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土地增值税清算的会计处理
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 清凉 发表的提问：
这个土地增值税如何计算。增值税如何计算
1、应该缴纳的增值税=3200/1.05*5%。 2、土地增值税的计算非常复杂，不是您提供这几个数据就能计算的，您参考一下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％，土地增值税税额=增值额×30％； 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％； 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％； 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％，土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％。 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
226楼
2023-03-19 18:30:32
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董晓珍老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.03w
引用 @ Mamba Spirit 发表的提问：
怎么计算该公司应缴土地增值税
你这个题目太老了，不建议你计算，因为09年还是缴纳营业税，现在都是缴纳增值税了，而且房地产现在土增清算还区分老项目和新项目，对于计算可以税前扣除的与转让相关税金影响很大，给你讲下解题思路吧: 1、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等） 2、计算收入 3、收入－扣除项目金额=增值额 4、增值额/扣除项目金额=增值率 5、按税率计算税额 基本步骤如下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 注意扣除项目中的开发费用和利息万要分两种情况，第一种利息是从金融机构借款并能区分到项目上，则开发费用是按土地成本与建造成本合计的5%计算，利息据实扣除。第二种，利息不是从金融机构借款，或者无法区分，则是按土地成本和建造成本合计数10%确认开发费用和利息。 扣除项目里的加计扣除，是按土地成本和建造成本合计数的20%计算得出。 计算出增值率后，适用税率为: 增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
227楼
2023-03-19 18:48:57
全部回复
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ zhouxia 发表的提问：
31怎么计算土地增值税
您好，稍等，我看一下题目
228楼
2023-03-19 19:08:59
全部回复
五条悟老师：回复zhouxia不含增值税转让收入＝360－（360－230）÷（1＋5%）×5%＝353.81（万元） 为取得土地使用权所支付的金额＝230＋4＝234（万元） 可扣除的税金及附加＝（360－230）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＋360×0.5‰＝0.80（万元） 扣除项目金额合计＝234＋0.80＝234.80（万元） 增值额＝353.81－234.80＝119.01（万元） 增值率＝119.01÷234.80×100%＝50.69%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。 应缴纳土地增值税＝119.01×40%－234.80×5%＝35.86（万元）
2023-03-19 19:51:19
王娟老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
土地增值税怎么计算的 ？
你好，应纳土地增值税=增值额×税率
229楼
2023-03-20 15:42:40
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 外向的花瓣 发表的提问：
土地的增值税计算公式
同学你好 ：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额
230楼
2023-03-20 16:06:37
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 大胆的钻石 发表的提问：
为什么不跟同练习题7中应纳土地增值税计算方法一样呢？
你好，不同情况计算是有差异的，一样的题计算方法应该是一样的
231楼
2023-03-20 16:32:52
全部回复
大胆的钻石：回复玲老师 明白。谢谢老师
2023-03-20 17:00:19
玲老师：回复大胆的钻石客气了，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价，祝您工作学习愉快
2023-03-20 17:21:51
大胆的钻石：回复玲老师 老师，城市建设税准予计算所得额时扣除，会计分录怎么写？分录需要结转吗？
2023-03-20 17:41:19
玲老师：回复大胆的钻石借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款
2023-03-20 18:03:09
玲老师：回复大胆的钻石借本年利润贷税金及附加
2023-03-20 18:24:30
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ ♂黑暗天堂♂ 发表的提问：
请问下老师，土地增值税是怎么计算的？能否举个实例列举下？
你好，一般是这样的， 一、什么是土地增值税？ 土地增值税是指对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。 可点击试听 土地增值税 二、土地增值税超率累进税率表 级数 土地增值额 税率% 速算扣除系数 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30 0 2 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的 40 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的 50 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60 35% 三、土地增值税计算方法实例 例一： 某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。 答：（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元 （2）房地产开发成本为3000万元 （3）房地产开发费用=500-50%2B（1000%2B3000）×5％=650（万元） （4）允许扣除的税费为555万元 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 允许扣除额=（1000%2B3000）×20％=800（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1000%2B3000%2B650%2B555%2B800=6005（万元） （7）增值额=10000-6005=3995（万元） （8）增值率=3995÷6005×100％=66.53% （9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=1297.75（万元）
232楼
