调整未分配利润科目即可

批准前 1、盘盈存贷 借：原材料（或库存商品） 贷：待处理财产损溢 2、盘盈固定资产 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损溢 3、盘亏存贷 借：待处理财产损溢 贷：原材料（或库存商品） 4、盘亏固定资产 借：累计折旧 待处理财产损溢 贷：固定资产 （二）批准后 1、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借：待处理财产损溢 贷：以前年度损益调整 3、盘亏存货的处理 借：管理费用 （定额内合理损耗） 其他应收款——XX （责任人赔偿） 营业外支出 （自然灾害、非常损失） 贷：待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 存货盘亏的帐务处理方法： 如存货发生盘亏经查证属实，则： 借：待处理财产损益 贷：库存商品 经单位负责人审批，准予核销时： 要看存货盘亏的原因不同，记入不同的损益类科目 借：其他应收款（当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候） 管理费用（由于管理保存不当造成的合理损失） 营业外支出（指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等） 贷：待处理财产损益

对于新购进的固定资产，在会计上可以一次性计入当期成本费用，则不会产生财税差异；若企业在会计上不选择这种计提方法，则会产生差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。简单地理解就是，现在相对多缴税、未来相对少缴税，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。现在相对少缴税、未来相对多缴税，为应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例：某企业为一般纳税人，2019年购入一台500万元（不含税价500万元，取得增值税专用票80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。税法上2019年一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.2019年购进设备 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.计提折旧 借：管理费用等 100（500÷5） 贷：累计折旧 100 3.纳税调整 会计上每年计提折旧100万元；2019年税前一次性扣除500万元、2020年及以后年度税前扣除折旧为0万元。 2019年，税法折旧相对会计多扣除；2020年及以后，税法相对会计少扣除。即：2019年相对少缴税、2020年及以后年度相对多缴税。2019年预期以后年度会导致经济利益的流出，为应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债。 2019年应调减应纳税所得额400万元（500-100），递延所得税会计处理： 借：所得税费用 100（400×25%） 贷：递延所得税负债 100 2020年及以后年度，应调整应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 所得税费用 25 延伸分析： 4.假设2021年初将固定资产转让，处置收入为232万元。 （1）处置时 借：固定资产清理 300 累计折旧 200 贷：固定资产 500 （2）计提税金： 借：银行存款 232 贷：固定资产清理 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 32 （3）确认损益： 借：资产处置损益——处置非流动资产利得 100 贷：固定资产清理 100 （4）转回差异： 借：递延所得税负债 75 贷： 所得税费用 75 纳税调整：计税基础为0，账面价值为300万元，应纳税调增300万元。简单地理解：税法上固定资产一次性扣除，后期处置时，如果不考虑减值准备，固定资产账面价值剩余多少便纳税调增多少。 您好，您可以参考一下这个

你好 盘亏时 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：原材料 处理结转 借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿部分） 借：营业外支出-存货盘亏损失（属于非常损失的记入“营业外支出-非常损失”） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

你好没在今年冲减研发费用就好

你好，公益性捐赠都可以所得税前扣除的，但是你既然都亏损了，本来就不用缴纳所得税，因此应按照结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除的规定执行，在亏损当年度就不用扣除了。

借：原材料，贷：营业外收入

你好，会议费可以在企业所得税前全额扣除。 还需要有会议记录，到会人员的签名，会议发起文件等