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盈余公积派送新股会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 芯俊 发表的提问：
分配盈余公积的分录怎么写了?
你好，是提取吧，没有分配盈余公积的说法
181楼
2023-02-23 17:06:10
全部回复
芯俊：回复邹老师 是提取的，
2023-02-23 17:33:39
邹老师：回复芯俊借；利润分配——提取法定盈余公积 贷；法定盈余公积
2023-02-23 17:52:14
杨扬老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 殷勤的含羞草 发表的提问：
问1：什么叫做资本公积？借方表示什么，贷方表示什么？什么情况下金额计入借方，什么情况下金额计入贷方？ 问2：什么叫做盈余公积？借方表示什么，贷方表示什么？什么情况下金额计入借方，什么情况下金额计入贷方？？ 问3：资本公积相关的会计分录有哪些？ 问4：盈余公积相关的会计分录有哪些？
同学你好，资本公积科目越往后期学习会越来越复杂，初级阶段先了解简单一点的。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者，并且投入金额上超过法定资本部分的资本。听起来比较抽象，也比较难理解。 我们举个例子，假设张三成立了一家公司，注册资本为100万。辛苦打拼几年之后，这家公司盈利了，净赚了200万。这时候，李四看到张三这家公司经营得非常好，也想加入，但是李四也很清楚，如果在公司刚成立公司的时候，自己可以出资100万占据50%的股份，但是现在公司盈利能力较强，100万是不行的。于是和张三商量，张三认为自己的公司现在价值1000万，同意李四出资500万占据50%的股份，此时李四出资的500万就分两部分来记账，一部分是实收资本100万，另外一部分就是资本公积400万。这样是不是就比较好理解资本公积了？其实就是老板投入到公司的钱，叫作实收资本。但是随着公司的不断发展，公司的资本也会随之增值。这时候如果有人想进入，投钱投设备等，这时候就出现了资本公积，也就包揽了“实收资本”不能干的关于“资本”的事。所以我们说资本公积是资本准备金，是实收资本的替补，也就是一个企业的存款，可以随时转换为实收资本供企业去使用。
182楼
2023-02-23 17:19:02
全部回复
杨扬老师：回复殷勤的含羞草会计处理：情况1、收到新入股的股东投资款时，借：银行存款  贷：实收资本（约定的入股份额）  资本公积 （资本溢价金额） 。 情况2、企业按照股东大会或股东会决议，用资本公积转增资本时，应冲减资本公积，同时按照转增前的实收资本或股本的结构或比例，将转增的金额计入实收资本或股本各权益所有者的明细分类账。即，借：资本公积，贷：实收资本或股本。
2023-02-23 17:36:26
杨扬老师：回复殷勤的含羞草盈余公积：各种积累资金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。 盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。旧公司法第一百七十七条规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。2006年新公司法仅规定公司按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。取消了所有关于“法定公益金”的规定。公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）中提取。按照《企业所得税》规定，以前年度亏损（5年内）可用税前利润弥补，从第六年起只能用税后利润弥补。 法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等。
2023-02-23 17:59:45
杨扬老师：回复殷勤的含羞草企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额 借：利润分配─提取盈余公积 贷：盈余公积─公益金 企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时 借：盈余公积─公益金 贷：盈余公积─一般盈余公积 企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：利润分配─盈余公积转入 企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额 借：盈余公积─一般盈余公积 贷：实收资本或股本
2023-02-23 18:23:30
杨扬老师：回复殷勤的含羞草以上，希望能对你的学习有帮助。
2023-02-23 18:51:10
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 好的，谢谢老师，已经看完以上，有新的疑问：按第一条解释中，是否可以理解：后投入的资金金额如上投500万的组成部分永远都有一笔是计入到注册时的那笔金额如上注册100万，然后投入的全部钱500扣除注册资金100万后余下的才是计入到资本公积去的，对吗？
2023-02-23 19:08:44
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 如上1中李四投入500万换取张三50%的公司股份(注册资金100万)，相应的会计分录是不是如下：？？ 借：银行存款   500万(李四投500万) 贷：实收资本   100万(张三注册100万)         资本公积   400万(500-100)
2023-02-23 19:22:36
杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，资本公积 其实就是资本溢价，企业原始投入也就是原来的实收资本经过一段时间的经营赚钱了，这个公司的净资产就会比初始资本高，再购买同比列的股权就要花比初始投入资本更高的价格才能买到了，这样的话就形成了资本公积。
2023-02-23 19:41:56
殷勤的含羞草：回复杨扬老师 新问2：如上述，盈余公积从税后利润中提取，税后利润那不是净利润吗？净利润=利润总额➖所得税费用，换句话说盈余公积就是从净利润中提取的，对吗？提取出来然后存在企业里以备用，是这样吗？
