陈诗晗老师：回复守望企业所得税扣除标准是会计利润12.2 个税是应纳税所得额的30%

陈诗晗老师：回复守望企业所得税扣除标准是会计利润12% 个税是应纳税所得额的30%

守望：回复陈诗晗老师 我知道，但是目标脱贫呢

陈诗晗老师：回复守望我刚查了相关文件政策，这里的捐赠没有其他区别喔

文11：回复江老师 会计分录有吗？

江老师：回复文11一、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

文11：回复江老师 不是，我对外捐赠怎么还能库存商品增多呢？

江老师：回复文11你认为是什么呢?这个就是库存商品，不影响库存商品的性质。

文11：回复江老师 这个库存商品不是捐出去了吗，应该减少啊

江老师：回复文11借：营业外支出 贷：库存商品

鹏鹏考会计：回复王老师1 那申报增值税附表还需要单独列支出来视同销售的么？

王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，增值税申报表就视同销售部分填在附表一的未开票收入和税额栏内

鹏鹏考会计：回复王老师1 买了的办公笔记本，文具等，印有自己公司联系方式，用于宣传，直接做账销售费用么？这个视同销售么？

王老师1：回复鹏鹏考会计学员您好，可以做销售费用，这个属于无偿赠送，增值税要视同销售

雪莲花：回复maize老师 不是直接捐到医院，捐赠程序没问题，如果购货有发票肯定可以税前列支，就是问购货发票没有是否影响捐赠业务的税前列支

maize老师：回复雪莲花（1）确认收入，结转捐赠支出 借：营业外支出  贷：营业收入  （2）结转捐赠产品的成本 借：营业成本  贷：库存商品  没有这个库存商品这个发票，这个对应做营业成本纳税调整

