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递延资产的新会计科目是什么?
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 池筱塘 发表的提问：
递延支出处于资产类还是负债类科目
你好，没有递延支出科目的，只有递延收益，这个是负债科目
91楼
2022-12-18 07:45:27
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 内向的帆布鞋 发表的提问：
递延所得税怎么理解？会行程哪些会计科目
同学你好！递延所得税资产来说，一种理解是，就是你先多交一部分税，但是将来可以少交，这样你交的这部分钱，还属于你的资产，但是是放在税务局的。会计科目，递延所得税资产或负债，所得税费用
92楼
2022-12-18 07:56:59
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小川老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ 红苹果 发表的提问：
什么时侯用递延所得税资产和递延所得税负债这两个科目？我实际工作就是汇算清缴的时候调增和调减。
会计基础和计税基础有差异的时候就要确认递延，比如坏账、比如减值准备等。
93楼
2022-12-19 05:51:04
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红苹果：回复小川老师 无论实行小企业会计准则、会计准则的企业都要使用这个会计科目吗？
2022-12-19 06:23:26
小川老师：回复红苹果小企业会计准则没这个科目吧？
2022-12-19 06:43:04
红苹果：回复小川老师 不懂呀老师
2022-12-19 06:55:47
红苹果：回复小川老师 汇算清缴时这两个科目有什么用吗？
2022-12-19 07:10:20
红苹果：回复小川老师 老师，你多讲讲，
2022-12-19 07:31:56
红苹果：回复小川老师 在什么时间用，你举个实际工作的例子
2022-12-19 07:54:04
小川老师：回复红苹果举个简单例子，一个企业卖产品赚了200万， 但这个企业计提了坏账准备100万，这企业当年会计利润是100万。但税法不认坏账准备，因为没有实际发生损失，那税法上的利润就是200，与会计利润差异100万。这100万坏账准备在现在不可以抵扣，但将来发生发生实际损失的时候可以税前扣除，可以让企业少交税100*0.25=25，这25万就是递延所得税资产。
2022-12-19 08:21:25
红苹果：回复小川老师 什么时间做这个会计分录呢？
2022-12-19 08:39:31
红苹果：回复小川老师 是计提坏账准备的时候，还是?
2022-12-19 09:06:26
小川老师：回复红苹果建议计提坏账准备的时候，也可以等到年末做。
2022-12-19 09:20:08
红苹果：回复小川老师 讲讲汇算清缴的时侯这两个科目怎么考虑？
2022-12-19 09:38:49
小川老师：回复红苹果会计上允许扣除的但税法不允许扣除的要调增，研发费用等科技加计扣除的要调减。汇算清缴就是把会计利润调整成税法利润的过程，汇算清缴的时候不用考虑这两个科目。只是这两个科目在确认的时候要考虑税法和会计的差异。
2022-12-19 10:08:13
红苹果：回复小川老师 谢谢老师，我学习后再来提问！
2022-12-19 10:27:58
小川老师：回复红苹果不客气，祝你一切顺利。
2022-12-19 10:54:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵晓宁 发表的提问：
老师因为投资性房地产确认了递延所得税资产或负债的，出售投资性房地产，需要将确认的递延所得税冲销吗，如果要冲销，对应的科目是什么
是要冲销。 直接冲销其他业务成本。
94楼
2022-12-19 05:59:33
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李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ K14617325806585 发表的提问：
计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税 什么意思？
您好，产生可抵扣暂时性差异时，确认递延所得税资产。分录 借方增加递延所得税资产，贷方计入所得税费用
95楼
2022-12-19 06:05:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冰糖雪梨 发表的提问：
超市上的积分可以换商品，做分录是借：递延资产。 贷：主营业务收入 应交税金，我想问的是递延资产最后转到什么科目是本年利润吗？
所得税费用，然后结转到本年利润的
96楼
2022-12-20 04:49:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 勇仔 发表的提问：
为什么个别报表确认的递延所得税对应会计科目是应交税费—应交企业所得税，而在编合并报表是递延所得税对应的科目是所得税费用呢？请问是什么原因
这个你不能一概而论，要看你实际情况是什么样子的。
97楼
2022-12-20 05:07:53
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 06.07:少爷我，想通了:03.13 发表的提问：
商誉减值，确认递延所得税资产吗，确认的对方科目是商誉对吗，就是借递延所得税资产，贷商誉
如果免税合并，商誉减值不确认递延所得税，应税合并，商誉减值确认递延所得税资产，对应科目是所得税费用
98楼
2022-12-20 05:23:55
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职称：
解题: 
引用 @ 俏皮的黑米 发表的提问：
递延所得税费用可能计入什么科目？
递延所得税费用属于所得税费用科目的二级科目。
99楼
2022-12-20 05:34:46
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
小企业会计准则财务报表没有递延所得税资产科目，那应该填哪？
1、小企业一般采用的是历史成本法，不存在递延所得税负债或资产。 2、小企业会计准则与企业会计准则的主要差别在于： 小企业会计准则与企业会计准则差别很多，主要有以下几个方面：第一，小准则不计减值准备。第二，小准则与税法规定基本一致。第三，小准则所涵盖的经济业务较少。例如：股权支付、债务重组、非货币交易等均不涉及。第四，小准则会计科目较少，报表比较简单。 你好，实在不行的话放到其他流动资产里面。
100楼
2022-12-20 06:03:00
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呐年、樱花落：回复QQ老师 请问资产减值损失填在利润表上哪里呢
2022-12-20 06:24:22
QQ老师：回复呐年、樱花落你好，没有的话可以计入管理费用。
2022-12-20 06:42:14
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 慧 发表的提问：
老师，第一个会计利润哪里为什么都是加，不是+递延所得税负债-递延所得税资产吗。还有这个都是递延所得税了，为什么还要*0.25
转回应纳税暂时性差异就是说现状在弥补以前少交所得税的影响，所以是加 发生可抵扣暂时性差异的意思是当期多交税，以后少交税，对应纳税所得额的影响也是加 题目中说的是应纳税和可抵扣暂时性差异，并没说递延所得税资产负债，所以要撑25%
101楼
2022-12-21 05:16:08
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慧：回复王老师1 在会计利润这块就是如果判断是可抵扣就是增，相反就是减，是吧，
2022-12-21 05:46:50
王老师1：回复慧对发生可抵扣，调增会计利润 转回可抵扣，调减会计利润 发生应纳税，调减会计利润 转回应纳税，调增会计利润
2022-12-21 05:57:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 痛而不言 发表的提问：
递延所得税资产一般指的是什么 说一下这个科目主要用在那些上面

