以退回吗 可以申请退税

禹如【艾灸养生】：回复吴少琴老师 好的，明白了，谢谢老师

吴少琴老师：回复禹如【艾灸养生】满意请打五分好评

学徒：回复阿文老师 该做哪些项目？有相关的电子模板吗

阿文老师：回复学徒研究开发费用加计扣除 　　（1）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 　　（2）科技型中小企业研究开发费用（2018年新增）——加计扣除75% 　　科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　（3）可加计扣除的费用范围——国家税务总局公告2017年第40号 　　a.人员人工费用 　　b.直接投入费用 　　c.折旧费用 　　d.无形资产摊销 　　e.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 　　f.其他相关费用 　　g.财政部和国家税务总局规定的其他费用。 　　a.人员人工费用

雨伞下？：回复王晶老师 不是高新企业 研发费用也可以加计扣除

王晶老师：回复雨伞下？可以的呢，只要发生研发就可以

我猜你猜猜：回复梅老师 高新技术企业享受的比例还不一样吗

梅老师：回复我猜你猜猜您好，如果属于科技型中小企业，扣除比例是175%，但是要提前备案。

秀秀老师：回复小薇无形资产每月需要做无形资产摊销，看当年共摊销了多少，就有多少已经入了费用了，再在利润总额基础上调减当年摊销额的75%即可

小薇：回复秀秀老师 好的，非常感谢老师！

秀秀老师：回复小薇不客气 很高兴能够帮助到你

哭泣的花瓣：回复小锁老师 受托方发生的研发费用不应该加计扣除的，为什么这里要加计扣除100%的研发费用，不是应该由委托方加计扣除吗

小锁老师：回复哭泣的花瓣虽然是受托方提供加工了，但是最后是委托方扣除了

蜜：回复小易老师 那我公司是高企培育期，必须要汇缴时填表，我怎么填呢

小易老师：回复蜜@雯雯 麻麻:企业所得税汇算请教是在2018年5月31日之前完成，你们公司确定不享受研发费用加计扣除的话，按2017年的财务报表如实填写企业所得税汇算清缴即可，数据保持口径一致。

安与逸老师：回复个性的水蜜桃加计扣除无需账务处理。