2023-03-20 16:57:52
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♂黑暗天堂♂：回复庄老师 请问老师，案例里的加计扣除20%是税法条文里的吗？
2023-03-20 17:21:41
♂黑暗天堂♂：回复庄老师 那营业税时期的房地产项目和营改增后的有什么区别和要注意的地方呢？有一个老项目属于营改增前的了，想请教下
2023-03-20 17:38:14
庄老师：回复♂黑暗天堂♂案例里的加计扣除20%是税法规定的，房地产加计扣除20%
2023-03-20 18:07:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师 第八题可能计算土地增值税吗 如果可以 怎么计算呢
收入800÷1.05×5% 扣除项目 500+500×5%×5+15+10+75 你计算一下
233楼
2023-03-20 17:14:58
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 茄子 发表的提问：
土地增值税怎么计算？
计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目: (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率: 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法: 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下: (一)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (四)增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
234楼
2023-03-21 15:36:07
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税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
小规模纳税人出售厂房涉及的 土地增值税清算
您好，一般不涉及清算，但要缴纳土地增值税。
235楼
2023-03-21 15:50:33
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 冷傲的奇迹 发表的提问：
房地产的土地增值税怎么计算的
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 　　1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 　　纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 　　计算增值额的扣除项目： 　　（1）取得土地使用权所支付的金额； 　　（2）开发土地的成本、费用； 　　（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 　　（4）与转让房地产有关的税金； 　　（5）财政部规定的其他扣除项目。 　　2、土地增值税实行四级超率累进税率： 　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 　　增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 　　增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 　　纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％ 　　土地增值税税额=增值额×30％ 　　（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ 　　（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％ 　　（四）增值额超过扣除项目金额200％ 　　土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％ 　　公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
236楼
2023-03-21 16:18:10
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 小玉8035 发表的提问：
老师 请问一下 房地产行业 现在要做一个项目的土地增值税的清算 公司申报的税 包括了其他项目的 我怎么是核算这个项目到底交了多少税呢
同学你好 这个需要去账上写的交了多少 都加起来算一下
237楼
2023-03-21 16:27:59
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小玉8035：回复朴老师 账上没有体现呢 要怎么统计
2023-03-21 17:04:19
朴老师：回复小玉8035那就看缴税记录一共交了多少 去税局客户端查询
2023-03-21 17:15:52
小玉8035：回复朴老师 一共的知道 现在是要分开哪个项目的
2023-03-21 17:37:55
小玉8035：回复朴老师 现在要做一个项目的土地增值税清算
2023-03-21 17:59:26
朴老师：回复小玉8035那就只能去项目账上查询
2023-03-21 18:10:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
土地增值税是先预缴的，那如果清算的时候增值不超过20%是免征的，那之前预缴的是不是得办理退
同学你好 预缴的可以抵减 不需要交可以申请退
238楼
2023-03-21 16:32:59
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 雪 发表的提问：
A是房地产公司，欠B公司8000万，B公司为了能以后要回来钱，和A公司签订房屋买卖合同，已经网签。问题是这房子真的没有实现销售呀，是否纳入土地增值税的清算
同学你好 很高兴为你解答 没有办理过户手续的 可以先预交土地增值税
239楼
2023-03-22 15:38:24
全部回复
雪：回复钟存老师 房地产公司其实不想交这样的冤枉税，另外已经办理过登记手续了。。。如何能不交这几千万的土地增值税，有啥好办法
2023-03-22 16:36:56
钟存老师：回复雪你们说的网签就是房管局系统里边的那个网签吧 税法认定就是发生预售了 你要是私底下的网签就不需要
2023-03-22 17:00:20
雪：回复钟存老师 是房管局系统里边的那个网签 现在有啥好方法不参与土地增值税的清算
2023-03-22 17:17:01
钟存老师：回复雪没有到网签合同的交房时间 就不需要清算
2023-03-22 17:37:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Peach 发表的提问：
在哪可以下载新版的土地增值税清算申报表
你好，地税网站可以下载
240楼
2023-03-22 15:50:55
全部回复
Peach：回复邹老师 你好，已经下载新版的中报了，有个地方不懂，如图，第6项和第8项，两项的区别
2023-03-22 16:02:44
邹老师：回复Peach一个是拿地成本 一个是征地的费用以及补偿支出
2023-03-22 16:21:18
Peach：回复邹老师 如下图第17项，转让房地产有的税金，不是营改增了吗，还交营业税的，不懂这个
2023-03-22 16:37:46
邹老师：回复Peach你好，房地产营改增毕竟是16年5月份，在之前还是有营业税的
2023-03-22 17:07:22
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