2023-02-23 20:06:11
杨扬老师：回复殷勤的含羞草是的，可以这么理解。
2023-02-23 20:16:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 彪壮的面包 发表的提问：
东方房地产公司的股本为7200万元，每股面值1元。2017年年初未分配利润为贷方800万元，2018年实现净利润2000万元。 假定公司按照2018年实现净利润10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，同时向股东按每股0.1元派发现金股利，按每10股送2股的比例派发股票股利。2019年5月20日，公司以银行存款支付了全部现金股利，新增股本也已经办理完股权登记和有关增资手续。东方房地产公司所需做出的会计处理。
183楼
2023-02-23 17:26:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 稳重的自行车 发表的提问：
某施工企业2019年实现税后利润2000万元，经股东大会批准，按照10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积，向股东分配现金股利500万元。 要求：根据上述信息编制有关会计分录。
您好，借未分配利润800贷盈余公积～法定盈余公积200盈余公积～任意盈余公积100应付股利500。
184楼
2023-02-27 16:36:15
全部回复
小林老师：回复稳重的自行车您好。借应付股利500贷银行存款500。
2023-02-27 17:02:01
稳重的自行车：回复小林老师 可以把分录写的清楚一些吗
2023-02-27 17:18:41
稳重的自行车：回复小林老师 还有他的数据由来
2023-02-27 17:45:27
小林老师：回复稳重的自行车您好，法定盈余公积=2000*10%=200，任意盈余公积=2000*5%=100。
2023-02-27 18:02:46
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 雨漠悠然 发表的提问：
请问老师，本年利润转利润分配；分配法定盈余公积，任意盈余公积，现金股利的分录怎么做啊，
你好   1. 如果是盈利： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润‍‍   2、  提取法定盈余公积 借：利润分配－提取法定盈余公积 贷：盈余公积－法定盈余公积  3. 提取法定盈余公积 借：利润分配－提取任意盈余公积 贷：盈余公积－任意盈余公积 4. 借利润分配-应付股利 贷应付股利  借应付股利贷银行存款   
185楼
2023-02-27 16:49:53
全部回复
杰克老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.95
解题: 0w
引用 @ 跳跃的乌冬面 发表的提问：
某公司年初有未分配利润借方金额80万元，本年实现利润总额480万元，确认所得税费用125万元，公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别是10%和5%，向投资者宣告分配现金股利100万元，分配股票股利100万股，每股面值1元。不考虑其他因素，要求： 1、计算可供分配的利润 2、编制提取盈余公积的会计分录 3、编制分配现金股利的会计分录 4、编制分配股票股利（已办妥增资手续）的会计分录 5、编制结转“利润分配”科目所属其他明细科目余额的会计分录
1）你好 计算过程如下80+（480-125）*（1-0.1-0.05）-100=281.75
186楼
2023-02-27 16:55:04
全部回复
杰克老师：回复跳跃的乌冬面2）借 利润分配-提取法定盈余公积480-125）*0.1=35.5 -提取任意盈余公积17.75 贷 盈余公积-法定35.5 -任意17.75
2023-02-27 17:39:23
杰克老师：回复跳跃的乌冬面3）借：利润分配-分配现金股利或利润100 贷：应付股利 100
2023-02-27 17:57:46
杰克老师：回复跳跃的乌冬面4）宣告发放股票股利不做分录 实际发放股票股利时： 借：利润分配－－转作股本（或资本）的普通股股利 100*1=100 贷：股本（或实收资本）100
2023-02-27 18:26:30
杰克老师：回复跳跃的乌冬面5）借 利润分配-未分配利润253.25 贷 利润分配-提取法定盈余公积35.5 -提取任意盈余公积17.75 -向投资者分配鼓励或利润100 - -转作股本（或资本）的普通股股利100
2023-02-27 18:42:19
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ wsz 发表的提问：
三道题的资本公积——股本溢价和盈余公积不会计算？
资本公积和盈余公积，贷方表示新增加，借方表示冲减现有的。贷方可以全部资本公积，没有限制，而借方必须以现有资本公积为限，不足冲减的，再冲减盈余公积
187楼
2023-02-27 17:11:17
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ anncyc 发表的提问：
用盈余公积弥补亏损的会计分录怎么做？
借：盈余公积—— 一般盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
188楼
2023-02-27 17:26:59
全部回复
anncyc：回复姜老师 那这个是怎么体现企业所有者权益总额减少的呢
2023-02-27 17:48:09
anncyc：回复姜老师 感觉没变啊
2023-02-27 18:06:36
姜老师：回复anncyc是的，就是没有变，将所有者权益从一方转入到另一方。
2023-02-27 18:28:06
anncyc：回复姜老师 我的意思是用盈余公积弥补亏损所有者权益肯定会减少啊 你这个分录没体现出来
2023-02-27 18:49:56
姜老师：回复anncyc所有者权益包括公积金和公益金，利润分配科目。不体现所有者权益变化，只体现所有者权益明细科目之间的变化。
2023-02-27 19:19:43
anncyc：回复姜老师 他最后那个利润分配是不是转到本年利润里去了不然怎么弥补亏损？
2023-02-27 19:42:38
姜老师：回复anncyc本年利润结转到利润分配—未分配利润科目
