刘晓琳：回复邹老师 啊，那这个月结转时呢？

邹老师：回复刘晓琳你好，结转的分录是 借；以前年度损益调整——税金及附加27.57，贷； 利润分配——未分配利润 27.57

刘晓琳：回复邹老师 老师，在申报去年企业所得税利润的时候是不是不用调整？

邹老师：回复刘晓琳你好，在申报去年企业所得税的时候，利润是需要 做相应调整的

刘晓琳：回复邹老师 这个是放到一九年十二月份的凭证里还是放到二零年一月份的凭证里。

邹老师：回复刘晓琳你好，借；应交税费——某某税款27.57，贷；以前年度损益调整——税金及附加27.57 这个分录是放到2020年

刘晓琳：回复邹老师 老师以前年度损益调整我是不是在总账里边单列一页？

邹老师：回复刘晓琳你好，是的，是这样的

刘晓琳：回复邹老师 老师，这个多计提的钱数是不是在哪个月调整都可以？

邹老师：回复刘晓琳你好，一般是发现了就及时调整

刘晓琳：回复邹老师 我可不可以把它看成利润多了。

邹老师：回复刘晓琳你好，看成是期末未分配利润增加了

刘晓琳：回复邹老师 因为以前没接触过以前年度损益调整这个科目，所以不知道怎样做。

刘晓琳：回复邹老师 这个科目是不是一般都在贷方

邹老师：回复刘晓琳你好，以前年度损益调整科目可能发生在借方，也可能发生在贷方的

刘晓琳：回复邹老师 老师，那既然做到2020年的账里，那我2020年的利润多加¥27.57不行吗？还用调整一九年的利润吗？

邹老师：回复刘晓琳你好，因为是对19年的账务处理数据做调整，那就需要调整19年的数据才是的

刘晓琳：回复邹老师 那月底结转的利润分配是¥27.5，那我总账的利润分配就是减少了¥27.5对吗？

邹老师：回复刘晓琳你好，借；以前年度损益调整——税金及附加27.57，贷； 利润分配——未分配利润 27.57 总账的利润分配是增加了27.57才是的

杨勤：回复宋生老师 @宋老师：也还是核算营业税吗？

宋生老师：回复杨勤您好！不核算了。

幸：回复宋生老师 老师 我没懂 您能详细说下嘛

宋生老师：回复幸您好！营业税金及附加包括五个税和一个附加。其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；教育费附加。这6个，要汇总到营业务税金及附加里面

静静国国妈：回复轶尘老师 哦哦，对对，那每个月的销项税额月末要结转吗？分录是？

轶尘老师：回复静静国国妈销项税和进项税 需要结转至未交增值税

静静国国妈：回复轶尘老师 例如：借：银行存款 3500 贷：主营业务收入 3097.35 应交税费-应交增值税-销项税额 402.65 然后然后月末结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 是这样吗？？

轶尘老师：回复静静国国妈总结了一下： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款