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公益性捐赠支出的会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 一枝山花笑烂漫 发表的提问：
如何理解税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额？
你好！因为这个是不能再税前扣除的。
136楼
2023-02-12 18:51:44
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一枝山花笑烂漫：回复宋生老师 不能扣除应该是对应纳税所得额没有影响，增加应纳税所得额是怎么理解呢
2023-02-12 19:19:18
宋生老师：回复一枝山花笑烂漫您好！因为你平时做账的时候，已经计入了损益类科目了，已经减少了应纳税所得额了。所以汇算清缴要调增
2023-02-12 19:46:11
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
公益性捐赠支出，不超过年利润总额的12%准许扣除，那我们公司给郑州大学的捐赠可以扣除吗？
你好只要有行政事业单位监制的捐赠收据就可以了
137楼
2023-02-12 19:17:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
老师问一下我公司把自己的产品公益性捐赠给一个基金会，我的分录怎么做
对外捐赠要视同销售，借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税—销项税
138楼
2023-02-13 16:29:03
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神奇小飞侠：回复辜老师 那我这种公益性的捐赠也要记收入吗
2023-02-13 16:44:22
辜老师：回复神奇小飞侠不用确认收入，但是要视同销售，确认增值税
2023-02-13 17:03:05
秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 柳馨 发表的提问：
公益性社会团体捐赠税前扣除计算公式是什么？
你好 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除
139楼
2023-02-13 16:55:32
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柳馨：回复秀秀老师 具体什么计算吗，比如她这个月工资10000元，她的捐赠支出1000元，她还有其他附加扣除的，这样什么计算最后要交的税款呢
2023-02-13 17:13:51
秀秀老师：回复柳馨你是指个人所得税还是企业所得税前扣除呢
2023-02-13 17:42:49
柳馨：回复秀秀老师 个人所得税的
2023-02-13 18:09:53
秀秀老师：回复柳馨公益捐赠扣除 个人取得工资薪金的，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除；（注：预扣预缴时，扣除的限额是截止到当月的累计应纳税所得额的30%；有多处工资薪金的可以选择其中一处扣除，选择后当年不得变更）
2023-02-13 18:27:42
柳馨：回复秀秀老师 好的，谢谢老师
2023-02-13 18:52:19
秀秀老师：回复柳馨不能单看这一个月，比如现在是7月，这个月发生的捐赠支出，那8月缴纳7月个税时就得把1-7月的所得扣除1-7月的附加扣除、专项附加扣除、5000*7后就是应纳税所得额，应纳税所得额的30%是扣除限额。再根据税率表算累计应交个税金额,减去之前预交的就是8月应当预交7月的个税
2023-02-13 19:05:24
秀秀老师：回复柳馨现在个税时累计预交了，不能单看一个月来算的
2023-02-13 19:32:20
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 何斌 发表的提问：
公益性捐赠支出借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）老师捐赠东西也叫交销项税吗?
，捐赠，要视同销售，也要计算销项税
140楼
2023-02-13 17:03:04
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美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ Demi1980 发表的提问：
老师，请问捐赠寺庙的款算公益性捐赠吗？
公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。 寺庙的款不算在内。
141楼
2023-02-13 17:10:46
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Demi1980：回复美橙老师 分录是记在营业外支出，汇算清缴要调增吗？
2023-02-13 17:24:26
美橙老师：回复Demi1980汇算清缴是要调增。
2023-02-13 17:42:46
Demi1980：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2023-02-13 18:11:18
美橙老师：回复Demi1980不客气，祝你工作愉快
2023-02-13 18:27:31
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 发表的提问：
非公益性捐赠会引起应纳税所得额的增加吗？为什么教科书只罗列了公益性捐赠超过比例才调增？
你好 是的 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 但是直接捐赠 不属于税前扣除的 也得调整的
142楼
2023-02-13 17:29:58
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 舒服的月光 发表的提问：
31日，假设本月发生国债利息收入18000元，税收滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元计算并结转本月所得税费用（所得税税率25％）的会计分录
你好，借：银行存款18000 贷：投资收益18000 借：营业外支出10000 贷：银行存款10000 借：所得税费用 贷：应交税费
143楼
2023-02-14 17:27:40
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舒服的月光：回复小云老师 那所得税金额是怎么算的？
2023-02-14 17:54:22
小云老师：回复舒服的月光应纳税所得额*税率，你题目没有相关条件
2023-02-14 18:15:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
企业捐赠的非公益性捐赠能税前扣除吗，比如捐赠给个人，
你好不能，直接捐赠是不可以税前扣除的
144楼
2023-02-14 17:42:32
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小白 发表的提问：
公司向公立学校基金会转帐10万的捐款，用于购买股东孩子学位，该校基金会开的是《省公益事业接受捐赠统一收据》，请问年底企业所得税清算时，这是属于非公益捐赠？限额扣除公益性捐赠？还是全额扣除公益性捐赠？
 你好；  你们一般企业 是通过基金会捐赠的； 是符合 公益性捐赠 ； 按12%税前扣除； 超过部分次年可以  扣除的  
145楼
2023-02-14 18:05:59
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小白：回复meizi老师 谢谢老师及时回复！
2023-02-14 18:18:48
meizi老师：回复小白不客气的；帮到你就好    
2023-02-14 18:39:20
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 小小小小天 发表的提问：
非公益性捐赠为什么会影响应纳税所得额调整，它不是属于营业外支出吗
属于营业外支出，但是不可以税前扣除，要纳税调增 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
146楼
2023-02-15 15:50:51
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系统风控
职称：注册会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
公司向一个网络安全协会捐赠支出15万, 会计分录应该怎么做？
捐赠产成品的会计分录： 　　一种是视同销售通过主营业务收入的账务处理 　　借：营业外支出 　　贷：主营业务收入 　　 应交税费-应交增值税（销项税额) 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品 　　另一种是按成本转账的账务处理 　　借：营业外支出 　　贷：库存商品 　　应交税费-应交增值税（销项税额)
147楼
2023-02-15 16:17:37
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。” 老师 是捐赠了，但是行政部门不给开发票，能够抵吗？
你好！对于捐赠的票据税法是这样规定的：根据《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号）的规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除
148楼
2023-02-15 16:40:54
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
营业外支出是不是包括非货币性资产交换，债务重组，公益性捐赠？
您好 营业外支出是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失、固定资产盘亏等。
149楼
2023-02-15 17:09:44
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梦里不知身是客：回复bamboo老师 营业外支出是不是包括非货币性资产交换，债务重组，公益性捐赠？
2023-02-15 17:42:20
bamboo老师：回复梦里不知身是客这个要看是什么具体的支出 比如非货币性资产交换 交换的时候用固定资产交换 处置的时候 有损失就计入营业外支出 现在计入资产处置损益不计入营业外支出了
2023-02-15 18:00:04
梦里不知身是客：回复bamboo老师 债务重组呢
2023-02-15 18:10:56
bamboo老师：回复梦里不知身是客债务重组的话 一般有损失是计入营业外支出
2023-02-15 18:28:51
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 震动的奇迹 发表的提问：
06年接受捐赠汽车一辆，价值5万元。借：固定资产，贷：资本公积。 现报废处理，分录怎么做呢？资本公积要减少么? 谢谢
报废时按正常报废账务处理，不涉及资本公积减少
150楼
2023-02-15 17:38:59
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