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会计利润与纳税所得的差异分析
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小草 发表的提问：
企业年度汇算清缴就是把会计利润于税法上的差异在交企业所得税时体现出来，进行纳税调增及调减吗
是的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
76楼
2022-12-13 05:50:32
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ xyz 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
比如固定资产减值准备，税法不承认，应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失，而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了
77楼
2022-12-13 06:18:51
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xyz：回复舟舟老师 研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了
2022-12-13 06:56:10
舟舟老师：回复xyz研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆
2022-12-13 07:16:59
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 丁荣 发表的提问：
应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解
比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。 坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，
78楼
2022-12-13 06:37:04
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丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益
2022-12-13 07:01:41
方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。
2022-12-13 07:17:02
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Elaine 发表的提问：
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应该进入纳税所得的时间差异为4万元，如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为多少万元？
您好。等于33/0.33=100-10+4=94万元，所得税费用=33+4*0.33=34.32，所以利润=59.68万元
79楼
2022-12-13 06:56:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 贪玩的钢笔 发表的提问：
同比分析去年与今年利润总额差别不大的原因
你好，疫情的原因，利润增长速度平缓
80楼
2022-12-13 07:17:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税与个人所得税在计算应纳税所得额与应纳税额时的同异点
基本上是差不多的
81楼
2022-12-14 06:10:05
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 123 发表的提问：
建筑行业说的2.5的企业所得税与会计上25%的企业所得税差异，以及建筑行业材料票与开票金额的配比
建筑行业说的2.5的企业所得税是实际税负 企业所得税与会计上25%的企业所得税差异这个是纳税调整 建筑行业材料票与开票金额的配比，开票100元。材料票40-60元之间，看项目的！
82楼
2022-12-14 06:20:51
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 高兴的金毛 发表的提问：
老师，请教下，所得税在实务中的处理，现在都是按季度来预缴所得税的，那么计提所得税也是按季度来的么？ 如果是按季度来计提的话，那么打个比方，1月末的时候，没有计提所得税的话，那么当月  利润分配-未分配利润，这个科目里的余额，它是税前利润？在出一月份报表的时候，资产负债表里，未分配利润这个项目里的数字也是税前利润么？利润表里本期金额项目下的所得税费用金额为0么？ 还有就是有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的时候，在什么时候进行会计处理？是在产生差异的当月确认呢，还是按季度确认，或是按年度来确认？ 最后是关
1.企业所得税是按季缴纳的,但是按月计提,资产负债表中的未分配利润余额是未分配利润 2.产生暂时性差异的当月进行帐务处理.
83楼
2022-12-14 06:27:14
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高兴的金毛：回复赵老师 老师你回答的，我还是不怎么理解，能再详细说说么
2022-12-14 07:15:58
赵老师：回复高兴的金毛所得税费用按月计提,资产负债表中的项目未分配利润一定是税后的不是税前的
2022-12-14 07:45:07
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ Ting 发表的提问：
您好老师，计算会计利润总额是先不用管税会差异的纳税调整吧，每次算到会计利润总额老算错，老师可以说下会计利润和税法调整后利润的思路吗
您好，学员，其实会计利润特别简单，不用考虑税法上的优惠政策和扣除限额啥的，直接用收入减全部的成本费用就是了。算完会计利润后再考虑税会差异，在会计利润的基础上进行纳税调整。
84楼
2022-12-14 06:50:53
