未来不是梦：回复bamboo老师 去年的

bamboo老师：回复未来不是梦去年的 已经缴纳了

未来不是梦：回复bamboo老师 恩，但是去年没调整

未来不是梦：回复bamboo老师 去年亏损没所得税

bamboo老师：回复未来不是梦那您去年缴纳时候的分录怎么写的

未来不是梦：回复bamboo老师 去年没调账，交罚款时:借:营业外支出 贷:银行存款

bamboo老师：回复未来不是梦去年是指18年吧 那可以12月份调整作分录就可以了 借：以前年度损益调整 贷：营业外支出

未来不是梦：回复bamboo老师 哦，那视同销售的。分录:借:销售费用 贷:库存商品 年底汇算清缴时。借:利润分配_未分配利润 贷:销售费用可以吗？

bamboo老师：回复未来不是梦那视同销售的 是什么时候的业务 为啥要调整

未来不是梦：回复bamboo老师 今年的，送出去的商品

bamboo老师：回复未来不是梦今年的第一笔分录正确的 为啥要调整到利润分配呢？

未来不是梦：回复bamboo老师 2018年的

未来不是梦：回复bamboo老师 我晕了

bamboo老师：回复未来不是梦2018年度您做销售费用账务处理也是正确的啊

未来不是梦：回复bamboo老师 交所得税不用调整了吗？

bamboo老师：回复未来不是梦交所得税调整的时候不用做账务处理分录 如果所得税调増的话 只要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

未来不是梦：回复朴老师 现在要交企业所得税，小企业。但存在上面的问题，操作过程对吗？

朴老师：回复未来不是梦弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

我是刘哥：回复袁老师 谢谢老师，辛苦了

袁老师：回复我是刘哥不客气

RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？

舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）

RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？

舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税

高贵的书本：回复徐悦 对，我昨天就总结了一下，确实要考虑永久性差异。而且这公式目前我发现有两种情况不适用，第一种是存在不影响损益或应纳税所得额的暂时性差异；第二种是研究开发形成的无形资产

徐悦：回复高贵的书本嗯，您的总结是正确的

高贵的书本：回复徐悦 目前就遇到这两种，老师知道还有别的不适用情况可以补充的吗？

徐悦：回复高贵的书本还有一个长期股权投资永久持有，不能转回的情况。

纯情的航空：回复朴老师 老师为什么计算题里，交易性金融资产纳税调整额=资产处置损益与会计计算得到损益的差额，请解释一下

朴老师：回复纯情的航空你可以看下这个，　各行填报项目包括：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债、长期股权投资、短期投资、长期债券投资等。 　　具体各列填报如下： 　　第1列“账载金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。 　　第2列“税收金额”，填报纳税人持有投资项目，按照税收规定确认的投资收益。 　　第3列“纳税调整金额”，填报纳税人持有投资项目，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2-1列的余额。 　　第4列“会计确认的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第5列“税收计算的处置收入”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。 　　第6列“处置投资的账面价值”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值。 　　第7列“处置投资的计税基础”，填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。 　　第8列“会计确认的处置所得或损失”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的处置所得或损失，为第4-6列的余额，损失以“-”号填列。 　　第9列“税收计算的处置所得”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，为第5-7列的余额。 　　第10列“纳税调整金额”，填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，为第9-8列的余额。 　　第11列“纳税调整金额”，填报第3%2B10列金额。

朴老师：回复纯情的航空交易性金融资产公允价值变动损失不得税前扣除,收益也不需要缴纳所得税,所以纳税调整时要调减公允价值变动收益,调增损失