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递延资产的新会计科目是什么?
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 燕子 发表的提问：
递延收益是什么科目
你好，是负债
46楼
2022-11-24 12:36:59
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：请问递延所得税资产和递延所得税负债常用吗？什么时候用这两个科目？
你好！看看这里的解释 http://wenda.so.com/q/1371536654062342
47楼
2022-11-25 11:43:07
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熊猫公主：回复晓海老师 晓海老师：这个链接不能够打开
2022-11-25 12:17:41
晓海老师：回复熊猫公主http://wenda.so.com/q/1371536654062342
2022-11-25 12:47:24
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使利润增加，所得税费用增加，但是会计科目借，递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少所得税费用了吗，不太理解
学员你好，递延所得税资产增加会使应税所得额增加，不是利润增加
48楼
2022-11-25 11:57:41
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冷漠：回复悠然老师01 是的，可是增加递延所得税资产的分录贷方所得税费用不是减少吗
2022-11-25 12:27:20
悠然老师01：回复冷漠利润总额不变，净利润增加
2022-11-25 12:50:16
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 温暖的凉面 发表的提问：
因上年计提信用减值损失，递延所得税资产有余额，本年怎么调平递延所得税资产科目
你好,不能调平的,要你的信用减值损失真的发生后,报税务局备案后,才可以税前扣除,调平递延所得税资产
49楼
2022-11-25 12:24:59
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龙老师
职称：会计
5.00
解题: 0.06w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
递延收益是什么科目
你好，“递延收益是负债类科目。递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，在中国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中。
50楼
2022-11-27 09:03:58
全部回复
逗比先森：回复龙老师 那 受托代销商品款么
2022-11-27 09:28:49
龙老师：回复逗比先森受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。企业收到受托代销商品的时候，应该借记"受托代销商品"科目，贷记"代销商品款"科目，将受托代销商品纳入账内核算。
2022-11-27 09:42:15
逗比先森：回复龙老师 交税怎么交？
2022-11-27 10:11:04
龙老师：回复逗比先森额，按照正常的缴纳。
2022-11-27 10:35:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
递延收益科目是什么？
你好，是负债类科目，是当期收到由以后期间分摊的收益
51楼
2022-11-27 09:19:22
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 韩 发表的提问：
递延收益是什么科目
你好，是负债类科目
52楼
2022-11-27 09:25:31
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
老师，递延所得税资产和递延所得税负债科目要设二级明细吗？比如：会计上以公允价值入账的投资性房地产，税法上以成本价-累计折旧来确认计税基础，两者的差额确认为递延所得税负债，此种情况下，要设一个：”递延所得税负债--投资性房地产“科目吗？
一级科目是递延所得税负债，二级科目是企业自行设定的，没有统一的标准！
53楼
2022-11-27 09:55:00
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冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗
2022-11-27 10:33:10
俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置
2022-11-27 10:45:14
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 寒冷的裙子 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下一次性扣除，会计科目怎么做？没有递延所得税科目了
这个是需要税务审批同意才能一次性扣除，但不是大型企业是无法取得审批手续的
54楼
2022-11-28 07:15:34
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.89w
引用 @ Elaine 发表的提问：
老师，递延税款法核算税率变动或开征新税，调整了递延所得税余额，那为什么是时间性差额对纳税影响产生借方数额，税率上升时候计入递延税款的科目借方？
时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。主要有以下四种情况： （1）会计作为以后收益，而税法作为当期收益。如某些预收款 （2）会计作为当期收益，而税法作为以后收益。如长期投资中采用权益法核算时对收益的确认。 （3）会计作为以后费用，而税法作为当期费用。如税法采用加速折旧法等。 （4）会计作为当期费用，而税法作为以后费用。如产品的保修费用等。 递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。 （一）税率不变情况下的会计处理 在税率不变情况下，采用递延法核算时，本期发生的时间性差异对未来所得税的影响，表明今后转回时间性差异时应付或可抵减的所得税。 （二）税率变动情况下的会计处理 当税率变更或开征新税时，递延法不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。 在采用递延法的情况下，由于“递延税款”科目的余额不因以后税率的变动或开征新税进行调整，所以递延法在转销时间性差异时比较简单。这种方法的缺点是，在税法或税率变动或征收新税之后，资产负债表上列示的递延税款余额并不代表收款的权利或付款的义务，不符合负债和资产的定义。由于这个原因，在递延法下，资产负债表上列示的递延税款余额，通常称为递延税款贷项或借项，而不称为递延税款资产或负债。
55楼
2022-11-28 07:45:28
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ GFF 发表的提问：
老师，请问递延所得税资产和递延所得税负债是备抵科目吗？
不是 递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。分录为： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。分录为： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
56楼
2022-11-28 07:57:15
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GFF：回复venus老师 感谢老师回答！^_^ 我还想向您请教一个问题： 【当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。】 老师，请问会计折旧算小了，意味着这项资产价值更高了吗？那卖出去不是利润也变高了吗？为什么会产生递延所得税负债呢！
2022-11-28 08:23:59
venus老师：回复GFF同学新的问题请重新提出哈，学堂有要求
2022-11-28 08:51:02
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 罗素 发表的提问：
递延所得税，递延资产，递延负责是什么意思
想你好，稍等下，马上为您答疑
57楼
2022-11-28 08:14:35
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勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦
2022-11-28 08:43:27
勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，
2022-11-28 09:12:39
勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，
2022-11-28 09:29:27
勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
2022-11-28 09:49:40
勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，
2022-11-28 10:18:35
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
2022-11-28 10:47:59
勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
2022-11-28 11:11:39
勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。
2022-11-28 11:39:23
勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
2022-11-28 12:02:45
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2022-11-28 12:19:30
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2022-11-28 12:34:41
勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
2022-11-28 12:50:36
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形
2022-11-28 13:12:30
勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础
2022-11-28 13:38:23
勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础
2022-11-28 13:53:02
勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，
2022-11-28 14:17:11
勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
2022-11-28 14:33:29
勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，
2022-11-28 14:50:12
勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
2022-11-28 15:19:20
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2022-11-28 15:38:25
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2022-11-28 16:07:25
