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营业税改增值税的会计处理
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 郭小纯 发表的提问：
 老师，学校全套账里面讲到学校收到合作企业捐赠的设备，借：固定资产 贷：捐赠收入，不需要交营业税，但是现在营改增，是不是需要交增值税呢，如何进行账务处理呢？
您好，学校收到合作企业捐赠的设备，借：固定资产 贷：捐赠收入，不需要交营业税，现在营改增，也不需要交增值税。账务处理是一样的。
31楼
2022-12-20 19:32:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
建筑业营业税改增值税后，会增加多少
目前还没有营改增
32楼
2022-12-21 17:49:42
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 123 发表的提问：
请问营改增后民营医院的会计会牵涉到哪些税？进来的药品和器械进项税如何处理
你好，非营利医院还是营利医院，
33楼
2022-12-21 18:17:34
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123：回复晓海老师 营利医院和非营利医院有什么区别
2022-12-21 18:39:26
晓海老师：回复123盈利企业要确认收入交纳税金，非盈利的国家有优惠政策。
2022-12-21 18:51:28
123：回复晓海老师 营利企业牵涉到哪些税金，增值税这块和一般的企业一样处理吗？医院很多病人是不需要开增值税发票的，收入是根据门诊的发票来，还是开具的增票来作为收入的原始作证呢？
2022-12-21 19:01:38
123：回复晓海老师 请问这块方面的内容，有没有具体的讲解视频。
2022-12-21 19:26:00
晓海老师：回复123盈利的，相当于服务行业。销售药品，应该是按商业处理。学堂里应该有相关课件儿找客服老师咨询一下。
2022-12-21 19:42:57
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款，营改增后提供服务的，应如何处理？
纳税人营改增之前收取营业税应税劳务订金或预收款时，根据营业税规定尚未发生纳税义务，不缴纳营业税。营业税改征增值税后，企业提供该项应税服务时，应按照《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）的相关规定，申报缴纳增值税。
34楼
2022-12-21 18:37:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 张罗 发表的提问：
老师，请问一下，我厂是小规模纳税人。1，2月总营业额没超30万，减免的增值税做营业外收入处理。到3月总营业额超30万，那么会计分录要怎样处理增值税
你好，需要把之前结转到营业外收入的增值税反冲回来 借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税
35楼
2022-12-21 19:02:48
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张罗：回复邹老师 全张凭证都用红字吗？
2022-12-21 19:31:32
邹老师：回复张罗你好，借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税 这个分录的借贷方都是蓝字，而不是红字
2022-12-21 19:47:27
张罗：回复邹老师 老师，那摘要就是写冲掉某年某号凭证就好，是吗？
2022-12-21 20:06:21
邹老师：回复张罗你好，摘要可以是调整某某月份第多少号凭证
2022-12-21 20:20:09
张罗：回复邹老师 谢谢！老师再请问一下那张营业外收入结转本年利润的凭证要不要处理
2022-12-21 20:45:02
邹老师：回复张罗你好，之前结转的不需要处理 做了这个分录，借；营业外收入，贷；应交税费——应交增值税，之后需要做一笔结转损益的分录
2022-12-21 20:56:27
张罗：回复邹老师 老师，那三个月应交增值税是否要做一笔分录转到未交增值税下，再做银行扣缴。
2022-12-21 21:11:39
邹老师：回复张罗你好，这个 是小规模纳税人，不需要结转到未交增值税的，次月缴纳就这样做分录 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款
2022-12-21 21:25:17
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 邈嫣雨灵 发表的提问：
我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
你好，是的，因为都已经免税了
36楼
2022-12-21 19:29:59
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邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入
2022-12-21 19:49:43
邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉
2022-12-21 20:16:15
邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入
2022-12-21 20:26:53
邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的
2022-12-21 20:37:28
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 2333333 发表的提问：
建筑业“营改增”后人工费纳税处理
