禛：回复meizi老师 借方有余额

meizi老师：回复禛你好 你借方有余额 说明 要么是少计提了 要么就是你多发放 了导致的 。 你如果实际发放的金额是借方的金额 不影响你负债率

吴月柳：回复︶淡淡婲稥╮可以的，与收入直接有关的计入成本

Rosemary：回复maize老师 1.请问之前做的年终奖的计提与发放是否正确？ 2.请问为什么是入营业外支出科目？

maize老师：回复Rosemary1.是的，没有问题， 2，公司承担个人个税这个是不能税前扣除

Rosemary：回复maize老师 汪老师，之前我提问的时候是这位老师接到了我的问题，但是我感觉我和她无法沟通，所以又提了一个相同的问题，然后就是您帮我解答，但是她与您说的完全不一样，所以我很纠结

maize老师：回复Rosemary小准则没有以前年度损益调整，这个

Rosemary：回复maize老师 她说可以税前扣除？ 关于那个个税还有别的做账方法吗？

maize老师：回复Rosemary你做别的也不能税前扣除，这个是个人应该负担的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做借应付职工薪酬 工资 -年终奖，贷银行 应交税费 应交个人所得税，缴纳做应交税费 应交个人所得税 贷银行，你这个不是都发和申报了吗，

Rosemary：回复maize老师 1.好的，先谢谢汪老师耐心解答 2.您说的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做 借：应付职工薪酬 工资 -年终奖， 贷：银行 应交税费 应交个人所得税 缴纳做 借：应交税费 应交个人所得税 贷银行 这里我不太懂 3，您可以根据我和您描述的我的情况，告诉我完整的分录吗？从计提到发放

maize老师：回复Rosemary你看链接这个说明这个

maize老师：回复Rosemary你看下这个截图说明这个

Rosemary：回复maize老师 根据您的资料，我的理解如下，并根据我的实际情况做出以下分录 1，因为发放是在1月，但是当时是在申报期之后才发放，所以我先做一笔计提与发放的 计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

maize老师：回复Rosemary是的，你说是对的，这个原则是发之后申报，申报最好是换成税前的，

Rosemary：回复maize老师 我纠结的点就在于我的发放与申报不是一致的，所以我不知道我的分录到底怎么做才好 1.您的意思是说申报的分录要换吗？ 2您可以给我一份合理的分录吗？我不太相信自己

maize老师：回复Rosemary你这个咋申报的，咋会不一样，不一样更正申报，没有扣个税之前年终奖 做申报，

Rosemary：回复maize老师 请看划线部分

maize老师：回复Rosemary这么做可以，计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

Rosemary：回复maize老师 不用把申报换成税前的吗？

maize老师：回复Rosemary你这个不是申报吗，换成税前，按是需要之前就扣员工才可以 你之前那个都做完了，操作不了

Rosemary：回复maize老师 因为是在发了年终奖之后才申报，所以不可以改了？ 我可以冲销之前的计提与发放，然后在更正呀，如果更正的话 是不是变成 计提借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 应交税费—应交个人所得税

maize老师：回复Rosemary是的，但是年终奖那个表上面需要有这个个税才可以，有一栏需要扣个税才可以

想：回复bamboo老师 如果会计分录上面那样写，不就计入工资了吗

想：回复bamboo老师 上面那样写是对还是不对呢

bamboo老师：回复想一般是应该合并计入工资的 这样写的话 社保申报 工会经费 残疾人申报的时候基数会小点

想：回复bamboo老师 好的

想：回复bamboo老师 这样写是合规的吧

bamboo老师：回复想嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

想：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复想不用谢 如果您对我的回复满意 请及时给予好评 谢谢您