2023-02-27 20:00:40
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
结转法定盈余公积 的会计分录是怎样的？
你好 借利润分配 贷盈余公积  
189楼
2023-02-28 16:28:51
全部回复
月半弯：回复玲老师 后面还有一个分录，你刚刚发的是计提
2023-02-28 16:40:17
玲老师：回复月半弯后面结转到未分配利润科目。
2023-02-28 17:08:48
月半弯：回复玲老师 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 这样对吗？
2023-02-28 17:37:32
玲老师：回复月半弯对 提取法定盈余公积的会计分录： 计提时 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积； 结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积。
2023-02-28 17:55:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 沉默 发表的提问：
计提法定盈余公积:借利润分配～提取法定盈余公积 贷:盈余公积－法定盈余公积
借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积
190楼
2023-02-28 16:50:10
全部回复
沉默：回复maize老师 后面那笔我分开做的，可以做在一张凭证里面嘛
2023-02-28 17:11:12
沉默：回复maize老师 谢谢老师
2023-02-28 17:37:58
maize老师：回复沉默可以这个是做一张凭证上面的，
2023-02-28 17:51:09
沉默：回复maize老师 这个要做凭证附件吗
2023-02-28 18:08:17
沉默：回复maize老师 直接结转就可以嘛！
2023-02-28 18:33:51
maize老师：回复沉默这个就是提取和结转，一起的做，你按我上面写一个凭证就可以，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积
2023-02-28 19:00:31
沉默：回复maize老师 嗯！我是这样做的，我想问的是需要自制凭证作为附件。
2023-02-28 19:20:23
沉默：回复maize老师 直接打印记账凭证装订就可以嘛！提取法定盈余公积不用附件嘛
2023-02-28 19:35:48
maize老师：回复沉默不需要附件，直接这个做凭证就可以，
2023-02-28 19:57:08
沉默：回复maize老师 嗯！谢谢老师
2023-02-28 20:12:55
沉默：回复maize老师 在问下凭证里面的费用报销单有的费用是法人代付的，报销单上必须盖上现金付讫章吗？
2023-02-28 20:23:48
沉默：回复maize老师 我所有报销单上都没有盖现金付讫和银行付讫章
2023-02-28 20:53:43
maize老师：回复沉默不需要，这个老板代付，不盖章，
2023-02-28 21:13:59
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 向未来进发 发表的提问：
计提法定盈余公积 发放股票股利 盈余公积转增资本 税后利润弥补亏损 老师，请帮忙写一下以上几个题的分录，谢谢
借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取盈余公积 借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷:利润分配-股票股利 借：利润分配-股票股利 贷：股本 借：盈余公积 贷：股本/实收资本 最后一个，不用做分录的哦
191楼
2023-02-28 17:17:59
全部回复
向未来进发：回复许老师 老师，是不是，弥补亏损后再提盈余公积
2023-02-28 18:04:57
许老师：回复向未来进发嗯嗯，是这样计算，提取多少哈
2023-02-28 18:25:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 默默 发表的提问：
是不是每个企业月末都要提取法定盈余公积金，都要做这个分录？
你好，在年末决定是否需要计提 借；利润分配——提取盈余公积 贷；盈余公积
192楼
2023-03-01 15:50:31
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 提取法定盈余公积的会计分录是什么？
你好 企业提取盈余公积时，按本年净利润就做如下分录： 借：利润分配-提取法定盈余公积， 贷：盈余公积-法定盈余公积。 结转利润分配的分录， 借：利润分配-未分配利润， 贷：利润分配-提取法定盈余公积。
193楼
2023-03-01 16:16:56
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师，知道计提盈余公积金股利怎么算？
提取盈余公积按税后利润的10%来计提，如果以前存在亏损的先补亏，用补亏后的净利润作为基数来计提，法定公益金不再计提了。 计提完后做记账凭证： 借：利润分配——计提法定盈余公积 贷：盈余公积
194楼
2023-03-01 16:35:56
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
公司盈利50万，现在股东要分钱，要不要计提法定盈余公积金10%，以后在分配
你好 是的 弥补亏损后提取法定盈余后 有利润可分配
195楼
2023-03-01 16:52:35
全部回复
飞雪：回复meizi老师 我想问的是为什么要计提法定盈余公积，不计提不可以吗？
2023-03-01 17:04:34
meizi老师：回复飞雪你好 这个是国家规定的 必须要计提 有利润就需要
2023-03-01 17:29:09
飞雪：回复meizi老师 快点说话嘛，为什么要计提法定盈余公积
2023-03-01 17:44:39
meizi老师：回复飞雪你好 法定盈余公积是国家规定企业必须从税后利润中提取的盈余公积，提取比例为10%。这个是必须要计提的
2023-03-01 18:12:12
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