如果属于固定员工，按照工资处理；如果属于临时劳务，则取得发票入账。但是支付个人工资、劳务费，都需要扣缴个人所得税。
37楼
2022-12-22 19:06:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 李慧玲 发表的提问：
老师，营改增对我们生产加工企业有什么影响呀？我们一直是在国税交增值税，营改增意思是以前交营业税的改交增值税，税率改变了，能这样理解吗？
什么影响 可以这么理解
38楼
2022-12-22 19:17:34
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李慧玲：回复邹老师 老师，我们厂现在是小规模，个体户。想升级一般纳税人可以吗？需要什么资料和手续？
2022-12-22 19:40:09
邹老师：回复李慧玲可以的 向所在国税分局提出申请，审批了就可以了 填写一般纳税人认定审批表，税务登记证，提供相关账簿给税局等待审批
2022-12-22 19:56:00
李慧玲：回复邹老师 老师，我想问一下，我们的外账是一直的亏损，我这种情况审批会不会有困难呀？请老师指点？
2022-12-22 20:14:57
邹老师：回复李慧玲这个是申请一般纳税人，与所得税汇算清缴之间没有必然联系
2022-12-22 20:37:29
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 小慧 发表的提问：
营改增后，老师物业公司小规模纳税人如何对代收代付水电费进行会计处理的？
目前如果开了发票只能按收入处理，下一步税局会做调整
39楼
2022-12-22 19:29:59
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小慧：回复田老师 那开了收据的呢？如何处理，是做无票收入？还是做其他应付款？
2022-12-22 19:53:34
田老师：回复小慧按税法应该是无票收入，
2022-12-22 20:12:20
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 小白 发表的提问：
在营改增之前 营业税有欠税 现在怎么处理啊。
之前有计提吗 已计提的话补交欠税就可以。
40楼
2022-12-23 18:54:49
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小白：回复方老师 有计提，现在营业税不是取消了吗？怎么补缴啊。
2022-12-23 19:15:59
方老师：回复小白去地税大厅补缴就可以。
2022-12-23 19:30:55
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司收取佣金，原交5%营业税现改为6%增值税，如何做账务处理？
您好！你确认收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。
41楼
2022-12-23 19:11:37
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 叶子 发表的提问：
旅行社小规模纳税人实行差额纳税，怎么计算应纳税额？应交税金-增值税（营改增待抵减销项税）怎么进行会计处理？
借主营业务成本应交税费-应交增值税 贷银行存款 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 增值税的贷方减借方余额是你应交的增值税额。
42楼
2022-12-23 19:26:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
做设甲企业本月增值税20万，营业税10万，无其他税收，做出月末营业税金及附加的会计处理
借营业税金及附加 10万 贷应交税费应交营业税，10万 这个做没有啥意义了，这个营业税取消几年了
43楼
2022-12-24 18:54:50
全部回复
呆萌的花生：回复maize老师 谢谢
2022-12-24 19:25:01
maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，
2022-12-24 19:50:20
呆萌的花生：回复maize老师 这个题只需要计提而不用交是吗
2022-12-24 20:11:45
maize老师：回复呆萌的花生看你这个说的没有说交的，按就只做计提，
2022-12-24 20:29:59
呆萌的花生：回复maize老师 那增值税20万这个不用管吗
2022-12-24 20:42:11
maize老师：回复呆萌的花生这个单独做应交税费未交增值税下面，这个不做税金及附加下面
2022-12-24 21:00:26
呆萌的花生：回复maize老师 好的，谢谢老师
2022-12-24 21:19:13
maize老师：回复呆萌的花生好的，我先回复别的学员了，
2022-12-24 21:45:58
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司收取佣金，原交5%营业税现改为6%增值税，如何做账务处理？
您好！你取得销售收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
44楼
2022-12-24 19:15:57
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 2217 发表的提问：
营改增后建筑业账务处理流程（收到预收款时分录，开完增值税票时分录 确认成本时分录。结算时分录)
看看这里 http://www.cardbaobao.com/cardnews/cardnews_24335.shtml
45楼
2022-12-24 19:26:59
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：回复2217老师我们是施工方，不是分包方，施工方分录怎么做
2022-12-24 19:50:37
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