莫忘初心：回复bamboo老师 第一次办理退税，怎么操作，给个办理流程，谢谢老师

bamboo老师：回复莫忘初心这个要跟退税软件联系 或者去官网下载文件 然后升级

高山流水：回复文老师 合同约定未按时间装船，耽误了发货，客户扣除的费用

文老师：回复高山流水那这应该记入营业外支出，但是需要对方提供相关的证明

花草树木：回复文老师 老师，这样填完就不会有影响了对吧，那这个待抵扣我下次需要消掉吗

文老师：回复花草树木不需要的，用于出口退税的就填在这里，不能记入抵扣的进项税额里面

花草树木：回复文老师 好的，老师，所以退税勾选还是抵税勾选本身不影响出口退税,只要申报表填对就可以了对吧

文老师：回复花草树木是的，对的，是这样的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能讲一下流程

朴老师：回复柳葉飛青进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青：回复朴老师 老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师：回复柳葉飛青你好， 这个是不含税的

柳葉飛青：回复朴老师 抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师：回复柳葉飛青一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单； 　　二、增值税专用发票抵扣联； 　　三、出口货物外销发票； 　　四、出口货物销售明细账； 　　五、报关单（出口退税专用联） 　　六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 　　七、预审疑点反馈表。 　

柳葉飛青：回复朴老师 销项税不用确认计算吗

朴老师：回复柳葉飛青这个是要退税的，计算的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能举个实际业务案例。

朴老师：回复柳葉飛青https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html 你好，可以看下这个哦

冰之梦：回复王超老师 说这么多，可以简单说到底行是不行吗

王超老师：回复冰之梦进项发票可以退税，普票需要一定条件才可以退税 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　

可靠的乐曲：回复朴老师 老师，开了发票了，但是写着运费，报关行的服务费也包含在里面了，税务局要求提供下面的资料 5．货物运输到出口口岸的国内运输发票（需注明起运地到达地、车种车号、货物名称）或企业承担国际运输费用的提供国际货物运输代理服务费发票； 6．海运提单或航空运单或铁路运单； 7．委托报关协议（单一窗口或电子口岸查询打印）、代理报关行开具的代理报关服务费发票；

朴老师：回复可靠的乐曲你有发票直接提交就可以了 申报的时候按照报关金额来做

可靠的乐曲：回复朴老师 老师，报关单写了fob价，但是没注明运费，运输和报关费用的发票也是后面才开的

朴老师：回复可靠的乐曲发票需要注明运费的

可靠的乐曲：回复朴老师 就是后面开的运费发票和报关服务费，合并直接开了*经纪代理服务*代理运费这个名称，或者*经纪代理服务*国际货物运输代理服务名称的，没有把报关行的服务费拆开写，导致报关服务费的发票没了

朴老师：回复可靠的乐曲这个按照发票和报关单来做就可以了

可靠的乐曲：回复朴老师 直接把这张发票当成运费发票和报关单发票处理吗

朴老师：回复可靠的乐曲嗯 这个直接申报就可以了

樂怡（玲玲）：回复邹老师 谢谢老师那么老师，我做账时，这个贷方 其他应收款—出口退税款出现余额为负数是怎么回事？

邹老师：回复樂怡（玲玲）你好，你之前还需要做一笔这个分录 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 之后收到退税款，借；银行存款，贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税） 这样两笔分录下来，其他应收款—出口退税款就不会出现负数余额的

樂怡（玲玲）：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师指导，我的情况就是之前做的几笔退税没有做前面您说的分录，那么我直接补做可以吗？

邹老师：回复樂怡（玲玲）你好，你可以在现在直接补做这一笔分录 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）