香水百合：回复张艳老师 贷方是计入应付职工薪酬-职工培训费还是直接贷：银行存款？

张艳老师：回复香水百合如果要是做计提分录的话，就做 借：应付职工薪酬--职工培训费 贷：银行存款 如果没有做计提分录的话，就做 借：管理费用--职工培训费 贷：银行存款

香水百合：回复张艳老师 要走应付职工薪酬科目吗？

张艳老师：回复香水百合这个就看您公司是否做计提分录了。

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

逢考必过HH：回复王超老师 有人用这个证书去申请吗？

逢考必过HH：回复王超老师 现在公司要求有证书就有补贴

逢考必过HH：回复王超老师 管理会计证书

逢考必过HH：回复王超老师 你会不会啊

王超老师：回复逢考必过HH是管理会计证书啊，记账公司在资质和招投标方面都需要这个证书。会计学堂专门开设这个课程，就是为了广大学生能够更方便的获得这个证书

嘉.g：回复小云老师 老师，去年9月的分录我这样子做的，现在职工福利费不平。3月的职工福利费我这样挂也不对

小云老师：回复嘉.g那你做错的现在反分录冲减就可以了，只是跨年了要把管理费用换成以前年度损益调整

嘉.g：回复小云老师 老师，没有跨年度的做反分录冲减，是把错了的分录做了负数以后，重新做正确的分录是吗，税金及附加、费用、营业外支出等结转，和利润结转这2个也要做反分录吗？ 跨年的具体分录应该怎么做，老师能教教我妈

小云老师：回复嘉.g只把你错了的反分录然后做正确的分录就行了

小云老师：回复嘉.g借:应付职工薪酬等 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配

张张：回复月月老师 好找兼职吗？

月月老师：回复张张你好，好找的。很多单位需要会计兼职。

助教：回复张艳老师 好的，就是有个员工社保之前挂的别的公司 但是每个月我们也扣他社保 现在我们把之前挂靠他社保的公司的费用也打过去 这个分录要怎么做呢 我有点晕

张艳老师：回复助教借：其他应付款--个人社保 贷：银行存款