maize老师：回复雪莲花收入和营业外支出抵消了，这个相当没有税前扣除

紫藤老师：回复陈自林一、2017年度第二批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 1.中国妇女发展基金会 2.实事助学基金会 3.章如庚慈善基金会 4.中脉公益基金会（原中脉道和公益基金会） 5.亿利公益基金会 6.华中农业大学教育发展基金会 7.中华国际科学交流基金会 二、2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单 1.国家能源集团公益基金会（原神华公益基金会） 2.爱佑慈善基金会 3.陈香梅公益基金会 4.安利公益基金会 5.中国红十字基金会 6.中国社会福利基金会 7.中国教育发展基金会 8.中国马克思主义研究基金会 9.中国留学人才发展基金会 10.中国航天基金会 11.南都公益基金会 12.中国移动慈善基金会 13.中国海油海洋环境与生态保护公益基金会 14.凯风公益基金会 15.中国友好和平发展基金会 16.中国民航科普基金会 17.中国人口福利基金会 18.中国癌症基金会 19.中国绿色碳汇基金会 20.中华健康快车基金会 21.吴阶平医学基金会 22.中国华侨公益基金会 23.中国人寿慈善基金会 24.韩美林艺术基金会 25.爱慕公益基金会 26.中国医学基金会 27.兴华公益基金会 28.心和公益基金会 29.智善公益基金会 30.包商银行公益基金会 31.王振滔慈善基金会 32.腾讯公益慈善基金会 33.詹天佑科学技术发展基金会 34.萨马兰奇体育发展基金会 35.中国青少年发展基金会 36.北京航空航天大学教育基金会 37.中国下一代教育基金会 38.河南大学教育发展基金会 39.中远海运慈善基金会 40.中国和平发展基金会 41.开明慈善基金会 42.国家电网公益基金会 43.友成企业家扶贫基金会 44.中国文学艺术基金会 45.中国预防性病艾滋病基金会 46.中兴通讯公益基金会 47.中华少年儿童慈善救助基金会 48.中国肝炎防治基金会 49.中华艺文基金会 50.重庆大学教育发展基金会 51.吴作人国际美术基金会 52.波司登公益基金会 53.中国发展研究基金会 54.慈济慈善事业基金会 55.威盛信望爱公益基金会 56.华阳慈善基金会 57.华润慈善基金会 58.黄奕聪慈善基金会 59.顶新公益基金会 60.太平洋国际交流基金会 61.星云文化教育公益基金会 62.中国听力医学发展基金会 63.中信改革发展研究基金会 64.中国国际民间组织合作促进会 65.中国社会组织促进会 66.中国滋根乡村教育与发展促进会 67.中国青年志愿者协会 68.中华志愿者协会 69.东润公益基金会 70.中国互联网发展基金会 71.光华工程科技奖励基金会 72.中天爱心慈善基金会 73.田汉基金会 74.中国出生缺陷干预救助基金会 75.余彭年慈善基金会 76.顺丰公益基金会 77.中国电影基金会 78.健坤慈善基金会 79.善小公益基金会 80.中山博爱基金会 81.三峡集团公益基金会 82.新华人寿保险公益基金会 83.中国人保公益慈善基金会 84.中华思源工程扶贫基金会 85.兰州大学教育发展基金会 86.张学良教育基金会 87.宝钢教育基金会 88.北京科技大学教育发展基金会 89.西北农林科技大学教育发展基金会 90.中国西部人才开发基金会 91.中国华夏文化遗产基金会 92.四川大学教育基金会 93.孙冶方经济科学基金会 94.招商局慈善基金会 95.中国志愿服务基金会 96.中国青年创业就业基金会 97.中国经济改革研究基金会 98.中华慈善总会 99.中华国际医学交流基金会 100.中国初级卫生保健基金会 101.中华全国体育基金会 102.中国古生物化石保护基金会 103.中华环境保护基金会 104.中华社会救助基金会 105.中国法律援助基金会 106.中国孔子基金会 107.中国科技馆发展基金会 108.致福慈善基金会 109.中国科学院大学教育基金会 110.北京理工大学教育基金会 111.中南大学教育基金会 112.思利及人公益基金会 113.纺织之光科技教育基金会 114.中国农业大学教育基金会 115.中华社会文化发展基金会 116.泛海公益基金会 117.阿里巴巴公益基金会 118.中社社会工作发展基金会 119.中国金融教育发展基金会 120.万科公益基金会 121.中国文物保护基金会 122.浙江大学教育基金会 123.中国健康促进基金会 124.中国医药卫生事业发展基金会 125.中国牙病防治基金会 126.中国煤矿尘肺病防治基金会 127.中华见义勇为基金会 128.中国光彩事业基金会 129.韬奋基金会 130.金龙鱼慈善公益基金会 131.比亚迪慈善基金会 132.援助**发展基金会 133.中国教师发展基金会 134.中央财经大学教育基金会 135.中国华文教育基金会 136.中国儿童少年基金会 137.桃源居公益事业发展基金会 138.中国绿化基金会 139.中国人权发展基金会 140.中国海洋发展基金会 141.民生人寿保险公益基金会 142.启明公益基金会 143.周培源基金会 144.中国少年儿童文化艺术基金会 145.青山慈善基金会 146.北京交通大学教育基金会 147.中国扶贫基金会 148.中国器官移植发展基金会 149.中华诗词发展基金会 150.中国足球发展基金会 151.中国妇女发展基金会 152.实事助学基金会 153.章如庚慈善基金会 154.中脉公益基金会 155.亿利公益基金会 156.华中农业大学教育发展基金会 157.中华国际科学交流基金会 158.陶行知教育基金会 159.传媒大学教育基金会 160.中华同心温暖工程基金会 161.东风公益基金会 162.润慈公益基金会 163.中国煤矿文化宣传基金会 164.中国敦煌石窟保护研究基金会 165.李四光地质科学奖基金会 166.陈嘉庚科学奖基金会 167.李可染艺术基金会 168.中国博士后科学基金会 169.河仁慈善基金会 170.天诺慈善基金会 171.亨通慈善基金会 172.中国交响乐发展基金会 173.中国禁毒基金会 174.中国法学交流基金会 175.中华农业科教基金会

媛媛：回复愤怒的果汁46题 600*12%=72 本年准予抵扣72，72大于（）62+12），所以72都可以抵扣

媛媛：回复愤怒的果汁47 可扣除150+30=180 48 可扣除540*0.08=43.2 教育经费

星空：回复宋生老师 就是现在所有的公益性捐赠总和超过利润的12%，就要做纳税调增，没有额外特殊的情况

宋生老师：回复星空你好！暂时没有特殊的。不过你问问其他老师看看，或许是我没有掌握到最新的消息

星空：回复宋生老师 这些可以不占利润12%限制全额扣除吗

宋生老师：回复星空你好！是有的。但是这些基本都是很多年前的，十多年前的了。至于现在是不是还有执行。我确实确定不了，因为我没有看到过后续的说明。之前是有。不好意思。

董会云：回复朴老师 这两个不是互抵了吗

朴老师：回复董会云同学你好 这个不会互抵的哦

董会云：回复朴老师 就是说我营业外支出10万，这个公益性的捐赠可以分3年税前扣除，相当于不用交，营业外收入这个10万还是要交企业所得税？

朴老师：回复董会云同学你好 对的 你对外捐赠的如果收到行政事业单位监制的收据就可以税前扣除 分开三年