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企业年金的会计与税收处理
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ chensi111 发表的提问：
企业收到标书费如何会计处理？
可以冲减公司招标的费用 借：银行存款（或库存现金） 正数 借：销售费用——招标费 负数
181楼
2023-03-01 16:59:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 罗贞祥 发表的提问：
房开企业实测面积比预售面积小，超过了3%的部分双倍赔付，请问：超过3%双倍赔款会计处理？
同学。这部分的赔偿是计入营业外支出的。
182楼
2023-03-01 17:17:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 大意的毛豆 发表的提问：
我们单位是机械维修制造企业，有单位委托我们解体拆接一批设备在我们单位代为保管存放，这个收入成本应如何进行会计处理
你好!你这个成本一般是1看守人的人工,2就是租金或者房屋折旧费了
183楼
2023-03-05 18:03:11
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波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ Happy 发表的提问：
公司租厂房给高新区的入区企业用，公司支付租金的业务怎么账务处理 转租，但是入区企业与高新区签订协议，当年实现一定税收的话，免厂房租金 如果税收完不成协议约定的金额，按差额补交厂房租金 入区企业与高新区管委签订协议，公司与第三方签订租房协议 公司一年的租金600万元的话
付水电费后 借应收账款--需要承担水电费的单位 贷现金 租赁费付款付款 借预付账款 到票 借主营业务成本贷预付
184楼
2023-03-05 18:25:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
小规模企业收到金税盘和税盘服务费收到普通发票，可以抵扣增值税销项税吗？具体的会计处理
你好，是可以抵扣增值税应纳税额的 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
185楼
2023-03-05 18:43:02
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 傻傻的小蝴蝶 发表的提问：
施工企业有一项目五年没有做会计处理，现在开始做会计帐，是按月处理帐务，还是5年累计帐务处理
你好！ 是按月处理帐务
186楼
2023-03-05 19:03:50
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 简单的啤酒 发表的提问：
述金融企业会计与制造业企业会计的相同点和共同点？
会计要素一致,会计准则不一致金融企业选择金融会计准则,科目有差异同时工业制造有生产成本这一块核算,其实所有会计的核算原理都一样,只是核算的内容不一样,科目有些差异
187楼
2023-03-05 19:09:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ %杯中水% 发表的提问：
房开企业预收款预缴印花税是怎么会计处理？
你好，借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
188楼
2023-03-06 17:08:49
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 幸福多点 发表的提问：
新成立企业，明年申请高新，现在把会计处理按高新还是一般会计处理？
你好，科目按高新设置。税金计算还按正常。
189楼
2023-03-06 17:14:31
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幸福多点：回复QQ老师 我前几个月没有设置高新科目，现在本月做1张凭证调整、还是反帐调整？
2023-03-06 17:43:43
QQ老师：回复幸福多点你好！做账调整就可以
2023-03-06 18:00:39
幸福多点：回复QQ老师 谢谢老师！节日快乐！
2023-03-06 18:11:51
QQ老师：回复幸福多点不客气欢迎再次提问
2023-03-06 18:33:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 玖玖 发表的提问：
5年的账，确定收不回了，能直接做坏账处理？执行的小企业会计准则
确定无法收回，可以做坏账处理 先计提坏账准备，然后确认坏账损失
190楼
2023-03-06 17:29:58
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玖玖：回复邹老师 老师，是小企业会计准则，没有资产减值损失科目，还计提？
2023-03-06 17:44:27
邹老师：回复玖玖你好，需要计提，没有资产减值损失，你可以计提计入利润分配——未分配利润科目核算
2023-03-06 18:03:10
玖玖：回复邹老师 老师，这么长时间的账，做坏账处理，税务局那边怎么办？
2023-03-06 18:29:45
玖玖：回复邹老师 需要税务局认可？还是可以直接做？
2023-03-06 18:54:24
邹老师：回复玖玖你好，需要提供无法收回的证明，然后去税局做备案，才可以扣除的
2023-03-06 19:13:31
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ zym.瑶 发表的提问：
