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营业税改增值税的会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 专一的悟空 发表的提问：
老师营改增后，会计科目下面的应交税金-营业税也要改成应交税金 -增值税了吧。
你好！是的。
16楼
2022-12-15 07:25:25
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营业税改征增值税前发生的业务出现开票有误应如何处理？
你好，在应该做之后是无法开具负数发票冲销的。
17楼
2022-12-15 08:19:55
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小U 发表的提问：
营业税改增值税 有什么好处
你好，可以看下这里解读。http://china.findlaw.cn/ask/baike/47957.html
18楼
2022-12-15 09:10:56
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
19楼
2022-12-15 10:01:29
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2022-12-15 10:19:21
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2022-12-15 10:32:41
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2022-12-15 10:50:19
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2022-12-15 11:09:37
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2022-12-15 11:29:40
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2022-12-15 11:40:34
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2022-12-15 12:03:13
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2022-12-15 12:14:41
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2022-12-15 12:26:40
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2022-12-15 12:56:04
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2022-12-15 13:22:10
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2022-12-15 13:43:14
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2022-12-15 13:54:40
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2022-12-15 14:18:19
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2022-12-15 14:28:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ Nicole 发表的提问：
老师，代表处营改增之后，增值税计提的分录是不是这样：借：营业税金及附加 贷：应交增值税-未交增值税
你好，不是的 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
20楼
2022-12-15 11:25:19
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Nicole：回复邹老师 那这样，转出未交增值税不就有余额了嘛？
2022-12-15 11:53:23
邹老师：回复Nicole你好，有余额并不一定就不对，没有余额不一定就对的
2022-12-15 12:16:26
Nicole：回复邹老师 哦哦哦，好的。明白
2022-12-15 12:46:05
邹老师：回复Nicole祝你学习愉快，工作顺利。
2022-12-15 13:01:32
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 他° ゛ 发表的提问：
营改增之前未交的营业税应该怎么处理？
这个属于前期欠缴的税款，需要补交税款及滞纳金
21楼
2022-12-18 20:45:03
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他° ゛：回复江老师 按照之前缴纳的方式交？去税务局办理吗？
2022-12-18 21:03:55
江老师：回复他° ゛这个是到税务局大厅进行办理，按照之前的缴纳方式补交税款及滞纳金，这个滞纳金就会有点多了
2022-12-18 21:23:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 天涯 发表的提问：
物业企业营改增后，认定为一般纳税人，给对方开的普票（3%征收率），销项税是否就是按3%，开的专票（6%），销项税按6%？ 开普票会计处理　： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　97 　　应交税费-应交增值税（销项税）　3 开专票会计处理： 借：银行存款　100 贷：主营业务收入　94 　　应交税费-应交增值税（销项税）　6
普票，专票都是6% 如果含税收入是100 借；银行存款等科目100 贷；主营业务收入100/1.06 应交税费-应交增值税（销项税）100/1.06*6% 金额方面需要注意一下
22楼
2022-12-18 21:12:54
全部回复
天涯：回复邹老师 谢谢老师！就是说和开什么票没关系，只要是收入都应按6%交税？
2022-12-18 21:46:23
邹老师：回复天涯是的 不客气，祝你学习愉快，工作顺利
2022-12-18 22:04:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
惠州营改增设计费增值税增值税发票遗失的处罚规定？
会按每份200元的规定进行罚款处罚
23楼
2022-12-18 21:26:58
全部回复
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
营改增后，安全经费的会计处理问题？
"　(1)专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适用于执行《企业会计准则》的企业。专项储备用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。 　　按照财政部2009年6月发布的《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。提取安全生产费时，借记“生产成本、制造费用”等科目，贷记“专项储备”科目。 　　企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备，即借记“专项储备”科目，贷记“银行存款”科目。 　　(2)购买安全设备，并且取得增值税专用发/票的，会计处理如下： 　　借：专项储备 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：银行存款/应付账款等 　　购买安全设备，取得增值税普通发/票的，会计处理如下： 　　借：专项储备 　　贷：银行存款/应付账款等"
24楼
2022-12-19 18:07:50
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 从容的八宝粥 发表的提问：
营改增之后销售不动产的会计处理
这个不动产是营改增之前取得的吗
25楼
2022-12-19 18:37:14
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ lz 发表的提问：
老师，我看很多视频营改增后都还是营业税，想问下会计实操里面哪些是增值税的最新的，哪些是没有更新需要重新录的？？？
你好，关于课件儿咨询一下学习学的技术他们负责课件儿的更新和维护
26楼
2022-12-19 18:59:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 紫云 发表的提问：
施工企业营改增后预交的增值税怎么做会计分录

借；应交税费-应交增值税   贷；银行存款

27楼
2022-12-19 19:21:45
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 罗达 发表的提问：
旅游公司会计营改增后，现在又改一般纳税人了是6%的税，在会计处理上不会操作，还可以差额交税吗
1、一个企业的经济业务千变万化，会计需要用分录记录一个企业所有的经济业务，所以您需要描述出具体的经济业务老师才能给您分析编制分录的。 2、可以差额缴纳税款。
28楼
2022-12-19 19:35:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.76w
引用 @ 考试00 发表的提问：
老师好，土增方面，营改增前收款，营改增后退面积差部分增值税如何处理？
同学你好 这个可以做抵减
29楼
2022-12-20 18:57:29
全部回复
考试00：回复朴老师 不用办理退营业税么？
2022-12-20 19:33:09
考试00：回复朴老师 直接抵减增值税？
2022-12-20 19:58:24
考试00：回复朴老师 简易计税的
2022-12-20 20:18:18
朴老师：回复考试00你这是营业税吗 不是增值税吗
2022-12-20 20:28:38
考试00：回复朴老师 退款时间是发生营改增后
2022-12-20 20:50:06
考试00：回复朴老师 这部分退补差，涉及营业税还是增值税？
2022-12-20 21:15:50
朴老师：回复考试00同学你好 你之前多交的这个是营业税吗
2022-12-20 21:27:17
考试00：回复朴老师 是的，但是退款时间是营改增后
2022-12-20 21:47:54
朴老师：回复考试00同学你好 那这个你可以申请退税
2022-12-20 22:02:09
考试00：回复朴老师 如果抵顶增值税是否符合相关政策要求？
2022-12-20 22:31:04
考试00：回复朴老师 我们是简易计税
2022-12-20 22:48:28
朴老师：回复考试00这个可以抵减 不抵减就申请退
2022-12-20 23:15:47
考试00：回复朴老师 是否有政策规定，必须办理营业税退税
2022-12-20 23:44:21
朴老师：回复考试00同学你好 这个没有哦
2022-12-21 00:07:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 一往无前 发表的提问：
营改增以前，会员费是不是交营业税？那现在营改增，会员费是不是要交增值税？
你好，是的
30楼
2022-12-20 19:06:26
全部回复
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