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形
2022-11-28 16:23:39
勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础
2022-11-28 16:44:39
勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础
2022-11-28 16:59:30
勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，
2022-11-28 17:16:16
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，
2022-11-28 17:40:32
勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2022-11-28 18:07:25
勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2022-11-28 18:35:44
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2022-11-28 18:52:56
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
2022-11-28 19:15:50
勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，
2022-11-28 19:41:12
勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 
2022-11-28 20:03:48
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2022-11-28 20:25:54
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 
2022-11-28 20:38:04
勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
2022-11-28 20:50:53
勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。
2022-11-28 21:11:53
勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
2022-11-28 21:23:26
勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债
2022-11-28 21:49:56
勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异
2022-11-28 22:08:39
勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债
2022-11-28 22:33:35
勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
2022-11-28 22:46:49
勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；
2022-11-28 23:10:44
勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）
2022-11-28 23:21:34
勇老师：回复罗素二、负债的计税基础
2022-11-28 23:46:42
勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2022-11-29 00:06:29
勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；
2022-11-29 00:21:58
勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税
2022-11-29 00:41:14
勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异
2022-11-29 01:07:20
勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0
2022-11-29 01:29:33
勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值
2022-11-29 01:47:57
勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异
2022-11-29 02:03:07
勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异
2022-11-29 02:24:20
勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异
2022-11-29 02:48:58
勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异
2022-11-29 03:15:09
勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出
2022-11-29 03:41:13
勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；
2022-11-29 03:52:37
勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额
2022-11-29 04:13:03
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2022-11-29 04:35:59
勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2022-11-29 05:05:43
勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣
2022-11-29 05:33:22
勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%
2022-11-29 05:49:12
勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%
2022-11-29 06:14:18
勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%
2022-11-29 06:34:33
勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备
2022-11-29 07:02:30
勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，
2022-11-29 07:29:46
勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，
2022-11-29 07:52:50
勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。
2022-11-29 08:11:46
勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产
2022-11-29 08:40:35
勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款
2022-11-29 09:00:08
勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，
2022-11-29 09:27:48
勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。
2022-11-29 09:51:33
勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，
2022-11-29 10:14:20
勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。
2022-11-29 10:35:55
勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，
2022-11-29 11:00:30
勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产
2022-11-29 11:18:25
勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，
2022-11-29 11:29:46
勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
2022-11-29 11:39:50
勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税
2022-11-29 12:07:01
勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
2022-11-29 12:34:29
勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
2022-11-29 12:56:47
勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2022-11-29 13:12:22
勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2022-11-29 13:24:59
勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
2022-11-29 13:38:29
勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额
2022-11-29 13:48:41
勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况
2022-11-29 14:17:29
勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，
2022-11-29 14:47:03
勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额
2022-11-29 14:58:40
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）
2022-11-29 15:17:54
勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债
2022-11-29 15:40:24
勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，
2022-11-29 15:51:44
勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。
2022-11-29 16:08:37
勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，
2022-11-29 16:36:58
勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，
2022-11-29 17:03:24
勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，
2022-11-29 17:30:32
勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。
