Memory'止：回复紫藤老师 什么叫关联业务往来？

紫藤老师：回复Memory'止就是和关联公司之间有业务来往。

Memory'止：回复紫藤老师 还是听不明白。

紫藤老师：回复Memory'止比如你和A是关联公司，你们有往来业务，就填

Memory'止：回复紫藤老师 我就是不太明白这个‘关联’的含义？是只要有业务往来就是关联吗还是两个公司是一个老板叫关联？

紫藤老师：回复Memory'止所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业 税收征管法实施细则》第三十六条规定：“所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织： (一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系; (二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制; (三)其他在利益上具有相关联的关系。 关联业务往来 关联业务往来是指具有关联关系的企业或者个人之间发生的转移资源或义务的经济业务事项。关联关系是指具有关系之一的企业或者个人。 关联企业的判定 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的； 2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的； 3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的； 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的； 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的； 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制； 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

丫坠：回复徐阿富老师 怎么看是不是企业？

徐阿富老师：回复丫坠你好，你们是做什么的呢？

丫坠：回复徐阿富老师 物流运输

徐阿富老师：回复丫坠你好，那你选择企业对的，没错的

丫坠：回复徐阿富老师 好的，非常感谢

徐阿富老师：回复丫坠不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

琦乐融融：回复邹老师 是2016年度的业务在2017年度做会计分录，2016年度的所得税汇算清缴报告也做了纳税调增调整。

邹老师：回复琦乐融融你好，你在汇算清缴附表的收入——营业外收入调整增加就是了

琦乐融融：回复邹老师 汇算清缴已经调整了，现在账上还没调整，现在是问做什么会计分录？

邹老师：回复琦乐融融借；长期应付款 贷；营业外收入 账上就是这样处理的

琦乐融融：回复邹老师 不计入以前年度损益调整吗？

邹老师：回复琦乐融融以前年度的损益需要通过以前年度损益调整 借；长期应付款 贷； 借；以前年度损益调整

琦乐融融：回复邹老师 直接 借：长期应付款 贷； 借；以前年度损益调整，还需要体现主营业务收入科目吗？就是借：长期应付款 贷：主营业务收入 借：主营业务收入 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复琦乐融融你好，不需要的，直接结转到以前年度损益调整 借；长期应付款 贷； 借；以前年度损益调整

学习：回复轶尘老师 一般企业可以自己出？审计报告呢？什么情况需要出审计报告呢？什么情况需要用到

轶尘老师：回复学习第三方服务机构如会计师事务所出具审计报告。 企业自行自行汇算清缴或委托第三方进行汇算请教。 一般企业有融资需求的时候会用到审计报告。

学习：回复轶尘老师 年审需要吗

轶尘老师：回复学习有对外需求的公司需要年审

李美美：回复张乐老师 老师，这个专项申报是有金额的限制么，多少金额的未分配利润调整都需要进行专项申报么？还有老师你说的重新申报以前的企业所得税汇算清缴，19年的可以更正，17、18年的还可以更正申报的意思么？

张乐老师：回复李美美只要想在税前扣除，不管金额多少，都得专项申报。17和18的也可以更正的。

 Şնꞃȿℎỉȵℯ ：回复方老师 没有，财务现在人找不到去税务局全是零申报

方老师：回复 Şնꞃȿℎỉȵℯ 那先把营业执照异常给解除了，以后正常年检记账就可以了。

 Şնꞃȿℎỉȵℯ ：回复方老师 那要填写企业信息

方老师：回复 Şնꞃȿℎỉȵℯ 按营业执照上面的内容填写企业信息。

纯洁の微笑：回复吴少琴老师 嗯

纯洁の微笑：回复吴少琴老师 就一直转着 打不开

吴少琴老师：回复纯洁の微笑打不开可能是你的税局服务器问题

纯洁の微笑：回复吴少琴老师 那 怎么弄 老师

吴少琴老师：回复纯洁の微笑这个只能等稍后再试一下了

飯糰兒：回复陈诗晗老师 那汇算清缴时，我应该怎么填列这个金额？

陈诗晗老师：回复飯糰兒你直接是按这调整后的金额汇算处理的

飯糰兒：回复陈诗晗老师 那老师，我今年是享受小微企业的减免政策的，去年的时候是没有的。那我这个补缴的所得税按照哪个政策来计算？

陈诗晗老师：回复飯糰兒补交是按去年的税率计算补交处理的

飯糰兒：回复陈诗晗老师 好的 ，谢谢老师

陈诗晗老师：回复飯糰兒不客气，祝你工作愉快。

飯糰兒：回复陈诗晗老师 老师，我用以前年度损益调整，不影响当期利润表，那要补缴的所得税应该在纳税申报表哪里填写？

陈诗晗老师：回复飯糰兒你是直接在汇算的时候，汇算时候的报表你就是要按调整后的报表申报了的

飯糰兒：回复陈诗晗老师 那就是以前年度损益调整减少了哪个利润表科目，我就按照减少的后的金融申报？

陈诗晗老师：回复飯糰兒减少未分配利润。 也就是你上年度的利润减少

飯糰兒：回复陈诗晗老师 那这个也影响资产负债表，不影响利润表

陈诗晗老师：回复飯糰兒你这减少利润，你利润表自然 也减少了相关的项目的

飯糰兒：回复陈诗晗老师 我用以前年度损益调整的话，就不会影响本期利润表金额的

陈诗晗老师：回复飯糰兒你这相关的报表要调整的吧。 你利润少了，报表不调整，你这如何处理呢。 你调整后，未分配利润减少，利润表里面相关项目要变化。

飯糰兒：回复陈诗晗老师 我知道了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复飯糰兒不客气，祝你工作愉快。

伊：回复宋生老师 那么相应的报表的期初余额要调整吗？纳税调整的当期就要做以前年度损益调整转入利润分配-未分配这比分录吗？

宋生老师：回复伊一般不用调整期初余额，调整的当期就要做。