小科：回复QQ老师 计提工会经费和职工教育费怎么做分录

QQ老师：回复小科计提分录： 借：管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---工会经费 管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 实际支出： 借:应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 贷：银行存款（或库存现金）

渡口：回复答疑郭老师 谢谢老师 这三项目费用如果实际发生是不是直接支付就可以，不用计提？

答疑郭老师：回复渡口通过应付职工薪酬过渡下就可以

渡口：回复答疑郭老师 就是发生时过渡一下，不用像工资那样，上月计提下月支付是吧？老师

答疑郭老师：回复渡口是的

maize老师：回复山楂欠没有实际发生不能抵减企业所得税，抵减那你需要去纳税调增之前申报表，

山楂欠：回复maize老师 主要是2019年计提的2019年我的年终汇算清缴也做了，怎么去调去年的申报表呢

maize老师：回复山楂欠部分地区电子税务局，更正申报下面可以去更正，职工薪酬表，这个对应你需要填写其他，不能填写职工教育经费，这个是自动取数 你这个调增不了，或者是直接纳税调整表扣除下面其他纳税调增，

宋圆圆：回复立红老师 计提分录每月做了之后，年末应付职工薪酬-教育经费科目是借方余额，需要做分录吗？

立红老师：回复宋圆圆你好，您看下上面的分录，计提时在贷方，实际支付时在借方，应是没有余额的，如果提多了，没用完，需要做相反的分录冲回。

宋圆圆：回复立红老师 如果实际发生大于计提金额，如何处理？

立红老师：回复宋圆圆你好，实际发生大于计提，是需要补提的，与计提的分录是一样的。

宋圆圆：回复立红老师 如果计提大于实际发生，相反的分录冲回是在年末进行冲回处理吗？

立红老师：回复宋圆圆你好，是的，是这样的，

宋圆圆：回复立红老师 好的， 蟹蟹

立红老师：回复宋圆圆不客气的，祝您学习愉快，

～姗：回复邹老师 能不能直接。借，管理费用，贷库存现金或银行存款

邹老师：回复～姗你好，职工教育经费通过应付职工薪酬核算，需要先计提，然后支付的

～姗：回复邹老师 职工福利费也是吗

邹老师：回复～姗你好，是的，也是同样的核算方式的

王大 ：回复宋生老师 那不进行职工教育呢，你不交这个费用税务不是回来催吗，我就是不明白什么时候做这个帐

宋生老师：回复王大 你好！不催啊。对于税局来说你没发生更好啊。多交税

王大 ：回复宋生老师 @宋老师:那什么叫职工教育 比如？

宋生老师：回复王大 你好！如你有员工去进行职业教育的时候。比如会计继续教育

王大 ：回复宋生老师 @宋老师:他去参加会计继续教育 然后我们交这个费用， 是把钱给他去交学费吗？这个钱是交给谁？

宋生老师：回复王大 你好！是的。钱最终是给财政局

一缕阳光：回复邹老师 26.8月26日，计提本月管理部门工资38500元，并计提职工教育经费962.5元。会计分录怎么做

一缕阳光：回复邹老师 答案怎么是 借；管理费用 - 人员费用贷；应付职工薪酬-工资 借；管理费用——人员费用 贷；应付职工薪酬-职工教育经费

邹老师：回复一缕阳光你好，可能是明细的科目设置的不同

桥儿：回复易 老师 金额是不是500

易 老师：回复桥儿是的没错，金额是500的

桥儿：回复易 老师 好的，谢谢老师

易 老师：回复桥儿不客气，有空给五星好评:,个人中心-我的提问-评价