2022-11-29 17:56:49
勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）
2022-11-29 18:20:31
勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），
2022-11-29 18:40:42
勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债
2022-11-29 18:55:55
勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产
2022-11-29 19:18:25
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2022-11-29 19:48:10
勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，
2022-11-29 20:01:02
勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，
2022-11-29 20:17:17
勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，
2022-11-29 20:39:49
勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）
2022-11-29 21:04:16
勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
2022-11-29 21:15:05
勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
2022-11-29 21:25:31
勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
2022-11-29 21:51:20
勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2022-11-29 22:02:14
勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认
2022-11-29 22:29:52
勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，
2022-11-29 22:53:09
勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，
2022-11-29 23:16:21
勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。
2022-11-29 23:29:33
勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，
2022-11-29 23:55:27
勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
2022-11-30 00:22:09
勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；
2022-11-30 00:35:34
勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用
2022-11-30 01:00:16
勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：
2022-11-30 01:26:32
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）
2022-11-30 01:41:34
勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：
2022-11-30 01:55:30
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2022-11-30 02:14:15
勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算
2022-11-30 02:30:37
勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量
2022-11-30 02:51:26
勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）
2022-11-30 03:08:32
勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产
2022-11-30 03:21:20
勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。
2022-11-30 03:39:16
勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，
2022-11-30 03:52:39
勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销
2022-11-30 04:19:09
勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了
2022-11-30 04:47:17
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2022-11-30 05:05:53
勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 
2022-11-30 05:24:53
勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问
2022-11-30 05:52:46
勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦
2022-11-30 06:14:15
勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑
2022-11-30 06:39:30
勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油
2022-11-30 06:59:54
罗素：回复勇老师 递延所得税不理解
2022-11-30 07:15:50
勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用
2022-11-30 07:41:55
勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用
2022-11-30 08:02:46
勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说
2022-11-30 08:14:31
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2022-11-30 08:41:30
勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的
2022-11-30 08:59:58
勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额
2022-11-30 09:25:00
勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：
2022-11-30 09:45:10
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2022-11-30 10:06:51
勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额
2022-11-30 10:27:46
勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用
2022-11-30 10:44:38
勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用
2022-11-30 11:09:44
勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号
2022-11-30 11:25:21
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2022-11-30 11:38:28
勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问
2022-11-30 11:48:35
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 的啦 发表的提问：
坏账计提的递延所得税资产贷方科目为什么不是计入应交税费应所得税。如果不计入，资产负债表里有递延所得税资产资产增加，负债理应增加啊。由此应该把递延所得税资产贷方计入应交税费应交所得税
您好，坏账计提的递延所得税资产贷方科目是所得税费用-递延所得税费用，这样就把所得税费用降低了，提高了净利润，也就是所有者权益增加了
58楼
2022-11-28 08:39:59
全部回复
的啦：回复苳苳老师 你好，但是我发现我几家公司都计入应交税费应交所得税，这样可取么，谢谢！
2022-11-28 08:57:35
的啦：回复苳苳老师 我们计入应交税费应交所得税会有什么风险
2022-11-28 09:19:52
苳苳老师：回复的啦按照会计准则是不可取的
2022-11-28 09:36:58
的啦：回复苳苳老师 好的谢谢你，我们是上市集团公司，我实在想不通他们这样子做处于什么目的，还是要回避什么，按道理他们应该知道会计准则是怎样规定的，对吧。一定有什么目的
2022-11-28 09:48:53
苳苳老师：回复的啦我们只能理解为账务处理与企业会计准则存在差异。
2022-11-28 10:04:44
的啦：回复苳苳老师 嗯，好的，多谢老师！
2022-11-28 10:15:16
苳苳老师：回复的啦不客气，希望可以帮到您，
2022-11-28 10:28:32
的啦：回复苳苳老师 老师我还有个问题，就是平时我们把递延所得税资产计入应交税费嘛，然后到年末时候又有一笔计提递延所得税资产的分录贷方居然计入所得税费用。我实在搞不清楚它年末又把它计提入所得税费用，老师你看你能理解不
2022-11-28 10:50:34
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
这个递延所得税资产科目什么时候可以抵消掉
以及如何抵扣，怎么做会计分录
59楼
2022-11-29 07:50:11
全部回复
豆豆老师：回复哈哈您好～等到实际发生损失时抵消
2022-11-29 08:15:50
豆豆老师：回复哈哈做一笔相反分录即可
2022-11-29 08:33:18
哈哈：回复豆豆老师 那一开始计提的销售费用可以再税前抵扣吗
2022-11-29 08:55:51
豆豆老师：回复哈哈不可以……需要等到实际发生的时候才可以扣除
2022-11-29 09:11:00
哈哈：回复豆豆老师 可是未发生的时候不是已经贷所得税费用了，不是已经抵扣了？
2022-11-29 09:31:41
豆豆老师：回复哈哈您好～销售费用最后会转入所得税费用借方～
2022-11-29 10:00:26
豆豆老师：回复哈哈所以实质上并没有抵扣呀
2022-11-29 10:12:41
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 333882 发表的提问：
什么是递延资产和递延负责，递延所得税有什么联系
递延所得税资产 ，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
60楼
2022-11-29 08:01:50
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