笑对人生：回复文老师 老师，请问您出口时会计分录怎能做呢？

文老师：回复笑对人生您是说出口确认收入的吗，还是申报出口退税的时候

笑对人生：回复文老师 老师您好，是出口申报退税

文老师：回复笑对人生您好，借其他应收款贷应交税费——应交增值税(出口退税)

柒惜公子：回复刘莎靖 老师，那如果我们是生产型企业，要出口一批货物，其中自产货物实行的是免抵退申报退税，还有一部分是外购的产品直接出口 这部分是免征免退吗？

刘莎靖：回复柒惜公子自产和外购的分别来计算。

柒惜公子：回复刘莎靖 @刘老师:分别计算的话，外购直接出口这部分就是免征免退了吗

刘莎靖：回复柒惜公子外购直接出口是免征退税，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

柒惜公子：回复刘莎靖 @刘老师: 老师，那不是还有“正常的贸易公司也有“免抵退”、“先征后退”、“即征即退”政策”这种说法吗？请问怎么区分

小鱼儿：回复李良新老师 数据能不能举个，计算方法

李良新老师：回复小鱼儿　某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。某年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。 　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）=100×（17%－15%）=2（万元） 　　此为计算金额时需要，不作账务处理。 　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%－15%）－2=4－2=2（万元） 　　借：主营业务成本 2 　　贷：应交税金-应交增值税-进项转出 2 　　（3）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）=100×17%－（34－2）－6=17－（34－2）－6=-21（万元） 　　（4）免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×材料出口货物退税率=100×15%=15（万元） 　　（5）出口货物“免、抵、退”税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　200×15%－15=15（万元） 　　（6）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时： 　　当期应退税额=当期免抵退税额 　　即该企业应退税额=15（万元） 　　借：其他应收款-出口退税 15 　　贷：应交税金---应交增值税（出口退税） 15 　　（7）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 　　当期该企业免抵税额=15－15=0（万元） 　　本例题的当期免抵税额为0，不作账务处理；当期免抵税额>0，账务处理如下： 　　借：其他应收款-出口退税应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税金---应交增值税（出口退税） 　　（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（21－15）万元期末留抵税额6万元结转下期继续抵扣，不作账务处理。 　　从上述案例我们可以看出，增值税出口退税所涉及的各个明细科目自身的金额不像结转成本费用那样，借方金额等于贷方金额，而是以“应交税金-应交增值税”的借方发生额和借方发生额科目来核算的。最主要的平衡关系： 　　“其他应收款-（出口退税）”金额加“应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”金额二者之和等于应交税金应交增值税出口退税金额。相应的会计分录如下： 　　借：其他应收款-出口退税应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

不忘初心：回复邹老师 那请问邹老师，贸促会商务局办理好了以后，才能办理海关流程是吗？几个工作日能办理好？

邹老师：回复不忘初心你好，是的 几个工作日可以办好就需要看你当地有关部门的效率了

，：回复糖果老师 老师，前提是不是A和C都是境内的企业

糖果老师：回复，嗯嗯，是的，都是境内企业