你好，预交的土地增值税时: 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款 清算时， 借:税金及附加 贷:应交税费—应交土地增值税 借:应交税费—应交土地增值税 贷:银行存款

土地使用税，按土地使用面积，乘以土地使用税每平方米的金额。 土地增值税，按增值额与可抵扣的成本计算比例，再按相当的土地增值税进行计算。这是房产企业重要的税种。

同学你好 这个最好是分开

土地增值税不能作为土增的扣除项目 否则构成循环计算了

甲房地产开发企业2015年2月销售一栋旧办公楼,签订销售合同,取得销售收入800万元;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2010年1月,购置价款为400万元,缴纳契税16万元,并能提供契税完税凭证，求土地增值税扣除项目金额合计=400+400×5%×5+800×5%×（1+7%+3%+2%）+800×0.5‰+16=561.2，我的问题很简单，就是营业税为什么是800×5%，而不是（800-原价400）*5%？

税费扣除：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第五款规定：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。营业税金及附加强调的是缴纳。 (一)城市维护建设税及教育费附加的扣除 国家税务总局公告2016年第70号文件规定，营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 (二)印花税的扣除 《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(五)项规定，与转让房地产有关的税金为计算增值额的扣除项目。而《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)又作出了例外规定，细则中规定允许扣除的印花税，指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。因此，将印花税作为房地产开发费用扣除。《土地增值税暂行条例实施细则》对房地产开发费用又规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发土地和新建房及配套设施的成本之和的10%以内计算扣除。 土地增值税清算可扣除的税费有哪些？ 现房销售土地增值税如何征收？ 现房销售时产生增值税纳税义务，但土地增值税在清算前依然属于预征。《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条规定，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。同时，国家税务总局公告2016年第70号文件规定，适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。结合《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定，在适用增值税简易计税、一般计税情况下的土地增值税预征计征依据分别为： 1.适用简易计税方法的预征土地增值税计征依据=价税合计 -应纳税额 应纳税额= [价税合计÷(1+5%)]×5% 2.适用一般计税方法的预征土地增值税计征依据=价税合计 -销项税额 销项税额=[(价税合计 - 允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)]×适用税率

是的

老师，我们公司是房地产行业，发生的业务属于清算后再销售尾盘，销售后所交土地增值税的计算是这样吗：土地增值税=【不含税收入-税金（城建税 教育费 地方教育费之和）-核定的成本】*征收率