你好，一般是指因为会计与税法差异形成的可抵扣暂时性差异

比如会计计提折旧10万，税法允许折旧8万，产生可抵扣暂时性差异2万

102楼
2022-12-21 05:37:05
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痛而不言：回复邹老师 谢谢，那你意思平时就是用不上这个科目了，我看有的会计怎么把装修费做在递延所得税资产中了
2022-12-21 05:50:57
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
103楼
2022-12-21 05:45:30
全部回复
菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-12-21 06:23:59
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-12-21 06:51:36
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-12-21 07:16:47
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-12-21 07:36:06
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 刘玲 发表的提问：
资产负债表债务法什么时候开始实行的，递延所得税资产和负债科目什么开始用的？
07年就开始适用了
104楼
2022-12-21 05:54:24
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刘玲：回复袁老师 关于递延所得税资产科目和递延所得税负债科目国家什么时候设立的呢
2022-12-21 06:25:17
袁老师：回复刘玲这个早就有了啊
2022-12-21 06:36:56
Basage老师
职称：税务师,注册会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ End 发表的提问：
所得税费用 =当期所得税+递延所得税负责-递延所得税资产 其他权益工具投资带来的其他综合收益递延所得税负债12为什么计入所得税费用科目？ 342.75-45-30-1.5=266.25
你好 所得税费用 %2B递延所得税资产-递延所得税负责=当期应纳所得税 根据公式，其他权益工具投资带来的其他综合收益递延所得税负债12，在会计上确认为一种收益影响了增加了利润，所以应包括在所得税费用里面；但税法上不认可未实现的收益，本期可不纳税，在计算当期应纳税额时给予减去；但将来应纳税，所以是一种负债。
105楼
2022-12-21 06:02:59
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