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Ting：回复金子老师 但是有时候是因为会计做错账的原因，分不清是税会差异还是会计做错账
2022-12-14 07:31:34
金子老师：回复Ting嗯嗯，一般是会计上的比较多。如果容易混淆的话，就把做过的几道题整理到一起，多比较，多重复做几遍就好了，没有什么比较好的方法。另外考试时一般这块不会出的太难，会计利润都是很好算的。
2022-12-14 07:51:24
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 三一 发表的提问：
与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 怎么理解？
您好，应纳税暂时性差异在以后需要纳税，故在本期需要确认负债（递延所得税负债）
85楼
2022-12-14 07:14:59
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 发嗲的白云 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。 老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢
您好。比如资产有一项存货，原值100，减值损失20，那么账面价值=80.税法认为这损失是你估计的，计税基础还是100.没有到处置的时候，不算真的损失，所以你要纳税调增20 。那就是会计利润+20.这个20是允许以后实现了可以扣除的，减少以后的应纳税所得额，属于可抵扣暂时差异，属于抵押所得税资产。
86楼
2022-12-15 06:41:34
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 果冻 发表的提问：
您好老师，我们以前年度账上资产负债表未分配利润的本年累计数和利润表的净利润本年累计数差异1000，这1000应该是所得税费用，请问老师这种差异是前期什么情况导致的？
你好；    你们是不是调整过跨年计提所得税或者冲计提所得税分录。  就会有这个差异的  
87楼
2022-12-15 07:08:27
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果冻：回复meizi老师 看账是1-11月每个月报表都有这个差异，而且就只有一笔有关所得税费用的分录，就是12月手动做了一笔分录：借：所得税费用 1000 贷：未分配利润 1000
2022-12-15 07:37:01
meizi老师：回复果冻 你好；  你这个应该是之前年初 汇算的时候  做的分录 ； 就是这样导致的哈 
2022-12-15 07:57:58
果冻：回复meizi老师 没明白，比如是21年1-11月报表有这个差异，那实际是20年做汇算清缴我们所得税费用增加了1000，应该在21年1月补做这笔分录？是这个意思吗？
2022-12-15 08:11:07
meizi老师：回复果冻你好；    意思是你调整了期初的利润分配科目 ；  会导致你勾稽不平   
2022-12-15 08:27:57
果冻：回复meizi老师 老师，这个分录会影响这两个报表之间的钩稽关系吗？
2022-12-15 08:55:15
meizi老师：回复果冻 你好；   对的； 你勾稽关系之间会有这个差异金额；   就会影响的  
2022-12-15 09:22:52
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 荷 发表的提问：
前面的会计企业所得税计提了1846元，4月份扣了1219元，有600多元的差异会有什么样的几种情况，帮忙分析下，再去查
是不是属于企业所得税申报少了。
88楼
2022-12-15 07:29:12
全部回复
荷：回复李爱文老师 老师说明确点好吗
2022-12-15 08:05:04
荷：回复李爱文老师 除了少报还有其它原因吗
2022-12-15 08:25:13
李爱文老师：回复荷没有其他原因，因为季度不允许抵减前期亏损
2022-12-15 08:54:36
荷：回复李爱文老师 好谢谢老师
2022-12-15 09:07:40
李爱文老师：回复荷共同学习共同进步，有不懂的再在会计学堂咨询
2022-12-15 09:20:36
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 优秀的手套 发表的提问：
老师好！小型微利企业所得税都有优惠政策，利润表的所得税与实际缴纳的所得税差额如何处理？谢谢
你所得税的计提就要按实际需要缴纳的计提的
89楼
2022-12-15 07:54:46
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 小菲 发表的提问：
年末资产负债表中的未分配利润，为何与利润表中的未分配利润 有差异数，这正常吗
这是正常的， 一般情况下未分配利润我是根据总账里的①本年利润的余额+利润分配的余额填写的，－－－这个数字肯定是对的。 有人说②未分配利润=未分配利润的年初数+利润表里净利润的累计数（不考虑盈余公积、其他损益）－－－如果本年度没有进行利润分配以及以前年度损益调整的话，也是对的；不够全面。
90楼
2022-12-15 08:11:59
全部回复
小菲：回复三宝老师 今年刚成立公司 不存在利润分配， 那那正常，就新建19年账上 无需调整吧
2022-12-15 08:28:48
三宝老师：回复小菲你资产负债表有年初数？利润分配科目没有发生？那有差异数就不正常
2022-12-15 08:58:41
小菲：回复三宝老师 没有年初数 利润分配没发生，就年末结账本年利润
2022-12-15 09:20:48
三宝老师：回复小菲那你有差异数就不正常，你报表格式可能有问题
2022-12-15 09:44:31
小菲：回复三宝老师 我用的是用友T3 先结转损益 再结转利润分配的？
2022-12-15 10:13:07
三宝老师：回复小菲是的，先结转损益，再结转利润分配
2022-12-15 10:33:49
小菲：回复三宝老师 报表已经报税务局了，这怎么调整 怎么改呢
2022-12-15 10:47:35
三宝老师：回复小菲你可以去税务局更正申报
2022-12-15 11:08:37
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