17年，18年，个税申报记录与工资表做的工资不一致，怎么处理呀？会收到处罚吗？
你好，去税务局补申报，会交一点滞纳金的。现在大部分企业都有这种情况。
191楼
2023-03-07 15:54:24
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zym.瑶：回复汪晨老师 我们申报个税不一致，但是更正数据也是没个税的
2023-03-07 16:06:31
汪晨老师：回复zym.瑶你好，没个税，没有滞纳金的。
2023-03-07 16:18:29
zym.瑶：回复汪晨老师 会要求交工会经费吗？我们以前没交过
2023-03-07 16:41:45
zym.瑶：回复汪晨老师 从后面才开始交的
2023-03-07 17:03:49
汪晨老师：回复zym.瑶你好，3年之内的小微企业是免的。
2023-03-07 17:21:43
zym.瑶：回复汪晨老师 老师，这个工会经费减免政策，是哪个文件号呀？我一直都不知道
2023-03-07 17:48:02
汪晨老师：回复zym.瑶你好，你电话具体咨询所属税务局。
2023-03-07 17:59:04
zym.瑶：回复汪晨老师 好的，谢谢老师
2023-03-07 18:15:34
汪晨老师：回复zym.瑶不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-03-07 18:28:48
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
企业是生产出口企业。现在收到货款，报关单是人民币，现在收到款，与应收账款有差额，这收到货款与结汇，这些每个流程账务怎么处理及会计分录？
报关发货后，根据报关单确定收入，借，应收账款，贷，营业外收入，应交税费～增值税，然后收到外币办理结汇，借，银行存款，财务费用，贷，应收账款，收到的钱和挂账的钱由于汇率变动产生的差异计入财务费用
192楼
2023-03-07 16:10:51
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那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 老师，为什么是营业外收入，收款不是通过外币账户吗过渡吗？
2023-03-07 17:03:57
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，多打了一个字，是营业收入
2023-03-07 17:16:16
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 老师，那到款与结汇分录不是两步吗？具体哪两步分录，到外汇与银行结汇？
2023-03-07 17:27:45
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲到汇和结汇是两步。到汇，就是收到外币货款，结汇，结汇就是将外币变成人民币。一般到汇都会很快去结汇的，根据你们刚开始挂的应收账款就是按人民币计算的，到汇了然后又结汇，就没有必要分开做分录啦，到汇不用做分录，直接做结汇分录就好了
2023-03-07 17:39:07
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 那银行回单给的两张同一笔
2023-03-07 17:51:07
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，做一张凭证的附件
2023-03-07 18:05:53
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 借方财务费用二级科目是什么，可以是借方篮字也可以是借方红字？
2023-03-07 18:26:03
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲是的，差额就计入财务费用-汇兑损益，有可能汇率上升了赚钱，有可能汇率下跌了亏了，当然就有可能是红字也有可能是篮字啦
2023-03-07 18:38:38
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 那结汇业务是甲种的是什么意思，是以结汇当日中间价汇率计算？
2023-03-07 18:54:59
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲只是银行统计结汇的原因的一种术语，也就是你们是公司正常业务结汇，到时是按中间汇率结算到账，还是按银行自己的结算汇率到到账，这个就需要咨询你们银行啦，有些银行会收手续费的，所以有自己的结算汇率的
2023-03-07 19:18:26
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 老师，比如我9月份确认收入应收账款是220000.10月份收款直接结汇230000.我是不是先以十月八日的汇率借，银行存款-澳元，贷，应收账款，贷，财务费用。同时做结汇，借，银行存款-人民币，贷，银行存款-澳元，贷，财务费用。这思路和做法可以吗？
2023-03-07 19:37:58
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲可以的，你在银行存款下面设一个外币账户，这样到汇和结汇分开做分录也可以的
2023-03-07 20:00:25
那朵菩萨l-~i莲：回复小杨老师 但这样做，财务费用-汇兑损益就比一步多了财务费用了，老师这是咋回事，合理的处理怎样的？到款和结汇是同一天
2023-03-07 20:22:00
