怕孤单的绿草：回复邹老师 老师还有哪些进项税额是不能抵扣的啊

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，外购 用于个人消费，发生的餐费进项发票等

怕孤单的绿草：回复邹老师 @邹老师:公司取得餐票的进项税额也不可以抵扣吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，是的，这个是不能抵扣的

怕孤单的绿草：回复邹老师 @邹老师:所有的餐票都不能抵扣吗，那住宿的进项税可以抵扣吗，办公用品的可以抵扣吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，餐费都不可以 住宿，办公的可以抵扣

三顺：回复郭老师 如果这手机是大家都可用的呢？比如工作需要联络客户，供应商？是不是就算固定资产？

郭老师：回复三顺你好，对的是的，可以做固定资产里面的。

丹丹：回复meizi老师 老师平时支出职工福利的时候需要先按14%计提，还是用多少提多少

meizi老师：回复丹丹你好 平时按你实际 发生了多少做多少帐 汇算清缴按扣除比例 超过的就要调增处理

丹丹：回复meizi老师 好的谢谢老师

meizi老师：回复丹丹不客气 满意请给予评价

冉老师：回复????这个包括的，学员，是的

????：回复冉老师 有没有准则原文可以发一下

冉老师：回复????你好。老师明天上班找找，发你

????：回复冉老师 辞退福利和离职后福利计入三项经费的基数吗？

????：回复冉老师 我查的不计入啊

冉老师：回复????这个理论是不包括的学员

冉老师：回复????但是实务中有些企业直接通过应付职工薪酬科目核算，包括了

冉老师：回复????规范操作，是不包括的，老师给你发一下准则

冉老师：回复????根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 同时根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 企业所得税法中规定的工资薪金总额与准则中职工薪酬中的短期薪酬中职工工资、奖金、津贴和补贴基本相同。 根据上述规定，企业所得税法及其实施条例规定计提三项经费的基数仅仅指“工资薪金总额”，员工离职一次性补偿不属于“工资薪金总额”的范畴，不能作为计提三项经费的基数。

遇见就不在错过：回复朴老师 不需要结转到管理费用吗

朴老师：回复遇见就不在错过你通过应付职工薪酬来做管理费用和制造费用都可以，都有的话就都做

遇见就不在错过：回复朴老师 老师，能不能麻烦您写个具体的凭证呀

遇见就不在错过：回复朴老师 不是应该还要结转吗？您说的我没懂

朴老师：回复遇见就不在错过借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷现金/银行

冰淇淋：回复吴月柳 我问的是福利费的问题哟！

吴月柳：回复冰淇淋看两个科目的金额，取大值

ellenwzz：回复郭老师 老师，我公司投资的全资子公司亏损注销了，我公司长期股权投资转入投资收益（负数表示亏损），那年度汇算清缴可以税前扣除吗？涉及填哪个表呢

郭老师：回复ellenwzz企业所得税前扣除的投资亏损，应该符合《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）第三十七条规定，企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失： （一）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明； （二）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件； （三）有关资产的成本和价值回收情况说明； （四）被投资方清算剩余资产分配情况的证明。 第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。 可收回金额一律暂定为账面余额的5% 你看一下你符合这个要求。

ellenwzz：回复郭老师 资料不全， 老师那要是调增的话，是在投资收益调整表还是资产损失调整表里调呢

郭老师：回复ellenwzz你好在投资收益调整明细表里面

Luck Fairy：回复徐阿富老师 老师，福利费跟业务招待费的会计分录能不能列一下我看跟我这边写的对不对

徐阿富老师：回复Luck Fairy福利费 借应付职工薪酬――福利费 贷银行存款 然后借管理费用――福利费 贷应付职工薪酬。业务招待费借管理费用――业务招待费 贷银行存款

K14617325806585：回复何江何老师 如果不视同销售，如何做账？

何江何老师：回复K14617325806585要求是必须做视同销售否则就是偷税

K14617325806585：回复何江何老师 不是免税的吗？

何江何老师：回复K14617325806585不免税的， 同学，必须视同销售交增值税所得税