小杨老师：回复那朵菩萨l-~i莲因为你到汇有一个汇率，与你应收账款有差额，结汇有一个汇率，与你当时计入银行存款欧元有变动，我会有汇兑差异，只是多做了一个科目，没有错的，最后财务费用的余额是这两个之和的
2023-03-07 20:40:04
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
M公司2019年度利润表中利润总额为3600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金400万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为600万元，公允价值为1200万元。 (4)违反环保规定应支付罚款200万元。 (5)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。 该公司2019年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表所示:
1、应交所得税=（3600%2B1200*2/10-1200/10%2B400-600%2B200%2B60）*25%=945； 2、递延所得税资产=180*25%=45，递延所得税负债=600*25%=150，递延所得税费用=150-45=105； 3、所得税费用=945%2B105=1050； 4、借：所得税费用 1050 递延所得税资产 45 贷：应交税费-应交企业所得税 945 递延所得税负债 150 5、借：应交税费-应交企业所得税 945 贷：银行存款 945
193楼
2023-03-07 16:29:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 吕小样 发表的提问：
老师好 19年5月份有4分钱滞纳金 没处理 导致银行与企业账实不符 现在怎么处理
你好，补做滞纳金分录就是了 借；以前年度损益调整——营业外支出——滞纳金，贷；银行存款
194楼
2023-03-07 16:40:13
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吕小样：回复邹老师 老师我直接做借营业外支出 贷银行存款 我这没有以前年度损益调整
2023-03-07 16:53:30
邹老师：回复吕小样你好，跨年损益事项，需要通过以前年度损益调整调整科目核算才是的，不可以直接通过营业外支出科目核算的
2023-03-07 17:22:06
吕小样：回复邹老师 老师 我用的是快账软件 没有这个科目啊
2023-03-07 17:49:54
邹老师：回复吕小样你好，是因为使用了小企业会计准则而没有以前年度损益调整调整科目吗？ 如果是，那可以这样做分录 借；利润分配——未分配利润，贷；银行存款
2023-03-07 18:00:41
吕小样：回复邹老师 老师 我以前拿到的银行回单和实际不符 我现在再调账 是不是涉及成本和费用的都需要以前年度损益调整 比如说收到银行的存款利息 19年未处理 我现在怎么处理
2023-03-07 18:11:35
邹老师：回复吕小样你好，涉及到损益科目（比如管理费用，主营业务成本），就需要通过以前年度损益调整科目核算 比如说收到银行的存款利息 ，19年未处理 ，现在账务处理是 借；银行存款，贷；以前年度损益调整——财务费用——利息收入
2023-03-07 18:40:53
吕小样：回复邹老师 老师 我这没有这科目 都需要通过利润分配 未分配利润吗 这样做分录 怎么体现出来 这是咋回事比如说 这个利息收入 借银行存款 贷利润分配未分配利润吗 别人看了我这个分录 是不是不明白是啥意思
2023-03-07 18:53:03
邹老师：回复吕小样你好，没有以前年度损益调整，涉及损益科目，就需要通过利润分配—— 未分配利润科目核算 你可以在利润分配——未分配利润后面的附件，就知道是因为什么业务这样做调整分录了
2023-03-07 19:05:58
吕小样：回复邹老师 老师如果只是科目错了 金额不变 涉及到成本费用 还需要通过损益调整吗
2023-03-07 19:20:01
邹老师：回复吕小样你好，跨年涉及到损益科目错误了，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 没有以前年度损益调整，涉及损益科目，就需要通过利润分配—— 未分配利润科目核算
2023-03-07 19:42:21
吕小样：回复邹老师 老师 我以前有一个凭证是借财务费用 150 贷银行存款150 但是实际上是借财务费用150 贷银行存款130 其中现金20元 我把以前的凭证冲了 再重新写下面这个 这样的也是需要损益调整是吗
2023-03-07 19:57:51
邹老师：回复吕小样你好，根据你描述（我以前有一个凭证是借财务费用 150 贷银行存款150 但是实际上是借财务费用150 贷银行存款130 其中现金20元 ） 那就不需要红冲，直接做一笔调整分录，借；银行存款20，贷；库存现金20 因为财务费用本身没有错误，有错误的是因为有20是库存现金，130是银行存款，而你没有分全部用银行存款150核算了
2023-03-07 20:18:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 惘然 发表的提问：
企业所得税年底未计提，一月份缴纳时会计分录怎么处理，结转时又怎么处理
计提 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 扣款 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 结转 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
195楼
2023-03-07 17:08:59
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